外商投資企業(yè)外匯資本金意愿結(jié)匯政策講解

1、外商投資企業(yè)外匯資本金意愿結(jié)匯政策講解,國(guó)家外匯管理局廣東省分局 2015年4月28日,主要內(nèi)容,一、政策出臺(tái)背景二、政策主要內(nèi)容,政策出臺(tái)背景,（一）“支付結(jié)匯制”制約企業(yè)自主安排資金需求 “支付結(jié)匯制”要求每一筆外匯資本金結(jié)匯均需提供相關(guān)合同、發(fā)票等真實(shí)性憑證后方可辦理，強(qiáng)調(diào)企業(yè)外匯資本金的真實(shí)自用原則，遏制了投機(jī)資金通過外商直接投資方式流入境內(nèi)后改變用途等違規(guī)行為，對(duì)我國(guó)外商直接投資的

2、有效管理具有重要的意義。但該制度造成外商投資企業(yè)不能自主選擇結(jié)匯時(shí)機(jī)，在人民幣不斷升值的情況下，引致外匯資本金匯率損失。,政策出臺(tái)背景,（二）宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境適合政策出臺(tái) 人民幣匯率形成機(jī)制改革不斷深化和跨境人民幣替代效應(yīng)的逐漸顯現(xiàn)，外商投資企業(yè)具備了抵御匯率風(fēng)險(xiǎn)和自由選擇投資幣種的自主意識(shí)和自身?xiàng)l件 （三）已經(jīng)進(jìn)行了近九個(gè)月的試點(diǎn),政策主要內(nèi)容,（一）外商投資企業(yè)外匯資本金實(shí)行意愿結(jié)匯 外

3、商投資企業(yè)外匯資本金意愿結(jié)匯是指外商投資企業(yè)資本金賬戶中經(jīng)所外匯局辦理出資權(quán)益確認(rèn)（或經(jīng)銀行辦理貨幣出資入賬登記）的外匯資本金可根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要在銀行辦理結(jié)匯。外商投資企業(yè)外匯資本金意愿結(jié)匯比例暫定為100％。 在意愿結(jié)匯的同時(shí)，外商投資企業(yè)仍可選擇現(xiàn)行支付結(jié)匯制使用其外匯資本金。銀行按照支付結(jié)匯原則為企業(yè)辦理每一筆結(jié)匯業(yè)務(wù)時(shí)，均應(yīng)審核企業(yè)上一筆結(jié)匯（包括意愿結(jié)匯和支付結(jié)匯）資金使用的真實(shí)性與合規(guī)性。 外商

4、投資企業(yè)外匯資本金境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)以及跨境對(duì)外支付按現(xiàn)行相關(guān)外匯管理規(guī)定辦理。,政策主要內(nèi)容,（二）結(jié)匯待支付賬戶管理 外商投資企業(yè)原則上應(yīng)在其資本金賬戶開戶銀行開立一一對(duì)應(yīng)的資本項(xiàng)目－－結(jié)匯待支付賬戶，用于存放意愿結(jié)匯所得人民幣資金，并通過該賬戶辦理各類支付手續(xù)。外商投資企業(yè)在同一銀行網(wǎng)點(diǎn)開立的同名資本金賬戶、境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶和境內(nèi)再投資賬戶可共用一個(gè)結(jié)匯待支付賬戶。外商投資企業(yè)按支付結(jié)匯原則結(jié)匯所得人民幣資金不得通過結(jié)匯待支

5、付賬戶進(jìn)行支付。,政策主要內(nèi)容,外商投資企業(yè)資本金賬戶的收支范圍 收入范圍：外國(guó)投資者境外匯入外匯資本金或認(rèn)繳出資（含非居民存款賬戶、離岸賬戶、境外個(gè)人境內(nèi)外匯賬戶出資），境外匯入保證金專用賬戶劃入的外匯資本金或認(rèn)繳出資；本賬戶合規(guī)劃出后劃回的資金，同名資本金賬戶劃入資金，因交易撤銷退回的資金，利息收入及經(jīng)外匯局（銀行）登記或外匯局核準(zhǔn)的其他收入。支出范圍：經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)結(jié)匯，結(jié)匯劃入結(jié)匯待支付賬戶，境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)至境內(nèi)劃入保證金專用賬

6、戶、同名資本金賬戶、委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬戶、境內(nèi)再投資專用賬戶的資金，因外國(guó)投資者減資、撤資匯出，經(jīng)常項(xiàng)目對(duì)外支付及經(jīng)外匯局（銀行）登記或外匯局核準(zhǔn)的其他資本項(xiàng)目支出。,政策主要內(nèi)容,結(jié)匯待支付賬戶的收支范圍 結(jié)匯待支付賬戶的收入范圍包括：由同名或開展境內(nèi)股權(quán)投資企業(yè)的資本金賬戶、境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶、境內(nèi)再投資賬戶結(jié)匯劃入的資金，由同名或開展境內(nèi)股權(quán)投資企業(yè)的結(jié)匯待支付賬戶劃入的資金，由本賬戶合規(guī)劃出后劃回的

