基層海關(guān)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制研究.pdf

1、基層海關(guān)直接承擔(dān)進出境監(jiān)督管理的實際工作，面臨各種執(zhí)法風(fēng)險和廉政風(fēng)險，作為基層海關(guān)首先應(yīng)了解自身所處的風(fēng)險環(huán)境，進而采取相應(yīng)措施有效防范風(fēng)險，并將重心放在對海關(guān)影響重大的關(guān)鍵風(fēng)險上。本文以基層海關(guān)的風(fēng)險控制為出發(fā)點，抓住執(zhí)法領(lǐng)域的內(nèi)控作為研究的主要矛盾和范圍，提出了風(fēng)險導(dǎo)向下構(gòu)建符合基層海關(guān)實際和特點的內(nèi)部控制體系的理念和舉措。
　　本文采取座談研討、查閱資料、問卷調(diào)查、實例分析等方式開展研究。首先闡述了基層海關(guān)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制的

2、內(nèi)涵及定位，認為基層海關(guān)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制是通過對基層海關(guān)業(yè)務(wù)過程進行風(fēng)險識別和評估，繼而分析、設(shè)計和實施內(nèi)部控制的過程，使風(fēng)險得到有效控制。通過對基層海關(guān)現(xiàn)行內(nèi)部控制現(xiàn)狀開展調(diào)研，分析存在的問題，并從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個方面剖析深層次原因。在此基礎(chǔ)上提出基于全面風(fēng)險管理內(nèi)部控制體系的構(gòu)建。
　　一是基層海關(guān)內(nèi)部控制整體層面控制構(gòu)建。圍繞COSO報告提出來的內(nèi)部控制五要素，提出了基層海關(guān)內(nèi)部控制要素構(gòu)

3、建的理念和舉措。根據(jù)基層海關(guān)管理活動的特點及客觀需求，設(shè)計出“事前強化管理——事中運行監(jiān)控——事后執(zhí)法監(jiān)督——全程總結(jié)評估”四個環(huán)節(jié)的管理流程和內(nèi)控管理運行模式。
　　二是基層海關(guān)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)層面控制構(gòu)建。以基層海關(guān)內(nèi)部風(fēng)險的評估——控制——管理過程為研究對象，具體構(gòu)建了以崗位風(fēng)險評估系統(tǒng)、崗位風(fēng)險控制系統(tǒng)、崗位風(fēng)險管理系統(tǒng)為核心框架的基層海關(guān)崗位風(fēng)險內(nèi)部控制體系。通過對基層海關(guān)業(yè)務(wù)層面各崗位風(fēng)險控制點的梳理分析，論證了基層海關(guān)進

4、行崗位風(fēng)險綜合評估的基本方法和可行性，闡述了基層海關(guān)對崗位風(fēng)險實施分級控制的思路，提出了基層海關(guān)對崗位進行動態(tài)管理的設(shè)想。最后，以本人所在的基層海關(guān)加工貿(mào)易手冊核銷復(fù)審崗位為例，具體演示用風(fēng)險評估方法評定崗位風(fēng)險等級的過程，闡述了內(nèi)部風(fēng)險控制監(jiān)督部門依據(jù)崗位風(fēng)險評估結(jié)論對不同風(fēng)險等級的崗位進行分級控制的過程，提出基層科室對崗位風(fēng)險實行動態(tài)管理的方法。
　　本文創(chuàng)新之處在于從基層海關(guān)風(fēng)險控制角度來研究內(nèi)部控制。結(jié)合基層海關(guān)特點以及本