外商投資企業(yè)外匯資本金意愿結匯政策講解

1、外商投資企業(yè)外匯資本金意愿結匯政策講解,國家外匯管理局廣東省分局 2015年4月28日,主要內容,一、政策出臺背景二、政策主要內容,政策出臺背景,（一）“支付結匯制”制約企業(yè)自主安排資金需求 “支付結匯制”要求每一筆外匯資本金結匯均需提供相關合同、發(fā)票等真實性憑證后方可辦理，強調企業(yè)外匯資本金的真實自用原則，遏制了投機資金通過外商直接投資方式流入境內后改變用途等違規(guī)行為，對我國外商直接投資的

2、有效管理具有重要的意義。但該制度造成外商投資企業(yè)不能自主選擇結匯時機，在人民幣不斷升值的情況下，引致外匯資本金匯率損失。,政策出臺背景,（二）宏觀經濟環(huán)境適合政策出臺 人民幣匯率形成機制改革不斷深化和跨境人民幣替代效應的逐漸顯現(xiàn)，外商投資企業(yè)具備了抵御匯率風險和自由選擇投資幣種的自主意識和自身條件 （三）已經進行了近九個月的試點,政策主要內容,（一）外商投資企業(yè)外匯資本金實行意愿結匯 外

3、商投資企業(yè)外匯資本金意愿結匯是指外商投資企業(yè)資本金賬戶中經所外匯局辦理出資權益確認（或經銀行辦理貨幣出資入賬登記）的外匯資本金可根據(jù)企業(yè)的實際經營需要在銀行辦理結匯。外商投資企業(yè)外匯資本金意愿結匯比例暫定為100％。 在意愿結匯的同時，外商投資企業(yè)仍可選擇現(xiàn)行支付結匯制使用其外匯資本金。銀行按照支付結匯原則為企業(yè)辦理每一筆結匯業(yè)務時，均應審核企業(yè)上一筆結匯（包括意愿結匯和支付結匯）資金使用的真實性與合規(guī)性。 外商

4、投資企業(yè)外匯資本金境內原幣劃轉以及跨境對外支付按現(xiàn)行相關外匯管理規(guī)定辦理。,政策主要內容,（二）結匯待支付賬戶管理 外商投資企業(yè)原則上應在其資本金賬戶開戶銀行開立一一對應的資本項目－－結匯待支付賬戶，用于存放意愿結匯所得人民幣資金，并通過該賬戶辦理各類支付手續(xù)。外商投資企業(yè)在同一銀行網(wǎng)點開立的同名資本金賬戶、境內資產變現(xiàn)賬戶和境內再投資賬戶可共用一個結匯待支付賬戶。外商投資企業(yè)按支付結匯原則結匯所得人民幣資金不得通過結匯待支

5、付賬戶進行支付。,政策主要內容,外商投資企業(yè)資本金賬戶的收支范圍 收入范圍：外國投資者境外匯入外匯資本金或認繳出資（含非居民存款賬戶、離岸賬戶、境外個人境內外匯賬戶出資），境外匯入保證金專用賬戶劃入的外匯資本金或認繳出資；本賬戶合規(guī)劃出后劃回的資金，同名資本金賬戶劃入資金，因交易撤銷退回的資金，利息收入及經外匯局（銀行）登記或外匯局核準的其他收入。支出范圍：經營范圍內結匯，結匯劃入結匯待支付賬戶，境內原幣劃轉至境內劃入保證金專用賬

6、戶、同名資本金賬戶、委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬戶、境內再投資專用賬戶的資金，因外國投資者減資、撤資匯出，經常項目對外支付及經外匯局（銀行）登記或外匯局核準的其他資本項目支出。,政策主要內容,結匯待支付賬戶的收支范圍 結匯待支付賬戶的收入范圍包括：由同名或開展境內股權投資企業(yè)的資本金賬戶、境內資產變現(xiàn)賬戶、境內再投資賬戶結匯劃入的資金，由同名或開展境內股權投資企業(yè)的結匯待支付賬戶劃入的資金，由本賬戶合規(guī)劃出后劃回的

