全過程跟蹤審計實施方案1

1、全過程跟蹤審計實施方案準(zhǔn)備階段1、向委托方了解工程基本情況并收集相關(guān)資料；2、簽訂《審計業(yè)務(wù)約定書》；3、組成包括項目經(jīng)理和各類專業(yè)技術(shù)人員在內(nèi)的工作小組，差進(jìn)行合理分工，明確每個人員的職責(zé)范圍；4、編制工作計劃，對工作進(jìn)行合理安排，在實施過程中，可根據(jù)實際情況及時進(jìn)行調(diào)整，確保咨詢質(zhì)量。實施階段（一）施工前期審計工作內(nèi)容包括審計進(jìn)場前已完的概算、預(yù)算、招投標(biāo)、合同管理及其內(nèi)部控制的審查與評價。1、項目法人制度建設(shè)與實施情況審計（1）審

2、計是否嚴(yán)格遵守國家有關(guān)建設(shè)程序和規(guī)劃、環(huán)保、土地、勞動、安全、消防、建筑、稅收等有關(guān)法律法規(guī)；（2）審計行政許可手續(xù)是否齊全；（3）審計是否存在擅自提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，改變建設(shè)內(nèi)容，擴大或縮小投資規(guī)模的情況。2、概算審計設(shè)計概算審計的主要目的是促進(jìn)概算編制單位嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)概算編制的規(guī)定和費用標(biāo)準(zhǔn)，防止任意擴大投資規(guī)模和出現(xiàn)漏項，減少投資缺口，打足投資，避免發(fā)生實際造價大幅度地突破概算的現(xiàn)象。主要采取重點審計法和對比審計法，即選擇建設(shè)

3、項目中工程量大、單價高，對造價有較大影響的單位工程、分部工程進(jìn)行重點審查。3、招投標(biāo)審計（包括項目全過程中招投標(biāo)情況）招投標(biāo)審計的主要目的是審查和評價招投標(biāo)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的適當(dāng)性、合法性和有效性；招投標(biāo)資料的充分性和可靠性；招投標(biāo)程序及其結(jié)果的真實性、合法性和公正性，以及工程發(fā)包的合法性和有效性等。主要審計方法采取詢問法、分析性復(fù)查法和文字描述法。審查的主要內(nèi)容是：（1）招投標(biāo)前準(zhǔn)備工作的審計①審核招投標(biāo)條件是否具備，招標(biāo)申請

4、是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，手續(xù)是否齊全；②審核是否建立、健全招投標(biāo)的內(nèi)部控制，執(zhí)行是否有效；③審核是否存在人為肢解工程項目、違規(guī)操作招投標(biāo)等問題；④審核招投標(biāo)程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定；⑤審核標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存件，法律手續(xù)是否完備；⑤審核合同是否明確規(guī)定甲乙雙方的義務(wù)和權(quán)力；⑥審核合同是否存在損害國家、集體或者第三者利益等導(dǎo)致合同無效的風(fēng)險；⑦審核合同是否有過錯方承擔(dān)締約過失責(zé)任的規(guī)定。（

5、3）各類合同（包括但不限于勘察設(shè)計合同和施工合同）專項條款的審計1）勘察設(shè)計合同①審核合同是否明確規(guī)定勘察設(shè)計合同的基礎(chǔ)資料、設(shè)計文件及提供期限和勘察設(shè)計的工作范圍、進(jìn)度質(zhì)量及勘察設(shè)計文件的份數(shù)；②審核勘察設(shè)計計費的計算依據(jù)、收費標(biāo)準(zhǔn)及支付方式是否符合有關(guān)規(guī)定；③審核合同是否明確規(guī)定雙方的權(quán)力和義務(wù)；④審核合同是否明確規(guī)定協(xié)作條款和違約責(zé)任條款。2）施工合同①審核總承包合同中，雙方的權(quán)力和義務(wù)是否明確，合同條款的完整性和嚴(yán)謹(jǐn)性，合同條款

6、與招標(biāo)文件經(jīng)及其他技術(shù)資料之間是否敘述一致，合同的合法性和有效性等；②審核合同是否明確規(guī)定工程地址、建筑物數(shù)量、結(jié)構(gòu)、建筑面積、工程批文、施工工期、設(shè)備材料供應(yīng)的責(zé)任及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、檢查方法等；③審核合同的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定；④審核工程造價計算原則、計費標(biāo)準(zhǔn)及其確定辦法是否合理，付款和結(jié)算方式是否合規(guī)、合理；⑤審核合同的開口范圍是否合適，若實際發(fā)生開口部分，應(yīng)檢查其真實必和取證的正確性；⑥審核隱蔽工程工程理的確認(rèn)程序及有關(guān)內(nèi)部控制

7、是否健全，有無防范價格風(fēng)險的措施；⑦審核中間驗收的內(nèi)部控制是否健全，交工驗收是否以有關(guān)規(guī)定、施工圖紙、施工說明和施工技術(shù)文件為依據(jù)。6、內(nèi)部控制審查與評價建設(shè)單位內(nèi)控審計的主要目的是審查保證和服務(wù)建設(shè)項目規(guī)范運行的內(nèi)控制度是否健全、有效。主要審計方法為分析核查法。主要審計內(nèi)容如下：（1）審核建設(shè)單位的組織結(jié)構(gòu)是否符合投資項目效益、效率的要求；（2）審核建設(shè)單位的人員數(shù)量及素質(zhì)是否滿足各崗位需要，有無冗員現(xiàn)象；（3）審核內(nèi)部建設(shè)審批程序、