財(cái)政學(xué)題庫(kù)參考答案

1、0一、名詞解釋一、名詞解釋1、公共物品：公共物品：公共部門（由國(guó)家機(jī)關(guān)和政府部門）提供用來(lái)滿足社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)稱之為公共物品。公共部門（由國(guó)家機(jī)關(guān)和政府部門）提供用來(lái)滿足社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)稱之為公共物品。2、“成本成本效益效益”分析分析成本成本——效益分析法，也稱為成本效益分析法，也稱為成本收入分析法，是將一定時(shí)期內(nèi)項(xiàng)目的總成本與總效益進(jìn)行對(duì)比分析，收入分析法，是將一定時(shí)期內(nèi)項(xiàng)目的總成本與總效益進(jìn)行對(duì)比分析，更多地用在公共

2、支出決策程序中。更多地用在公共支出決策程序中。3、轉(zhuǎn)移性支出、轉(zhuǎn)移性支出轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為財(cái)政資金無(wú)償、單方面的轉(zhuǎn)移。這類支出主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為財(cái)政資金無(wú)償、單方面的轉(zhuǎn)移。這類支出主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出。利息支出。4、財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政補(bǔ)貼轉(zhuǎn)移性支出的一種，又叫價(jià)格補(bǔ)貼，它是一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)移性支出的一種，又叫價(jià)格補(bǔ)貼，它是一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變

3、資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無(wú)償支出。主要包括物價(jià)補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼。供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無(wú)償支出。主要包括物價(jià)補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼。5、財(cái)政貼息、財(cái)政貼息政府代企業(yè)支付部分或全部貸款利息，其實(shí)質(zhì)便是向企業(yè)成本價(jià)格提供補(bǔ)貼。政府代企業(yè)支付部分或全部貸款利息，其實(shí)質(zhì)便是向企業(yè)成本價(jià)格提供補(bǔ)貼。6、稅收支出、稅收支出政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)

4、貼性支出。是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入?；顒?dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。7、納稅扣除、納稅扣除指準(zhǔn)許納稅人把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。指準(zhǔn)許納稅人把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。8、稅收抵免、稅收抵免指允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)的支出中，按一定的比率

5、從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。指允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)的支出中，按一定的比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。9、預(yù)算外資金、預(yù)算外資金指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為了履行或者代理執(zhí)行政府職能，根據(jù)法律、法規(guī)和具有法律效指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為了履行或者代理執(zhí)行政府職能，根據(jù)法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章收取、提取和安排使用的未入國(guó)家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。力的規(guī)章收取、提取和安排使用的未入國(guó)家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資

6、金。1010、課稅對(duì)象、課稅對(duì)象又稱稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的依據(jù)。征稅對(duì)象主要包括所得、商品和又稱稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的依據(jù)。征稅對(duì)象主要包括所得、商品和財(cái)產(chǎn)三大類。財(cái)產(chǎn)三大類。1111、名義稅率與實(shí)際稅率、名義稅率與實(shí)際稅率稅率，是指對(duì)課稅對(duì)象征稅的比率，是稅額與課稅對(duì)象之比。名義稅率即為稅率表所列的稅率，是稅率，是指對(duì)課稅對(duì)象征稅的比率，是稅額與課稅對(duì)象之比。名義稅率即為稅率表所列的

7、稅率，是納稅人實(shí)際納稅時(shí)適用的稅率。納稅人實(shí)際納稅時(shí)適用的稅率。實(shí)際稅率是納稅人真實(shí)負(fù)擔(dān)的有效稅率，在沒有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況下，它等于稅收負(fù)擔(dān)率。實(shí)際稅率是納稅人真實(shí)負(fù)擔(dān)的有效稅率，在沒有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況下，它等于稅收負(fù)擔(dān)率。1212、平均稅率、平均稅率是實(shí)際稅額與課稅對(duì)象的比例，它往往低于邊際稅率，比較兩者之間的差額，是分析稅率設(shè)計(jì)是否是實(shí)際稅額與課稅對(duì)象的比例，它往往低于邊際稅率，比較兩者之間的差額，是分析稅率設(shè)計(jì)是否合理、稅制是否科學(xué)的