7、資金，因交易撤銷退回的資金，人民幣利息收入及經(jīng)外匯局（銀行）登記或外匯局核準(zhǔn)的其他收入。 結(jié)匯待支付賬戶的支出范圍包括：經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的支出，支付境內(nèi)股權(quán)投資資金和人民幣保證金，劃往資金集中管理專戶、同名結(jié)匯待支付賬戶，償還己使用完畢的人民幣貸款，購(gòu)付匯或直接對(duì)外償還外債，外國(guó)投資者減資、撤資資金購(gòu)付匯或直接對(duì)外支付，購(gòu)付匯或直接對(duì)外支付經(jīng)常項(xiàng)目支出及經(jīng)外匯局（銀行）登記或外匯局核準(zhǔn)的其他資本項(xiàng)目支出。,政策主要內(nèi)容,1、結(jié)匯待支付賬戶

8、內(nèi)的人民幣資金不得購(gòu)匯劃回資本金賬戶 2、由結(jié)匯待支付賬戶劃出用于擔(dān)?；蛑Ц镀渌ＷC金的人民幣資金，除發(fā)生擔(dān)保履約或違約扣款的，均需原路劃回結(jié)匯待支付賬戶,政策主要內(nèi)容,（三）外商投資企業(yè)資本金的使用應(yīng)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)遵循真實(shí)、自用原則 1、不得直接或間接用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍之外或國(guó)家法律法規(guī)禁止的支出 2、除法律法規(guī)另有規(guī)定外，不得直接或間接用于證券投資 3、不得直接或間接用于發(fā)放人民幣委托貸款（經(jīng)營(yíng)

9、范圍許可的除外）、償還企業(yè)間借貸（含第三方墊款）以及償還已轉(zhuǎn)貸予第三方的銀行人民幣貸款 4、除外商投資房地產(chǎn)企業(yè)外，不得用于支付購(gòu)買非自用房地產(chǎn)的相關(guān)費(fèi)用。,政策主要內(nèi)容,（四）便利外商投資企業(yè)以結(jié)匯資金開展境內(nèi)股權(quán)投資 除原幣劃轉(zhuǎn)股權(quán)投資款外，允許以投資為主要業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)（包括外商投資性公司、外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和外商投資股權(quán)投資企業(yè)），在其境內(nèi)所投資項(xiàng)目真實(shí)、合規(guī)的前提下，按實(shí)際投資規(guī)模將外匯資本金直接結(jié)

10、匯或?qū)⒔Y(jié)匯待支付賬戶中的人民幣資金劃入被投資企業(yè)賬戶。,政策主要內(nèi)容,（四）便利外商投資企業(yè)以結(jié)匯資金開展境內(nèi)股權(quán)投資 上述企業(yè)以外的一般性外商投資企業(yè)以資本金原幣劃轉(zhuǎn)開展境內(nèi)股權(quán)投資的，按現(xiàn)行境內(nèi)再投資規(guī)定辦理。以結(jié)匯資金開展境內(nèi)股權(quán)投資的，應(yīng)由被投資企業(yè)先到注冊(cè)地外匯局（銀行）辦理境內(nèi)再投資登記并開立相應(yīng)結(jié)匯待支付賬戶，再由開展投資的企業(yè)按實(shí)際投資規(guī)模將結(jié)匯所得人民幣資金劃往被投資企業(yè)開立的結(jié)匯待支付賬戶。被投資企業(yè)

11、繼續(xù)開展境內(nèi)股權(quán)投資的，按上述原則辦理。,政策主要內(nèi)容,（五）規(guī)范結(jié)匯資金支付管理 1、外國(guó)投資者、外商投資企業(yè)及其他相關(guān)申請(qǐng)主體應(yīng)按規(guī)定如實(shí)向銀行提供相關(guān)真實(shí)性證明材料，并在辦理資本金結(jié)匯所得人民幣資金的支付使用（包括外匯資本金直接支付使用）時(shí)填寫《直接投資相關(guān)賬戶資金支付命令函》 2、銀行應(yīng)履行“了解客戶”、“了解業(yè)務(wù)”、“盡職審查”等展業(yè)原則，在為外商投資企業(yè)辦理資本金對(duì)外支付及結(jié)匯所得人民幣資金支付時(shí)承擔(dān)真實(shí)性審核責(zé)任。

12、在辦理每一筆資金支付時(shí)，均應(yīng)審核前一筆支付證明材料的真實(shí)性與合規(guī)性。銀行應(yīng)留存外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯及使用的相關(guān)證明材料5年備查。,政策主要內(nèi)容,3、銀行應(yīng)按照《國(guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布＜金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集規(guī)范（1．0版）＞的通知》（匯發(fā)［2014］ 18號(hào)）的要求，及時(shí)報(bào)送與資本金賬戶、結(jié)匯待支付賬戶（賬戶性質(zhì)代碼2113）有關(guān)的賬戶、跨境收支、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、賬戶內(nèi)結(jié)售匯等信息。其中，結(jié)匯待支付賬戶與其他人民幣賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)，