7、資金，因交易撤銷退回的資金，人民幣利息收入及經外匯局（銀行）登記或外匯局核準的其他收入。 結匯待支付賬戶的支出范圍包括：經營范圍內的支出，支付境內股權投資資金和人民幣保證金，劃往資金集中管理專戶、同名結匯待支付賬戶，償還己使用完畢的人民幣貸款，購付匯或直接對外償還外債，外國投資者減資、撤資資金購付匯或直接對外支付，購付匯或直接對外支付經常項目支出及經外匯局（銀行）登記或外匯局核準的其他資本項目支出。,政策主要內容,1、結匯待支付賬戶

8、內的人民幣資金不得購匯劃回資本金賬戶 2、由結匯待支付賬戶劃出用于擔?；蛑Ц镀渌ＷC金的人民幣資金，除發(fā)生擔保履約或違約扣款的，均需原路劃回結匯待支付賬戶,政策主要內容,（三）外商投資企業(yè)資本金的使用應在企業(yè)經營范圍內遵循真實、自用原則 1、不得直接或間接用于企業(yè)經營范圍之外或國家法律法規(guī)禁止的支出 2、除法律法規(guī)另有規(guī)定外，不得直接或間接用于證券投資 3、不得直接或間接用于發(fā)放人民幣委托貸款（經營

9、范圍許可的除外）、償還企業(yè)間借貸（含第三方墊款）以及償還已轉貸予第三方的銀行人民幣貸款 4、除外商投資房地產企業(yè)外，不得用于支付購買非自用房地產的相關費用。,政策主要內容,（四）便利外商投資企業(yè)以結匯資金開展境內股權投資 除原幣劃轉股權投資款外，允許以投資為主要業(yè)務的外商投資企業(yè)（包括外商投資性公司、外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和外商投資股權投資企業(yè)），在其境內所投資項目真實、合規(guī)的前提下，按實際投資規(guī)模將外匯資本金直接結

10、匯或將結匯待支付賬戶中的人民幣資金劃入被投資企業(yè)賬戶。,政策主要內容,（四）便利外商投資企業(yè)以結匯資金開展境內股權投資 上述企業(yè)以外的一般性外商投資企業(yè)以資本金原幣劃轉開展境內股權投資的，按現(xiàn)行境內再投資規(guī)定辦理。以結匯資金開展境內股權投資的，應由被投資企業(yè)先到注冊地外匯局（銀行）辦理境內再投資登記并開立相應結匯待支付賬戶，再由開展投資的企業(yè)按實際投資規(guī)模將結匯所得人民幣資金劃往被投資企業(yè)開立的結匯待支付賬戶。被投資企業(yè)

11、繼續(xù)開展境內股權投資的，按上述原則辦理。,政策主要內容,（五）規(guī)范結匯資金支付管理 1、外國投資者、外商投資企業(yè)及其他相關申請主體應按規(guī)定如實向銀行提供相關真實性證明材料，并在辦理資本金結匯所得人民幣資金的支付使用（包括外匯資本金直接支付使用）時填寫《直接投資相關賬戶資金支付命令函》 2、銀行應履行“了解客戶”、“了解業(yè)務”、“盡職審查”等展業(yè)原則，在為外商投資企業(yè)辦理資本金對外支付及結匯所得人民幣資金支付時承擔真實性審核責任。

12、在辦理每一筆資金支付時，均應審核前一筆支付證明材料的真實性與合規(guī)性。銀行應留存外商投資企業(yè)外匯資本金結匯及使用的相關證明材料5年備查。,政策主要內容,3、銀行應按照《國家外匯管理局關于發(fā)布＜金融機構外匯業(yè)務數(shù)據(jù)采集規(guī)范（1．0版）＞的通知》（匯發(fā)［2014］ 18號）的要求，及時報送與資本金賬戶、結匯待支付賬戶（賬戶性質代碼2113）有關的賬戶、跨境收支、境內劃轉、賬戶內結售匯等信息。其中，結匯待支付賬戶與其他人民幣賬戶之間的資金劃轉，