8、主要方法。一般來(lái)說(shuō)，平均稅率接近于實(shí)際稅率，而邊際稅率類似名義稅率。合理、稅制是否科學(xué)的主要方法。一般來(lái)說(shuō)，平均稅率接近于實(shí)際稅率，而邊際稅率類似名義稅率。1313、超額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率把課稅對(duì)象按數(shù)額大小劃分為不同的等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高分別規(guī)定稅率，各等級(jí)分別計(jì)算稅額，把課稅對(duì)象按數(shù)額大小劃分為不同的等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高分別規(guī)定稅率，各等級(jí)分別計(jì)算稅額，一定數(shù)額的課稅對(duì)象同時(shí)使用幾個(gè)稅率。一定數(shù)額的課稅對(duì)象同時(shí)使用幾個(gè)稅率。

9、1414、定額稅率、定額稅率即固定稅額，指按課稅對(duì)象一定的計(jì)量單位直接規(guī)定一個(gè)固定的稅額，而不規(guī)定征收比例。即固定稅額，指按課稅對(duì)象一定的計(jì)量單位直接規(guī)定一個(gè)固定的稅額，而不規(guī)定征收比例。1515、起征點(diǎn)和免征額、起征點(diǎn)和免征額起征點(diǎn)指稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象開始征稅的最低界限。免征額指稅法規(guī)定的課稅對(duì)象全部數(shù)額中免起征點(diǎn)指稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象開始征稅的最低界限。免征額指稅法規(guī)定的課稅對(duì)象全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額。兩者的相同點(diǎn)是當(dāng)課稅對(duì)象小

10、于起征點(diǎn)或者免征額時(shí)，都不予征稅。不同點(diǎn)在于當(dāng)課于征稅的數(shù)額。兩者的相同點(diǎn)是當(dāng)課稅對(duì)象小于起征點(diǎn)或者免征額時(shí)，都不予征稅。不同點(diǎn)在于當(dāng)課稅對(duì)象大于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，采用起征點(diǎn)制度的要對(duì)課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅，采用免征額制度的稅對(duì)象大于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，采用起征點(diǎn)制度的要對(duì)課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅，采用免征額制度的23030、遺產(chǎn)稅：就是對(duì)死者留下的遺產(chǎn)征稅，在國(guó)外有時(shí)也叫、遺產(chǎn)稅：就是對(duì)死者留下的遺產(chǎn)征稅，在國(guó)外有時(shí)也叫“死亡稅死亡稅”。

11、3131、逆彈性命題：即拉姆斯法則，征稅的效率在于不改變個(gè)人決策，最適商品課稅要求，對(duì)彈性相對(duì)、逆彈性命題：即拉姆斯法則，征稅的效率在于不改變個(gè)人決策，最適商品課稅要求，對(duì)彈性相對(duì)小的商品課以相對(duì)高的稅率，對(duì)彈性相對(duì)大的商品課以相對(duì)低的稅率。小的商品課以相對(duì)高的稅率，對(duì)彈性相對(duì)大的商品課以相對(duì)低的稅率。3232、國(guó)債負(fù)債率：用當(dāng)年國(guó)債發(fā)生額或國(guó)債余額、國(guó)債負(fù)債率：用當(dāng)年國(guó)債發(fā)生額或國(guó)債余額占GDPGDP的比重來(lái)表示，稱國(guó)債負(fù)擔(dān)率。的比重