13、應(yīng)通過填寫境內(nèi)收付款憑證報(bào)送境內(nèi)劃轉(zhuǎn)信息，并在“發(fā)票號(hào)”欄中填寫資金用途代碼（按照匯發(fā)［2014］ 18號(hào)文件中“7． 10結(jié)匯用途代碼”填寫）；除貨物貿(mào)易核查項(xiàng)下的支付，其他劃轉(zhuǎn)的交易編碼均填寫為“929070”。,政策主要內(nèi)容,（五）規(guī)范銀行辦理企業(yè)結(jié)匯資金支付審核管理 2、對(duì)于企業(yè)確有特殊原因暫時(shí)無法提供真實(shí)性證明材料的，銀行可在履行盡職審查義務(wù)、確定交易具備真實(shí)性交易背景的前提下為企業(yè)辦理相關(guān)支付，并應(yīng)于辦理業(yè)務(wù)當(dāng)日通

14、過外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)向外匯局提交特殊事項(xiàng)備案。銀行應(yīng)在支付完畢后20個(gè)工作日內(nèi)收齊并審核企業(yè)補(bǔ)交的相關(guān)證明材料，并通過相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)向外匯局報(bào)告特殊事項(xiàng)備案業(yè)務(wù)的真實(shí)性證明材料補(bǔ)交情況。 3、 對(duì)于外商投資企業(yè)以備用金名義使用資本金的，銀行可不要求提供真實(shí)性證明材料。單一企業(yè)每月備用金（含意愿結(jié)匯和支付結(jié)匯）支付累計(jì)金額不得超過等值10萬美元。 4、對(duì)于申請(qǐng)一次性將全部外匯資本金支付結(jié)匯或?qū)⒔Y(jié)匯待支付賬戶中全部人民幣資

15、金進(jìn)行支付的外商投資企業(yè)，如不能提供相關(guān)真實(shí)性證明材料，銀行不得為其辦理結(jié)匯、支付。,政策主要內(nèi)容,（六）其他直接投資項(xiàng)下外匯賬戶資金結(jié)匯及使用管理 1、 境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立的境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶和境內(nèi)再投資賬戶內(nèi)資金結(jié)匯參照外商投資企業(yè)資本金賬戶管理。 2、 境內(nèi)個(gè)人開立的境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶和境內(nèi)再投資賬戶，以及境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人開立的境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶可憑相關(guān)業(yè)務(wù)登記憑證直接在銀行辦理結(jié)匯。 3、外國(guó)投資者前期費(fèi)

16、用賬戶資金結(jié)匯按支付結(jié)匯原則辦理。,政策主要內(nèi)容,（六）其他直接投資項(xiàng)下外匯賬戶資金結(jié)匯及使用管理 4、境外匯入保證金專用賬戶和境內(nèi)匯入保證金專用賬戶內(nèi)的外匯資金不得結(jié)匯使用。如發(fā)生擔(dān)保履約或違約扣款的，相關(guān)保證金應(yīng)劃入接收保證金一方經(jīng)外匯局（銀行）登記后或外匯局核準(zhǔn)開立的其他資本項(xiàng)目外匯賬戶并按照相關(guān)規(guī)定使用。 5、上述直接投資項(xiàng)下賬戶內(nèi)利息收入和投資收益均可在本賬戶內(nèi)保留，然后可憑利息、收益清單劃入經(jīng)常項(xiàng)

17、目結(jié)算賬戶保留或直接在銀行辦理結(jié)匯及支付。,政策主要內(nèi)容,（七）外匯局事后監(jiān)管與違規(guī)查處 外匯局應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》、《外國(guó)投資者境內(nèi)直接投資外匯管理規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)銀行辦理外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯和使用等業(yè)務(wù)合規(guī)性的指導(dǎo)和核查。核查的方式包括要求相關(guān)業(yè)務(wù)主體提供書面說明和業(yè)務(wù)材料、約談負(fù)責(zé)人、現(xiàn)場(chǎng)查閱或復(fù)制業(yè)務(wù)主體相關(guān)資料、通報(bào)違規(guī)情況等。對(duì)于嚴(yán)重、惡意違規(guī)的銀行可按相關(guān)程序暫停其資本項(xiàng)目下外匯業(yè)務(wù)辦理

18、，對(duì)于嚴(yán)重、惡意違規(guī)的外商投資企業(yè)等可取消其意愿結(jié)匯資格，且在其提交書面說明函并進(jìn)行相應(yīng)整改前，不得為其辦理其他資本項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)。 對(duì)于違反本通知辦理外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯和使用等業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)和銀行，外匯局依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》及有關(guān)規(guī)定予以查處。,,,,,政策主要內(nèi)容,（八）其他問題 6月1日起實(shí)施?！秶?guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知》