13、應通過填寫境內收付款憑證報送境內劃轉信息，并在“發(fā)票號”欄中填寫資金用途代碼（按照匯發(fā)［2014］ 18號文件中“7． 10結匯用途代碼”填寫）；除貨物貿易核查項下的支付，其他劃轉的交易編碼均填寫為“929070”。,政策主要內容,（五）規(guī)范銀行辦理企業(yè)結匯資金支付審核管理 2、對于企業(yè)確有特殊原因暫時無法提供真實性證明材料的，銀行可在履行盡職審查義務、確定交易具備真實性交易背景的前提下為企業(yè)辦理相關支付，并應于辦理業(yè)務當日通

14、過外匯局相關業(yè)務系統(tǒng)向外匯局提交特殊事項備案。銀行應在支付完畢后20個工作日內收齊并審核企業(yè)補交的相關證明材料，并通過相關業(yè)務系統(tǒng)向外匯局報告特殊事項備案業(yè)務的真實性證明材料補交情況。 3、 對于外商投資企業(yè)以備用金名義使用資本金的，銀行可不要求提供真實性證明材料。單一企業(yè)每月備用金（含意愿結匯和支付結匯）支付累計金額不得超過等值10萬美元。 4、對于申請一次性將全部外匯資本金支付結匯或將結匯待支付賬戶中全部人民幣資

15、金進行支付的外商投資企業(yè)，如不能提供相關真實性證明材料，銀行不得為其辦理結匯、支付。,政策主要內容,（六）其他直接投資項下外匯賬戶資金結匯及使用管理 1、 境內機構開立的境內資產變現(xiàn)賬戶和境內再投資賬戶內資金結匯參照外商投資企業(yè)資本金賬戶管理。 2、 境內個人開立的境內資產變現(xiàn)賬戶和境內再投資賬戶，以及境內機構和個人開立的境外資產變現(xiàn)賬戶可憑相關業(yè)務登記憑證直接在銀行辦理結匯。 3、外國投資者前期費

16、用賬戶資金結匯按支付結匯原則辦理。,政策主要內容,（六）其他直接投資項下外匯賬戶資金結匯及使用管理 4、境外匯入保證金專用賬戶和境內匯入保證金專用賬戶內的外匯資金不得結匯使用。如發(fā)生擔保履約或違約扣款的，相關保證金應劃入接收保證金一方經外匯局（銀行）登記后或外匯局核準開立的其他資本項目外匯賬戶并按照相關規(guī)定使用。 5、上述直接投資項下賬戶內利息收入和投資收益均可在本賬戶內保留，然后可憑利息、收益清單劃入經常項

17、目結算賬戶保留或直接在銀行辦理結匯及支付。,政策主要內容,（七）外匯局事后監(jiān)管與違規(guī)查處 外匯局應根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》、《外國投資者境內直接投資外匯管理規(guī)定》等有關規(guī)定加強對銀行辦理外商投資企業(yè)資本金結匯和使用等業(yè)務合規(guī)性的指導和核查。核查的方式包括要求相關業(yè)務主體提供書面說明和業(yè)務材料、約談負責人、現(xiàn)場查閱或復制業(yè)務主體相關資料、通報違規(guī)情況等。對于嚴重、惡意違規(guī)的銀行可按相關程序暫停其資本項目下外匯業(yè)務辦理

18、，對于嚴重、惡意違規(guī)的外商投資企業(yè)等可取消其意愿結匯資格，且在其提交書面說明函并進行相應整改前，不得為其辦理其他資本項下外匯業(yè)務。 對于違反本通知辦理外商投資企業(yè)資本金結匯和使用等業(yè)務的外商投資企業(yè)和銀行，外匯局依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》及有關規(guī)定予以查處。,,,,,政策主要內容,（八）其他問題 6月1日起實施?！秶彝鈪R管理局綜合司關于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結匯管理有關業(yè)務操作問題的通知》