12、來(lái)表示，稱國(guó)債負(fù)擔(dān)率。3333、債務(wù)依存度：用當(dāng)年國(guó)債發(fā)行數(shù)占中央財(cái)政支出的比重，表示中央支出對(duì)債務(wù)的依賴程度。、債務(wù)依存度：用當(dāng)年國(guó)債發(fā)行數(shù)占中央財(cái)政支出的比重，表示中央支出對(duì)債務(wù)的依賴程度。3434、國(guó)債一級(jí)自營(yíng)商：指具備一定的條件并由財(cái)政部認(rèn)定的銀行、證券公司和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)，、國(guó)債一級(jí)自營(yíng)商：指具備一定的條件并由財(cái)政部認(rèn)定的銀行、證券公司和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)，它們可以直接向財(cái)政部承銷和投標(biāo)競(jìng)銷國(guó)債，并通過(guò)開展分銷、零售業(yè)務(wù)，

13、促進(jìn)國(guó)債發(fā)行，維護(hù)國(guó)債它們可以直接向財(cái)政部承銷和投標(biāo)競(jìng)銷國(guó)債，并通過(guò)開展分銷、零售業(yè)務(wù)，促進(jìn)國(guó)債發(fā)行，維護(hù)國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)順暢運(yùn)轉(zhuǎn)。發(fā)行市場(chǎng)順暢運(yùn)轉(zhuǎn)。3535、國(guó)債回購(gòu)：是指國(guó)債持有人在賣出一筆國(guó)債的同時(shí)，與買方簽訂協(xié)議，承諾在約定期限后以約定、國(guó)債回購(gòu)：是指國(guó)債持有人在賣出一筆國(guó)債的同時(shí)，與買方簽訂協(xié)議，承諾在約定期限后以約定價(jià)格購(gòu)回同筆國(guó)債的交易活動(dòng)。價(jià)格購(gòu)回同筆國(guó)債的交易活動(dòng)。3636、國(guó)家預(yù)算：是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，反映政府活動(dòng)

14、的范圍、方向和國(guó)家政策。預(yù)算的編制是、國(guó)家預(yù)算：是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，反映政府活動(dòng)的范圍、方向和國(guó)家政策。預(yù)算的編制是政府對(duì)財(cái)政收支的安排，預(yù)算的執(zhí)行是財(cái)政收支的籌措和使用過(guò)程，決算則是國(guó)家預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)。政府對(duì)財(cái)政收支的安排，預(yù)算的執(zhí)行是財(cái)政收支的籌措和使用過(guò)程，決算則是國(guó)家預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)。3737、單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算：?jiǎn)问筋A(yù)算是指國(guó)家財(cái)政收支計(jì)劃通過(guò)統(tǒng)一、單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算：?jiǎn)问筋A(yù)算是指國(guó)家財(cái)政收支計(jì)劃通過(guò)統(tǒng)一的一個(gè)計(jì)劃表格來(lái)反

15、映；復(fù)式的一個(gè)計(jì)劃表格來(lái)反映；復(fù)式預(yù)算是指國(guó)家財(cái)政收支計(jì)劃通過(guò)兩個(gè)以上的計(jì)劃表格來(lái)反映。預(yù)算是指國(guó)家財(cái)政收支計(jì)劃通過(guò)兩個(gè)以上的計(jì)劃表格來(lái)反映。3838、增量預(yù)算：指財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)是在以前財(cái)政年度的基礎(chǔ)上，按新的財(cái)政年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加、增量預(yù)算：指財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)是在以前財(cái)政年度的基礎(chǔ)上，按新的財(cái)政年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的。以調(diào)整之后確定的。3939、零基預(yù)算：指財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)的確定，只以對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)測(cè)為依據(jù)，不考

16、慮以前的財(cái)政、零基預(yù)算：指財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)的確定，只以對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)測(cè)為依據(jù)，不考慮以前的財(cái)政狀況。狀況。4040、政府采購(gòu)制度：是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商）、政府采購(gòu)制度：是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商），從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上為政府部，從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上為政府部門或所屬團(tuán)體購(gòu)買商品或服務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競(jìng)爭(zhēng)性，其中公開競(jìng)爭(zhēng)是政府采門或所屬團(tuán)體購(gòu)買商品或服務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競(jìng)

