我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)問題與對策研究.pdf

1、該文在回顧、評價(jià)國內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究理論的基礎(chǔ)上,從系統(tǒng)論的角度,對中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的五大要素:內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估體系、內(nèi)部控制活動、信息系統(tǒng)和內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督的特點(diǎn)功能進(jìn)行深入研究,進(jìn)而比較中西方商業(yè)銀行差距,結(jié)合典型案例全面剖析中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)存在的問題,提出完善中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的觀點(diǎn)和思路.第一部分闡明了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的概念,中國商業(yè)銀行體系的特點(diǎn),論述了研究商業(yè)銀行內(nèi)部控制的必要性.第二部分回顧

2、國內(nèi)外關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論研究的最新進(jìn)展.第三部分分別闡述商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的五大要素的概念和性質(zhì),運(yùn)用比較分析方法,剖析中國商業(yè)銀行與西方發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行在各方面存在的差距:1、從產(chǎn)權(quán)制度、公司治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)等四個方面對比中國商業(yè)銀行在控制環(huán)境上存在的差異,突出強(qiáng)調(diào)產(chǎn)權(quán)制度是商業(yè)銀行控制環(huán)境重要構(gòu)成要素的觀點(diǎn);2、論述商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)與分類,分析商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評估的含義和在內(nèi)部控制中的作用.在此基礎(chǔ)上,剖析中國商業(yè)

3、銀行風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)存在的不足,認(rèn)為中國目前的風(fēng)險(xiǎn)評估局限于信貸風(fēng)險(xiǎn)評估;3、闡明商業(yè)銀行內(nèi)部控制活動的含義,列明中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制活動存在的主要問題:內(nèi)控制度不健全、最高管理層和各級管理者普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識、內(nèi)部控制以事后控制為主缺乏必要的事前和事中控制.4、闡明商業(yè)銀行信息系統(tǒng)含義,對比發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行,剖析中國商業(yè)銀行信息系統(tǒng)存在的不足:會計(jì)信息失真、信息傳遞效率低下、系統(tǒng)的開發(fā)和利用效率不高;5、闡明商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的含義和作用