基于內(nèi)部控制下的合同管理與風(fēng)險(xiǎn)防范

1、第1頁(yè)共11頁(yè)基于內(nèi)部控制下的合同管理與風(fēng)險(xiǎn)防范基于內(nèi)部控制下的合同管理與風(fēng)險(xiǎn)防范一、內(nèi)控指引要求一、內(nèi)控指引要求依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理》要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議即合同進(jìn)行管理，確定合同歸口管理部門(mén)，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，定期檢查和評(píng)價(jià)合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)控制措施，促進(jìn)合同有效履行，切實(shí)維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。在實(shí)

2、際工作中，對(duì)于合同管理內(nèi)部控制體系的建設(shè)，按照實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展的邏輯順序，可大致分為五大階段并細(xì)化至十五項(xiàng)工作。具體如下：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1616號(hào)——合同管理合同管理》文件對(duì)合同管理的總體要求文件對(duì)合同管理的總體要求：①建立分級(jí)授權(quán)管理制度②實(shí)行統(tǒng)一歸口管理③明確職責(zé)分工④健全考核與責(zé)任追究制度階段一合同準(zhǔn)備管理1.合同策劃立項(xiàng)管理2.合同對(duì)象調(diào)查管理3.合同對(duì)象選擇管理重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：合同的策劃、調(diào)

3、查，初步確定商業(yè)對(duì)象、要約，談判及擬定合同文本階段二合同簽署管理4.合同談判管理5.合同文本管理6.合同審查管理7.合同簽署管理重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：法律意見(jiàn)征求，按照權(quán)限進(jìn)行審核、會(huì)簽，簽署合同文本階段三合同履行管理8.合同執(zhí)行管理9.合同變更轉(zhuǎn)讓解除管理10.合同結(jié)算管理重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：合同的履行，執(zhí)行跟蹤監(jiān)督，變更或終止合同階段四合同糾紛管理11.處理時(shí)效管理12.處理方案選擇管理13.處理方案執(zhí)行管理重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：重要風(fēng)

4、險(xiǎn)點(diǎn)：糾紛的處理階段五合同履行后管理14.合同檔案管理15.合同履行后評(píng)估管理重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：對(duì)合同履約情況的總體評(píng)價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)防控、歸檔保管由上述可推導(dǎo)出完整的的合同管理一般流程：1、經(jīng)過(guò)合同策劃、調(diào)查，初步確定準(zhǔn)合同對(duì)象。2、談判并擬定合同文本，審核審批和正式簽署合同。3、合同發(fā)送相關(guān)部門(mén)并履行。4、糾紛處理。第3頁(yè)共11頁(yè)2、合同樣式多樣化，部分合同文本的條款要素表達(dá)不清晰，關(guān)鍵表述缺失。3、忽視對(duì)合同主體的資格審查，相關(guān)調(diào)研

5、審查機(jī)制執(zhí)行不到位，個(gè)別合同簽署前不作調(diào)研審查，僅憑他人介紹即作簽約。4、對(duì)會(huì)簽、授權(quán)、履行、監(jiān)控等程序重視不足，存在無(wú)授權(quán)、輕會(huì)簽、實(shí)際履行與合同約定不符等情況，相關(guān)管理與監(jiān)督制度不健全。5、缺少對(duì)年度合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況分析評(píng)估，難以發(fā)現(xiàn)合同履行中存在的不足并及時(shí)采取有效措施。6、對(duì)合同管理流程設(shè)計(jì)存在局限性，部分觀念將企業(yè)內(nèi)控過(guò)多理解為財(cái)務(wù)內(nèi)控，或認(rèn)為內(nèi)控流程設(shè)計(jì)增加了運(yùn)營(yíng)成本，影響運(yùn)營(yíng)效率，對(duì)效益改善沒(méi)有太

6、多幫助。7、合同的歸檔保管登記信息不全，無(wú)法對(duì)已簽署合同的概要信息進(jìn)行掌握和對(duì)比。三、合同管理的內(nèi)部控制三、合同管理的內(nèi)部控制(一)基礎(chǔ)控制基礎(chǔ)控制1、建立分級(jí)授權(quán)管理制度將公司“分層治理”原則與內(nèi)控指引要求相結(jié)合，根據(jù)合同事項(xiàng)性質(zhì)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理層安排，明確TIH與各子公司、各子公司內(nèi)部的合同管理分級(jí)授權(quán)制度。對(duì)目前已歸屬TIH管控的重大投資類(lèi)、融資類(lèi)、擔(dān)保類(lèi)、各類(lèi)產(chǎn)權(quán)類(lèi)合同，需細(xì)化現(xiàn)有管控流程。對(duì)歸屬各子公司的合同管理，應(yīng)建立明

7、確的授權(quán)和管理流程，歸口管理部門(mén)履行對(duì)合同訂立、履行情況的監(jiān)督檢查。2、明確歸口管理部門(mén)和職責(zé)分工目前公司合同管理歸口部門(mén)是由各類(lèi)合同所負(fù)責(zé)部門(mén)負(fù)責(zé)管理，既無(wú)法在短時(shí)內(nèi)獲取最全面的合同信息，也沒(méi)有統(tǒng)管部門(mén)來(lái)履行對(duì)各個(gè)負(fù)責(zé)部門(mén)合同管理工作的監(jiān)督。那么，各個(gè)單元應(yīng)指定一個(gè)職能部門(mén)作為統(tǒng)管部門(mén)，對(duì)合同管理進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)范管理工作指導(dǎo)，收集和整理所在單元所有合同登記信息以便復(fù)核備查；原有各個(gè)負(fù)責(zé)部門(mén)仍負(fù)責(zé)各自所負(fù)責(zé)類(lèi)別合同的調(diào)查、談判、訂立、履行