17、爭(zhēng)性，其中公開競(jìng)爭(zhēng)是政府采購(gòu)制度的基石。購(gòu)制度的基石。4141、轉(zhuǎn)移支付制度：是衡量各級(jí)預(yù)算主體之間收支不對(duì)稱的預(yù)算調(diào)節(jié)制度，是分級(jí)預(yù)算體制的重要組、轉(zhuǎn)移支付制度：是衡量各級(jí)預(yù)算主體之間收支不對(duì)稱的預(yù)算調(diào)節(jié)制度，是分級(jí)預(yù)算體制的重要組成部分。成部分。4242、結(jié)構(gòu)性財(cái)政赤字：是指發(fā)生在已給定的充分就業(yè)之上的赤字，也稱充分就業(yè)赤字。、結(jié)構(gòu)性財(cái)政赤字：是指發(fā)生在已給定的充分就業(yè)之上的赤字，也稱充分就業(yè)赤字。4343、相機(jī)抉擇的財(cái)政政策：指某

18、些財(cái)政政策本身沒有自動(dòng)穩(wěn)定的作用，需要借助外力才能對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生、相機(jī)抉擇的財(cái)政政策：指某些財(cái)政政策本身沒有自動(dòng)穩(wěn)定的作用，需要借助外力才能對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用的政策調(diào)節(jié)作用的政策。一般來(lái)說(shuō)，這種政策是政府根據(jù)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，采取不同的財(cái)政措施，以消除通。一般來(lái)說(shuō)，這種政策是政府根據(jù)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，采取不同的財(cái)政措施，以消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國(guó)家財(cái)力有意識(shí)地干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國(guó)家財(cái)力有

19、意識(shí)地干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。4444、購(gòu)買性支出乘數(shù)：、購(gòu)買性支出乘數(shù)：11b11b，它表明購(gòu)買性支出的變動(dòng)對(duì)，它表明購(gòu)買性支出的變動(dòng)對(duì)GNPGNP的影響程度，這種影響程度就是所謂的影響程度，這種影響程度就是所謂的購(gòu)買性支出乘數(shù)。的購(gòu)買性支出乘數(shù)。4545、擴(kuò)張性財(cái)政政策：指通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)的總需求。擴(kuò)張性財(cái)政政策載體主要有、擴(kuò)張性財(cái)政政策：指通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)的總需求。擴(kuò)張性財(cái)政政策載體主要有減稅（降低稅率

20、）和增加財(cái)政支出規(guī)模。減稅（降低稅率）和增加財(cái)政支出規(guī)模。二、二、簡(jiǎn)答簡(jiǎn)答1、區(qū)分公共物品和私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)是什么區(qū)分公共物品和私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)是什么答:⑴:⑴公共物品和私人物品是根據(jù)社會(huì)商品和服務(wù)的需要主體和供給渠道的不同劃分的。公共物品是公共物品和私人物品是根據(jù)社會(huì)商品和服務(wù)的需要主體和供給渠道的不同劃分的。公共物品是無(wú)論每個(gè)人是否愿意購(gòu)買它無(wú)論每個(gè)人是否愿意購(gòu)買它它帶來(lái)的好處不可分開地散步到整個(gè)社區(qū)里，是滿足社會(huì)公共需要的商品

21、它帶來(lái)的好處不可分開地散步到整個(gè)社區(qū)里，是滿足社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)。而私人物品可以分割開并分別提供給不同的人，也不帶給他人外部的收益或成本，它是由市和服務(wù)。而私人物品可以分割開并分別提供給不同的人，也不帶給他人外部的收益或成本，它是由市場(chǎng)供給來(lái)滿足個(gè)人需要的商品和服務(wù)。場(chǎng)供給來(lái)滿足個(gè)人需要的商品和服務(wù)。⑵區(qū)分二者的基本標(biāo)準(zhǔn)：一是排他性和非排他性。公共物品具有非排他性。既一些人享用公共物品區(qū)分二者的基本標(biāo)準(zhǔn)：一是排他性和非排他性。公共