審計第六章作業(yè)

1、高等教育自學考高等教育自學考試輔導試輔導《審計審計學》════════════════════════════════════════════════════════════════第六章重大錯報風險的評估與應對一、單項選擇題一、單項選擇題1.下列不屬于注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的內容的是（D）。A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素B.被審計單位性質C.被審計單位對會計政策的選擇和運用D.評價所獲取審計證據的充分性和適

2、當性2.下列不屬于注冊會計師了解被審計單位內部控制的內容的是（D）。A.內部控制的目標是絕對保證財務報表可靠性、經營的效率和效果以及對法規(guī)的遵守B.設計和實施內部控制的責任主體是治理層、管理層和其他人員，組織中的每一個人對內部控制負有責任C.實施內部控制目標的手段是設計和執(zhí)行控制政策和程序D.內部控制的目標是合理保證財務報表可靠性、經營的效率和效果以及對法規(guī)的遵守3.對內部控制了解的深度，不包括（D）。A.評價控制的設計B.獲取控制設計

3、和執(zhí)行的審計證據C.了解內部控制與測試控制運行有效性的關系D.對內部控制是否得到一貫執(zhí)行的測試4.下列不屬于內部控制的固有局限性的是（A）。A.在決策時，人為判斷可能出現錯誤B.在決策時，人為判斷一定會出現錯誤C.可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內部控制之上而被規(guī)避D.由于人為失誤而導致內部控制失效5.以下關于評估重大錯報風險的說法中不正確的是（C）。A.注冊會計師應當在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風險B.風險的

4、重要性是指風險發(fā)生的可能性大小C.注冊會計師應當確定識別的重大錯報風險是與財務報表整體相關，進而影響多項認定，還是與特定的各類交易、賬戶余額、列報的認定相關D.在評估重大錯報風險時，注冊會計師應當將所了解的控制與特定認定相聯(lián)系6.下列情形，不能表明被審計單位可能存在重大錯報風險的事項和情況的是（A）。A.在經濟不穩(wěn)定的國家或地區(qū)開展業(yè)務B.在高度波動的國家或地區(qū)開展業(yè)務C.在嚴厲、復雜的監(jiān)管環(huán)境中開展業(yè)務D.行業(yè)環(huán)境比較穩(wěn)定7.財務報表

5、層次的重大錯報風險，很可能源于（C）。A.良好的控制環(huán)境B.具體的控制活動高等教育自學考高等教育自學考試輔導試輔導《審計審計學》════════════════════════════════════════════════════════════════A.被審計單位會計記錄的狀況和可靠性存在重大問題，不能夠獲取充分、適當的審計證據以發(fā)表無保留意見B.被審計單位會計記錄的狀況和可靠性存在問題，但不是很重大，還沒有達到影響審計意見類型的

6、程度C.對管理層的誠信存在嚴重疑慮D.對管理層的誠信問題存在較小的疑慮，經過進一步調查消除此疑慮，獲取充分、適當的審計證據E.通過實施審計程序發(fā)現，被審計單位財務報表存在非常嚴重的重大錯報，且被審計單位管理層拒絕更正發(fā)現的這些錯報4.導致特別風險的非常規(guī)交易所具備的特征包括（ABCD）。A.管理層更多的介入會計處理B.數據收集和處理涉及更多的人工成分C.復雜的計算或會計處理方法D.非常規(guī)交易的性質可能使被審計單位難以對由此產生的特別風險

7、實施有效控制E.簡單的計算或會計處理方法5.由于下列（ABDE）原因，與重大判斷事項相關的特別風險可能導致更高的重大錯報風險。A.對涉及會計估計、收入確認等方面的會計原則存在不同的理解B.所要求的判斷可能是主觀和復雜的，或需要對未來事項作出假設C.對涉及會計估計等方面的會計原則的理解是一致的D.管理層更多的介入會計處理E.數據收集和處理涉及更多的人工成分6.下列通常表明內部控制存在重大缺陷的情況包括（ABCD）。A.注冊會計師在審計中發(fā)

8、現了重大錯報，而被審計單位的內部控制沒有發(fā)現這些重大錯報B.控制環(huán)境薄弱C.存在高層管理人員舞弊跡象，涉及的金額較大D.存在高層管理人員舞弊跡象，但是涉及的金額比較小E.控制環(huán)境比較穩(wěn)定7.在設計進一步審計程序時，注冊會計師應當考慮下列的因素包括（ABCE）。A.風險的重要性B.重大錯報發(fā)生的可能性C.涉及的各類交易、賬戶余額和列報的特征D.被審計單位采用的特定控制的性質E.注冊會計師是否擬獲取審計證據，以確定內部控制在防止或發(fā)現并糾正