陜西省年注冊會計師考試《審計》內(nèi)部控制和控制測試模擬試題

1、陜西省年注冊會西省年注冊會計師計師考試《審計審計》：內(nèi)部控制和控制：內(nèi)部控制和控制測試測試模擬試題擬試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、內(nèi)部審計師正在實施對某信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營審計，在評估該部門有效性時最重要的因素是A：它的目標與該組織整體目標一致；B：它有大量技術人員；C：在預算過程中被最優(yōu)先考慮；D：它運用最先進的技術。2

2、、根據(jù)以下資料回答問題56采購主管查看了為部門內(nèi)某采購人員準備的備忘錄，內(nèi)容是；“公司決定將你處的職能合并到母公司的采購小組中，此舉有助于降低作業(yè)成本，加強溝通，促進生產(chǎn)工程的變化。你將得到再就業(yè)支持。這一決定從9月30日起生效?！薄斑@個基本把情況說情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在這名采購人員假期返回之前去度假，但是這個備忘錄應該可以讓他了解情況了?！痹谠摐贤ㄦ溎膫€環(huán)節(jié)有缺陷？A：a信息的含義不明確B：b主管選擇了錯誤的溝通通道C：c

3、主管不應該發(fā)出此類信息D：d主管未考慮溝通中的噪音3、在對工作底稿審核時，內(nèi)部審計管理人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計師的業(yè)務觀察不能與輔助性文件恰當?shù)南嗷φ?。該管理人員最有可能指示內(nèi)部審計師A：編制工作底稿，指出所開展業(yè)務的整體范圍；B：熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內(nèi)部審計師就能答復在最終的業(yè)務溝通中所陳述的結論；C：由于這項制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；D：提供一個交叉索引制度，以便表明業(yè)務觀察、結論、建議和有關的事實間

4、的關系。4、以下哪項內(nèi)容是對審計委員會成效的最重要限制？A：審計委員會可以由獨立董事組成，但是，這些董事可以與管理層有親密的個人或職業(yè)關系；B：由于其報酬是由公司提供，審計委員會委員支持股東觀點；C：審計委員會委員主要關注外部審計問題，因此，不太注意內(nèi)部審計和總體控制環(huán)境；D：審計委員會委員一般不擁有會計或?qū)徲嬵I域的學歷。5、根據(jù)下面的資料回答問題1至3采購部門用公司的資金購置個人使用的物品。公司允許經(jīng)授權的職員在可修正合同下(open

5、ended)每天購置高達%0的商品。盡管公司要求采購業(yè)務都要經(jīng)過督導的批準，但供應商并不知道這一要求。督導們并不對每張采購定單都進行審查和批準，而是在每月末例行性地在批準單上簽字，不去審查任何支持性憑證。由于這種性質(zhì)的采購不受公司驗收政策的首席審計執(zhí)行官應優(yōu)先進行哪些審計業(yè)務？A：審計業(yè)務2和4。B：審計業(yè)務1和2。C：審計業(yè)務3和4。D：審計業(yè)務1和3。11、必須由審計管理人員批準審計報告的首要原因是什么？A：確保被審計單位所關注的問

6、題得到恰當處理B：核實審計報告是否采用了恰當?shù)母袷?、語法和標點符號C：核實高層管理人員支持審計報告所得出的結論D：證實報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)有充分證據(jù)支持。12、內(nèi)部審計師在預防舞弊方面的職責不包括以下哪項A：確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識；B：確保不會發(fā)生舞弊；C：認識到可能發(fā)生舞弊的活動；D：評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。13、內(nèi)部審計部門已經(jīng)對一項欺詐調(diào)查得出結論，該調(diào)查揭示出對以前從未發(fā)現(xiàn)的已簽發(fā)財務報表的兩年

7、來的財務狀況和經(jīng)營結果的重大不利影響。內(nèi)部審計主任應該立即通知A：受到該發(fā)現(xiàn)影響的對財務報表負責的外部審計公司。B：適當?shù)恼蚬芾頇C關。C：適當?shù)墓芾韺雍投聲膶徲嬑瘑T會。D：最終負責編制正確日記賬分錄的內(nèi)部會計職能部門。14、應該包含在內(nèi)部審計部門章程____中的一項權利要素是A：a.確認審計部門必須審查的經(jīng)營部門。B：b.確認應向?qū)徲嬑瘑T會進行披露的類別。C：c.接觸與績效審計相關的記錄、從事檔案和實物資產(chǎn)。D：d.接觸外部審計

8、師的工作底稿。15、以員工的預期和感受為基礎制定激勵政策時，該政策的主要方面是A：把員工的努力、績效和獎懲緊密掛鉤。B：給予員工良好的福利待遇和職業(yè)保障。C：向員工明確組織的總目標和具體目標。D：給員工更多從事挑戰(zhàn)性工作的機會，并鼓勵其提高績效。16、某經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一個新雇傭的員工有著很強的個人信仰，這種信仰不同于經(jīng)理和其他大多數(shù)的雇員。該經(jīng)理的最合適的行動將是A：不采取任何行動，除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。B：努力勸告新雇員