基于舞弊風險防范的Y銀行內(nèi)部控制體系研究.pdf

1、關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的課題被研究已有多年。西方國家的商業(yè)銀行歷史悠久，在其漫長的發(fā)展過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制對銀行實際經(jīng)營發(fā)揮著非常重要的作用，所以西方國家很早之前就已經(jīng)對銀行內(nèi)部控制開展研究。相比之下，我國由于市場經(jīng)濟發(fā)展程度尚待提高，對內(nèi)部控制的研究較為缺乏，在實際經(jīng)營中主要依靠從業(yè)人員的素質(zhì)和經(jīng)驗來實現(xiàn)的內(nèi)部控制的有效性較為有限。回顧最近幾年，我國市場經(jīng)濟得到長足的進步，市場經(jīng)濟發(fā)展程度也有所提高，我國商業(yè)銀行亦得到迅猛成長，部分銀行己

2、成長為全球排名前列的商業(yè)銀行，但憂喜并存，如部門組織機構(gòu)冗余，職員水平欠缺，資產(chǎn)管理水平較低等，表明我國的商業(yè)銀行存在潛在風險隱患，但是監(jiān)管部門并沒有與之對應(yīng)的方法和技術(shù)進行管理，商業(yè)銀行也是更重視業(yè)績而忽視內(nèi)控管理，導致暴露出較多因內(nèi)部控制失效而出現(xiàn)的舞弊案件。因此這些都成為了商業(yè)銀行內(nèi)部控制需要解決的關(guān)鍵問題。
　　近兩年來我國商業(yè)銀行擴張速度有所減緩。隨著經(jīng)濟下行，我國商業(yè)銀行也放慢了發(fā)展腳步，而由于以往不嚴謹?shù)墓芾砟Ｊ?，?/p>

3、今后留下了許多潛在風險，商業(yè)銀行必須優(yōu)化內(nèi)部控制，方可獲得長遠前景。自成為巴塞爾委員會委員后，商業(yè)銀行監(jiān)管部門馬上出臺了相應(yīng)的制度，對我國銀行施加內(nèi)部控制方面的壓力，以提高商業(yè)銀行的內(nèi)控水平。我國銀行也按照內(nèi)控制度要求，開始組建內(nèi)控系統(tǒng)，并公開報告內(nèi)部控制方面的情況，不過與歐美國家相比，我國的內(nèi)部控制系統(tǒng)仍有待進一步完善。為迎頭趕上國際水平，我國商業(yè)銀行要努力提升內(nèi)控管理成效。
　　本文在針對舞弊風險防范的商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系進行

4、研究中，首先對國內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)部控制和舞弊理論研究進行了歸納總結(jié)，查閱了國內(nèi)外有關(guān)的政策法規(guī)并對國內(nèi)外內(nèi)部控制失效引起的舞弊案例研究，且與我國銀行內(nèi)控情況進行考察比較，根據(jù)收集來的直接資料和間接資料，對Y銀行的內(nèi)部控制體系開展研究，得到提升Y銀行內(nèi)部控制的一般性建議和舞弊風險防范的有效方法。筆者認為要防范因內(nèi)部控制失效產(chǎn)生的舞弊風險，關(guān)鍵在于盡可能完善內(nèi)部控制體系，對于業(yè)務(wù)流程中可能出現(xiàn)的風險點及時進行糾偏并優(yōu)化到內(nèi)部控制體系中，同時，