證券公司風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計研究——以聯(lián)訊證券為例.pdf

1、雷曼兄弟是世界知名的大型投行，擁有接近160年的發(fā)展歷史，曾成功度過了數(shù)次危機(jī)，但是在當(dāng)年蔓延到全球范圍的次貸危機(jī)中未能順利度過危機(jī)，最終以破產(chǎn)收場。盡管雷曼兄弟擁有全球領(lǐng)先的風(fēng)險管理體系，但是依然無法抗衡次貸危機(jī)的沖擊，人們不得不反思:風(fēng)險管理對于企業(yè)的高風(fēng)險業(yè)務(wù)而言有什么影響？由誰對其進(jìn)行監(jiān)督和評價？
　　令華爾街一眾金融機(jī)構(gòu)稱贊不已的雷曼兄弟所建立的風(fēng)險管理體系，卻難逃破產(chǎn)的殘酷現(xiàn)實，幾乎在同一時間，我國爆發(fā)了特大型食品安全

2、事故——三鹿奶粉非法添加三聚氰胺導(dǎo)致大頭娃娃事情，引發(fā)了整個乳制品行業(yè)的地震，作為中國乳制品行業(yè)排名前四的龍頭企業(yè)，經(jīng)營了52年的三鹿集團(tuán)不光面臨巨額的法律賠償，更是遭遇前所未有的信任危機(jī)，最后被競爭對手收購。人們在批判三鹿集團(tuán)的惡劣行為之余，也開始將更多的注意力聚焦在戰(zhàn)略管理、價值風(fēng)險、法律風(fēng)險等風(fēng)險管理上。
　　風(fēng)險管理不僅僅是對傳統(tǒng)行業(yè)，對于高風(fēng)險的證券行業(yè)來說同樣至關(guān)重要，證券公司作為證券行業(yè)最重要的組成部分，其風(fēng)險管理水

3、平不僅直接影響公司的生死存亡，也關(guān)系到整個證券行業(yè)是否健康有序的發(fā)展。隨著我國證券市場的改革進(jìn)程進(jìn)一步加快，證券行業(yè)掀起的創(chuàng)新浪潮，對證券公司來說，機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，必須慎重應(yīng)對。
　　我國證監(jiān)會制定的《證券公司內(nèi)部控制指引》指出，“證券公司應(yīng)設(shè)置專門的監(jiān)督檢查部門或安排專門的人員，用于負(fù)責(zé)合規(guī)檢查與財務(wù)稽核等事宜，對內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行分析，提出針對性的完善措施并落實到各個部門或責(zé)任主體”①內(nèi)部審計的基本功能是對公司的整個運營

4、過程實施監(jiān)督，主要目的實現(xiàn)良好的風(fēng)險防控，消除違規(guī)現(xiàn)象，做好內(nèi)部控制，確保證券公司的穩(wěn)定運營。保證公司經(jīng)營規(guī)范是內(nèi)審部門最重要的職責(zé)之一，在很大程度上決定了證券公司是否能長期健康發(fā)展。所以提高對內(nèi)部審計的關(guān)注和重視，做好相關(guān)工作，是證券公司的必然選擇。
　　然而讓人感到十分遺憾的是，雖然監(jiān)管部門不斷強(qiáng)調(diào)證券公司內(nèi)部審計工作的開展，卻并未到達(dá)理想的效果，2013年8月，廣大證券爆出“烏龍指”，2015年6月，A股出現(xiàn)了國內(nèi)證券市場有

5、史以來規(guī)模最大的跌停風(fēng)潮，證券市場持續(xù)低迷，投資者談股色變，多家證券公司的融資融券業(yè)務(wù)被迫強(qiáng)制平倉，引發(fā)市場無量跌停。為了應(yīng)對這一局面，證金公司與業(yè)內(nèi)多家證券公司進(jìn)行協(xié)調(diào)，嘗試挽救市場，然而在其中扮演重要角色的中信證券，其執(zhí)行委員會有多達(dá)六人因涉嫌內(nèi)幕交易而接受證監(jiān)會調(diào)查，令人唏噓不已。以上案例共同說明一個問題:國內(nèi)證券行業(yè)對于風(fēng)險防范缺乏經(jīng)驗，在實際工作中存在很多問題，這也體現(xiàn)了現(xiàn)有的內(nèi)部審計未能很好的起到防范風(fēng)險、改善經(jīng)營管理的作用

6、。如果證券公司的內(nèi)部審計只是停留在常規(guī)化手段，未能在第一時間內(nèi)找出經(jīng)營管理中的不足，難以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的問題，無法對風(fēng)險進(jìn)行有效防范，大部分情況下內(nèi)部審計僅僅停留在表面，直接應(yīng)付了事，其自身就存做諸多亟需改進(jìn)的地方。內(nèi)部審計是證券公司對風(fēng)險進(jìn)行管理的重要防線，必須保證其功能得到正常發(fā)揮，將公司的運營、財務(wù)等各項風(fēng)險控制在最低。因此對這一問題進(jìn)行研究，對國內(nèi)資本市場的進(jìn)步和成熟具有積極的幫助。
　　本文立足于現(xiàn)階段證券公司對風(fēng)險

7、管理的實際需求，從促進(jìn)內(nèi)部審計價值增值的功能出發(fā)，致力于實現(xiàn)全方位的風(fēng)險防控，對風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計進(jìn)行分析和探索，對有關(guān)理論進(jìn)行深入學(xué)習(xí)、鉆研和梳理，在此基礎(chǔ)上參考證券行業(yè)業(yè)務(wù)差異化顯著、信息化程度極高、營業(yè)網(wǎng)點多且分散的特點，提出將風(fēng)險管理的基礎(chǔ)措施與現(xiàn)代審計技術(shù)相結(jié)合，同時根據(jù)證券公司的自身的經(jīng)營特點，和經(jīng)營管理目標(biāo)，在戰(zhàn)略分析與風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，對內(nèi)部審計的關(guān)鍵點進(jìn)行探討，對有限的資源進(jìn)行合理配置，具有一定理論意義和應(yīng)用價值的。<