銀行存款余額調節(jié)表

1、銀行存款余額調節(jié)表銀行存款余額調節(jié)表（講義）（講義）一、銀行存款的清查（一）概念指企業(yè)“銀行存款日記賬”的賬面余額與其開戶行轉來的“銀行對賬單”余額進行的核對，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額應定期與開戶銀行轉來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面對賬單余額之間如有差額，應通過編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。（二）不相等的原因有兩方面：1、一方或雙方記賬有錯誤；2、未達賬項二、未達賬項（一

2、）概念未達賬項是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時間差，一方已經登記入賬，而另一方尚未入賬的款項。（二）未達賬項的種類1、企業(yè)的未達賬項（1）銀行已收，企業(yè)未收款項如：采用委托收款或托收承付結算方式，銀行已受托收到購貨單位的款項，但單位尚未接到銀行收款通知單，故未記錄銀行存款增加業(yè)務。（2）銀行已付，企業(yè)未付款項如：單位委托銀行代付的款項（水電費、煤氣費、電話電視費等）銀行在付款后已登記銀行存款減少數，而單位尚未接到銀行付款通告單，故

3、未作銀行存款減少的賬務處理。二、銀行的未達賬項（1）企業(yè)已收、銀行未收款項如：單位銷售產品、提供勞務收到對方轉賬支票，送存銀行后可根據“銀行進賬單”回單聯(lián)登記銀行存款的增加，而銀行則要收妥后再登記增加，若此時對賬，就會出現(xiàn)單位已收，銀行未收的款項。（2）企業(yè)已付、銀行未付款項如：單位簽發(fā)支票支付購料款后，可根據支票，購貨發(fā)票及收料單等相關憑證，登記為8300000元。經逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達賬項：（1）企業(yè)送存轉賬支票6000000元，

4、并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。（2）企業(yè)開出轉賬支票4500000元，并已登記銀行存款減少，但持票單位尚未到銀行辦理轉賬，銀行尚未記賬。（3）企業(yè)委托銀行代收某公司購貨款4800000元，銀行已收妥并登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知，尚未記賬。（4）銀行代企業(yè)支付電話費400000元，銀行已登記減少企業(yè)銀行存款，但企業(yè)未收到銀行付款通知，尚未記賬。計算結果見表1：銀行存款余額調節(jié)表單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額5

5、400000銀行對賬單余額8300000加：銀行已收，企業(yè)未收款4800000加：企業(yè)已收，銀行未收款6000000減：銀行已付，企業(yè)未付款400000減：企業(yè)已付，銀行未付款4500000調節(jié)后的存款余額9800000調節(jié)后的存款余額9800000（制表口訣：左企右銀，上收下付，先加后減。）例3：編制銀行存款余額調節(jié)表時，下列未達賬項中，會導致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對賬單余額的有（）。（2008年初級會計實務真題）A、企