幼兒園會(huì)計(jì)制度

1、幼兒園會(huì)計(jì)制度（試行）幼兒園會(huì)計(jì)制度（試行）第一部分第一部分說(shuō)明說(shuō)明一、為加強(qiáng)禾田幼兒園財(cái)務(wù)管理工作，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，特制定《幼兒園會(huì)計(jì)制度》。二、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。四、記賬方法采用借貸記賬法。五、填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿，應(yīng)同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)，或只填列會(huì)計(jì)科目名稱，省略其編號(hào)，不準(zhǔn)只填科目編號(hào)，不填科目名稱。六、會(huì)計(jì)檔案的管理，按財(cái)政部和國(guó)家檔

2、案局制定的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。有關(guān)會(huì)計(jì)核算的一般要求及會(huì)計(jì)核算事宜，按財(cái)政部印發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理。七、本核算辦法由兩岸幼兒園（以下簡(jiǎn)稱幼兒園）負(fù)責(zé)解釋和修訂。八、本核算辦法自2013年9月1日起試行。第二部分第二部分會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目一、一、資產(chǎn)類資產(chǎn)類?1001現(xiàn)金本科目核算幼兒園的庫(kù)存現(xiàn)金。1、幼兒園應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金，并嚴(yán)格按照本制度規(guī)定核算現(xiàn)金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。2、現(xiàn)金收支的主要賬務(wù)處理如下：

3、（一）從銀行提取現(xiàn)金，按照支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現(xiàn)金存入銀行，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。（二）因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按照支出憑證所記載的金理費(fèi)用”等有關(guān)科目，貸記本科目。（三）收到的存款利息，借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“籌資費(fèi)用”等科目。但是，收到的屬于在借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的期間內(nèi)發(fā)生的與購(gòu)建固定資產(chǎn)專門借款有關(guān)的存款利息，借記本科目，貸記“

4、其他應(yīng)收款”、“在建工程”科目。3、銀行存款的收款憑證和付款憑證的填制日期和依據(jù)分別如下：（一）采用支票方式。收款單位對(duì)于收到的支票，應(yīng)填制進(jìn)賬單，并連同支票送交銀行，根據(jù)銀行蓋章退給收款單位的收款憑證聯(lián)和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證，或根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)由簽發(fā)人送交銀行的支票后，經(jīng)銀行審查蓋章的收款憑證聯(lián)和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證；付款單位對(duì)于付出的支票，應(yīng)根據(jù)支票存根和有關(guān)原始憑證編制付款憑證。（二）采用匯兌結(jié)算方式。收款單位對(duì)于匯入的款

5、項(xiàng)，應(yīng)在收到銀行的收賬通知時(shí)，據(jù)以編制收款憑證；付款單位對(duì)于匯出的款項(xiàng)，應(yīng)在向銀行辦理匯款后，根據(jù)匯款回單編制付款憑證。（三）采用銀行匯票方式。收款單位應(yīng)當(dāng)將匯票、解訖通知和進(jìn)賬單送交銀行，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證；付款單位應(yīng)在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后，根據(jù)“銀行匯票申請(qǐng)書（存根聯(lián)）”編制付款憑證。如有多余款項(xiàng)或因匯票超過付款期等原因而退款時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行的多余款收賬通知編制收款憑證。（四）以現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)根據(jù)銀

6、行蓋章退回的交款回單及時(shí)編制現(xiàn)金付款憑證，據(jù)以登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”。向銀行提取現(xiàn)金，根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證，據(jù)以登記“銀行存款日記賬”和“現(xiàn)金日記賬”。（五）收到的存款利息，根據(jù)銀行通知及時(shí)編制收款憑證。幼兒園應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一