證券公司中的計(jì)算機(jī)審計(jì)研究.pdf

1、為了實(shí)時(shí)、高效地利用各種信息更好地開展業(yè)務(wù)以及實(shí)行先進(jìn)的管理,證券公司的信息化程度很高,從而導(dǎo)致審計(jì)環(huán)境發(fā)生了巨大變化,因此,深入研究計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)對(duì)于證券公司評(píng)估和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理的有效性具有重要意義.計(jì)算機(jī)審計(jì)是計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)以及通信技術(shù)向經(jīng)濟(jì)管理領(lǐng)域滲透而產(chǎn)生的,能夠擴(kuò)大審計(jì)范圍和對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行深度分析,提高審計(jì)的時(shí)效性和效率.計(jì)算機(jī)審計(jì)的業(yè)務(wù)主要為:對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)以及利用計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)構(gòu)建非現(xiàn)場(chǎng)稽核系統(tǒng)和分析計(jì)算機(jī)技

2、術(shù)支持的企業(yè)內(nèi)部控制.本文針對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的上述業(yè)務(wù)范圍,研究證券公司中的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù),全文由四個(gè)部分組成:第一個(gè)部分是對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的一個(gè)簡要綜述,主要闡述了計(jì)算機(jī)審計(jì)的概念、產(chǎn)生動(dòng)因、發(fā)展過程、理論基礎(chǔ)、基本業(yè)務(wù)依據(jù)以及計(jì)算機(jī)審計(jì)在我國的發(fā)展現(xiàn)狀.第二個(gè)部分研究證券公司中的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)即:非現(xiàn)場(chǎng)稽核系統(tǒng).筆者主要研究證券公司非現(xiàn)場(chǎng)稽核系統(tǒng)的目標(biāo)、功能、實(shí)現(xiàn)途徑、系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和安全機(jī)制,并且具體研究了5個(gè)子系統(tǒng)即:經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)、財(cái)務(wù)分

3、析及監(jiān)控系統(tǒng)、項(xiàng)目監(jiān)控系統(tǒng)、人力資源監(jiān)控系統(tǒng)以及文檔管理系統(tǒng)的功能和實(shí)現(xiàn)思路,最后研究了數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)及其在非現(xiàn)場(chǎng)稽核系統(tǒng)中的應(yīng)用,作為證券公司非現(xiàn)場(chǎng)稽核系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ).第三個(gè)部分研究證券公司中的信息系統(tǒng)審計(jì),首先闡述了信息系統(tǒng)審計(jì)的概念,然后主要研究信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系,作為信息系統(tǒng)審計(jì)的框架,并從ERP工程、CRM系統(tǒng)、網(wǎng)上交易系統(tǒng)這三個(gè)信息系統(tǒng)的審計(jì)實(shí)務(wù)出發(fā)分析了證券公司中的信息系統(tǒng)審計(jì)流程和方法.第四個(gè)部分分析計(jì)算機(jī)技術(shù)支持的企