外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度

1、外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度第一章第一章總則總則1.為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，本企業(yè)根據(jù)《中華人民共和國外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，制定本制度。2.本企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：（1）組織資金供應(yīng)平衡，提高資金利用效率；（2）降低產(chǎn)品成本，增加企業(yè)利潤；（3）參加經(jīng)營決策，提高經(jīng)濟(jì)效益；（4）實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部控制。3.本企業(yè)設(shè)置財(cái)務(wù)部，由董事會(huì)任命財(cái)務(wù)經(jīng)理一人，在總經(jīng)理和集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)

2、下，負(fù)責(zé)主持企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)部內(nèi)設(shè)部門財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組、部門成本會(huì)計(jì)組、內(nèi)銷會(huì)計(jì)組、綜合會(huì)計(jì)組。由財(cái)務(wù)經(jīng)理聘任會(huì)計(jì)主任、財(cái)務(wù)主任和成本主任各一人。4.財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理全企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，實(shí)行部門分級(jí)管理的原則，并逐步建立成本、利潤管理中心，推行目標(biāo)管理責(zé)任制，做到：多收訂單，及時(shí)發(fā)貨，出口內(nèi)銷，收入實(shí)現(xiàn)；層層分管，檢驗(yàn)把關(guān)；目標(biāo)成本，標(biāo)準(zhǔn)控制；費(fèi)用預(yù)算，責(zé)任考核，實(shí)際成本，部門分管，內(nèi)部核算，差異分析；目標(biāo)利潤，分部完成，以保證全企業(yè)生產(chǎn)

3、經(jīng)營總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二章財(cái)務(wù)收支1.各部門要在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，編好月度和年度現(xiàn)金收支預(yù)算，并按月檢查上月預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況。（1）各部門要在年度前一個(gè)月、月度前一周編好現(xiàn)金收支預(yù)算交財(cái)務(wù)部。（2）現(xiàn)金收支預(yù)算的項(xiàng)目按“財(cái)務(wù)收支預(yù)算表”的現(xiàn)金部分編表。（3）財(cái)務(wù)部將各部門現(xiàn)金收支預(yù)算匯總后，加上轉(zhuǎn)賬部分，即為全企業(yè)的“財(cái)務(wù)收支預(yù)算”。（4）各部門在月度和年度終了后，在一周或一個(gè)月內(nèi)編制“現(xiàn)金收支預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況表”。本表與“財(cái)務(wù)收支預(yù)算表”

4、項(xiàng)目完全相同，只是設(shè)預(yù)算數(shù)、實(shí)際數(shù)、差異數(shù)及備注四欄。2.對(duì)各部門零用現(xiàn)金（包括現(xiàn)金和銀行存款的支?。?shí)行定額備用金制度，按簽批金額權(quán)限確定核準(zhǔn)負(fù)責(zé)人。（1）各部門備用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：人民幣RMB港幣HKI生產(chǎn)部元元M生產(chǎn)部元E生產(chǎn)部元S營業(yè)部元元PSS服務(wù)部元元期盤點(diǎn)的制度。（1）存貨，包括原材料、在制品、半成品、產(chǎn)成品、內(nèi)銷商品及總務(wù)用品等物資。（2）各部門都有自己的存貨倉庫；同時(shí)還設(shè)有公倉，是企業(yè)的主要存貨倉庫。（3）存貨入庫要

5、辦理點(diǎn)收數(shù)量，檢驗(yàn)質(zhì)量，填寫“驗(yàn)收單”，由倉庫輸入電腦。①原材料要根據(jù)“訂貨單”和“發(fā)票”訂購和登記入賬；②產(chǎn)品要根據(jù)“加工單”投產(chǎn)。（4）存貨出庫，要根據(jù)有關(guān)憑證辦理發(fā)料、發(fā)貨、送貨及退貨手續(xù)，由倉庫輸入電腦。①原材料根據(jù)“套料單”和“物料申領(lǐng)單”；②產(chǎn)成品根據(jù)“出貨單”及“裝箱單”辦理。（5）存貨盤點(diǎn)，每年6月末和12月末為定期實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)間，其余月份為賬面結(jié)存數(shù)量盤點(diǎn)。對(duì)每種存貨在盤點(diǎn)時(shí)要填制“盤點(diǎn)單”，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所派人核數(shù)。實(shí)

6、地盤點(diǎn)數(shù)量與賬面結(jié)存數(shù)量相比發(fā)生盈虧，要查明原因，進(jìn)行調(diào)整處理。（6）存貨計(jì)價(jià)。①取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；②產(chǎn)成品按單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本；③在制品、半成品的原材料按投入標(biāo)準(zhǔn)成本，工費(fèi)按單位標(biāo)準(zhǔn)成本的一半；④內(nèi)銷商品按售價(jià)法計(jì)算，減去進(jìn)銷差價(jià)。第四章費(fèi)用管理1.對(duì)成本費(fèi)用，實(shí)行部門管理，預(yù)算控制制度。（1）費(fèi)用，是在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。在生產(chǎn)過程中發(fā)生的費(fèi)用，包括直接材料、直接人工及制造費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。在銷售過程中發(fā)生的銷售

7、費(fèi)用，為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，作為期間費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。（2）直接材料，由生產(chǎn)部門用領(lǐng)料單，編制單位產(chǎn)品原材料標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行核算控制。（3）直接人工，由生產(chǎn)部門控制工人人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)及工資總額，并編制工資預(yù)算和單位產(chǎn)品直接人工標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行控制。（4）制造費(fèi)用，由生產(chǎn)部門編制不同生產(chǎn)量預(yù)算情況下的彈性年度預(yù)算，按月控制。（5）銷售費(fèi)用，由營業(yè)部門根據(jù)各地經(jīng)銷部門情況編制不同銷售量預(yù)算的彈性年度預(yù)算，按月控制。（6）