稅法總結(jié)1

1、1對“三稅三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅三稅”附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，一律不退（返）還。附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，一律不退（返）還。2對流動經(jīng)營無固定納稅地點無固定納稅地點的單位和個人，應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營地經(jīng)營地納稅?？缡￠_采的應(yīng)當(dāng)選擇核算地的稅率繳納城建稅。3.出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人申報出口之日實施的稅率征稅。進出

2、口稅則以稅率表為主體。我國對錄像機、放像機、攝像機、數(shù)字照相機和攝錄一體機實行復(fù)合稅。對于進口貨物在一定時期可實行暫定稅率.暫定稅率優(yōu)先適用于優(yōu)惠稅率或最惠國稅率，按普通稅率征稅的進口貨物不適用暫定稅率。4.中外合作開采石油、天然氣，現(xiàn)行規(guī)定只征礦區(qū)使用費，暫不征資源稅。資源稅進口不征、出口不退。5.（直接開采的天然氣、與原油一起開采的天然氣應(yīng)征收資源稅。若是與煤礦一起開采的天然氣則不需繳納資源稅。）6.輔導(dǎo)期納稅人輔導(dǎo)期納稅人一個月內(nèi)

3、多次領(lǐng)購專用發(fā)票的一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的應(yīng)從應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，起，按照按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%3%預(yù)繳增值稅預(yù)繳增值稅.輔導(dǎo)期納稅人專輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過2525份，輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)購的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)購的，主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)售

4、專用發(fā)票期納稅人領(lǐng)購的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)購的，主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)售專用發(fā)票的份數(shù)不得超過核定的每次領(lǐng)購專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差的份數(shù)不得超過核定的每次領(lǐng)購專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額.7.7.稽查查查補銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額稽查查查補銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額計入查補稅款申報當(dāng)月查補稅款申報當(dāng)月的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額；新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個月個月。

5、銀行銷售轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)納營業(yè)稅。(銀行只有銷售金銀繳納增值稅，銷售其他都繳納營銀行只有銷售金銀繳納增值稅，銷售其他都繳納營業(yè)稅業(yè)稅).).代銷商品相當(dāng)于代理業(yè)務(wù)代銷商品相當(dāng)于代理業(yè)務(wù)進行營業(yè)稅的繳納進行營業(yè)稅的繳納.對增值稅納稅人收取的會員費收入不對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅征收增值稅.8.8.紙張由出版社出版社提供的印刷行為作為加工勞務(wù)，使用17%的稅率；紙張由印刷廠自行購買，紙張由印刷廠自行購買，印刷印刷有統(tǒng)一刊號的書刊雜

6、志有統(tǒng)一刊號的書刊雜志，使用銷售貨物圖書報刊雜志的，使用銷售貨物圖書報刊雜志的13%13%低稅率。低稅率。9.9.【例題.單選題】某增值稅一般納稅人2010年5月轉(zhuǎn)讓2007年購入的自用設(shè)備取得收入35000元；轉(zhuǎn)讓2009年購入的自用設(shè)備取得含稅收入40000元，轉(zhuǎn)讓2009年購入的自用過的小轎車取得收入110600元。當(dāng)期銷售貨物取得含增值稅收入1130000元，發(fā)生可抵扣的進項稅120000元，則該納稅人當(dāng)期應(yīng)納的增值稅為（）。A

7、.52800元B.60000元C.66743.16元D.68425.28元[答疑編號3895020205]『正確答案』A（0909年購入固定資產(chǎn)可以抵扣進項稅額）年購入固定資產(chǎn)可以抵扣進項稅額）『答案解析』（35000110600）（14%）4%2（400001130000）（117%）17%120000=2800170000120000=52800（元）10.【例題單選題】某汽車配件商店（小規(guī)模納稅人）2009年5月購進零配件1500

8、0元，支付電費500元，當(dāng)月銷售汽車配件取得零售收入18000元，收取包裝費2000元，采取以舊換新方式銷售新電器取得實收零售價格20000元，舊電器折價3400元，因顧客退貨支付貨款1000元。則該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。A.1220B.1234.95C.1378.66要求要求或不實不實的，地方稅務(wù)機關(guān)可參照有關(guān)標準進行核定扣除。注意7日（土地增值稅）與10日（契稅）的差異。宗地容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面房產(chǎn)建筑面積的2倍計算

9、土地面積土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價房產(chǎn)原值的地價。納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。18.納稅人出租的房產(chǎn)，其應(yīng)納稅額應(yīng)按納稅人取得的租金收入為計稅依據(jù)。應(yīng)稅房產(chǎn)大納稅人出租的房產(chǎn)，其應(yīng)納稅額應(yīng)按納稅人取得的租金收入為計稅依據(jù)。應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用六個月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營修停用六個月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房

10、產(chǎn)稅之月起繳納房產(chǎn)稅；購置新建商品房，自房屋購置新建商品房，自房屋交付使用交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅。之次月起繳納房產(chǎn)稅。農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收減半征收耕地占用稅。土地管理部門在通知單位或者個人辦理占用耕地手續(xù)時，應(yīng)當(dāng)同時通知耕地所在地同級地方稅務(wù)機關(guān)。獲準占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起3030日內(nèi)繳納耕地占用稅。納稅人新征用的納稅人新征用的耕地耕地，自批準征用之日起滿，自批準征用之