2017年重大審計(jì)學(xué)第三次作業(yè)及答案

1、第3次作業(yè)次作業(yè)一、單項(xiàng)選擇題（本大題共一、單項(xiàng)選擇題（本大題共3030分，共分，共1515小題，每小題小題，每小題2分）分）1.細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序的目的和技術(shù)手段存在一定差異，因此各自有不同的適用領(lǐng)域。一般而言，實(shí)質(zhì)性分析程序更適宜于針對(duì)（）進(jìn)行測(cè)試。A.交易量大的賬戶B.賬戶余額的認(rèn)定C.交易量小但金額較大的計(jì)價(jià)認(rèn)定D.存在或發(fā)生2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任是（）。A.選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度B.選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)

2、政策C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)D.做出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)3.以下哪個(gè)不屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容崗位（）。A.請(qǐng)購(gòu)與審批B.詢價(jià)與確定供應(yīng)商C.賒銷批準(zhǔn)與銷售D.付款審批與付款執(zhí)行4.有不少方法可以發(fā)現(xiàn)G公司的存貨是否因擔(dān)保、抵押等受留置權(quán)限制，下面列出了四種。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為最可靠的方法是（）。A.審閱資產(chǎn)負(fù)債表的附注B.閱讀貸款和信貸協(xié)議條款C.與被審計(jì)單位管理層討論D.向銀行和其他貸款機(jī)構(gòu)函證5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)失敗的主要區(qū)別在于（）。A.

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否提出了錯(cuò)誤的審計(jì)意見(jiàn)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否明知財(cái)務(wù)報(bào)表有重大錯(cuò)報(bào)卻不如實(shí)表述C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否查出了財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)誤D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)行。下列說(shuō)明不正確的是（）。A.控制的設(shè)計(jì)是指考慮一項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其他控制是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)B.控制得到執(zhí)行的前提是指某項(xiàng)控制存在C.設(shè)計(jì)不當(dāng)?shù)目刂瓶赡鼙砻鲀?nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)

4、師在確定是否考慮控制得到執(zhí)行時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先考慮控制的設(shè)計(jì)D.控制得到執(zhí)行是指某項(xiàng)控制在存在的前提下被審計(jì)單位正在有效使用7.如果在資產(chǎn)負(fù)債表日后對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)盤點(diǎn)數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債表日至（）的庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)，倒推計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表上所包含的庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)是否正確。A.審計(jì)報(bào)告日B.盤點(diǎn)日C.資產(chǎn)負(fù)債表日D.外勤工作結(jié)束日8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，包括在審計(jì)工作過(guò)程中作出的任何重大更改，下列（）表述不正確。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

5、對(duì)總體審計(jì)策略的記錄，應(yīng)當(dāng)包括為恰當(dāng)計(jì)劃審計(jì)工作和向項(xiàng)目組傳達(dá)重大事項(xiàng)而作出的關(guān)鍵決策B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)具體審計(jì)計(jì)劃的記錄，應(yīng)當(dāng)能夠反映計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，以及針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄對(duì)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃作出的重大更改及其理由，以及對(duì)導(dǎo)致此類更改的事項(xiàng)、條件或?qū)徲?jì)程序結(jié)果采取的應(yīng)對(duì)措施D.為了使審計(jì)計(jì)劃工作規(guī)范化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以使用標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)程序表

6、或?qū)徲?jì)工作完成核對(duì)表，不應(yīng)調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)表格9.下列屬于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能與特定的某類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)的是（）。A.管理層缺乏誠(chéng)信B.管理層承受異常的壓力C.被審單位存在重大的關(guān)聯(lián)方交易D.在經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定的國(guó)家開(kāi)展業(yè)務(wù)導(dǎo)致資產(chǎn)的流動(dòng)性出現(xiàn)問(wèn)題10.下列不屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)主要憑證與會(huì)計(jì)記錄的是（）。A.賣方發(fā)票3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的（）。A.數(shù)量足夠B.合法性C.可靠性D.相關(guān)性4.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大

7、方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否具有公允性應(yīng)考慮內(nèi)容包括()。A.經(jīng)管理層調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表，是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解一致B.財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容是否合理C.財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)地反映了交易和事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)D.財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的信息已經(jīng)得到合理的分類和匯總5.下列對(duì)鑒證業(yè)務(wù)的理解是正確的是（）。A.鑒證業(yè)務(wù)的用戶是“預(yù)期使用者”B.鑒證業(yè)務(wù)的目的是改善信息的質(zhì)量或內(nèi)涵，增強(qiáng)除責(zé)任方

8、之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息的信任程度C.鑒證業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)是獨(dú)立性和專業(yè)性D.鑒證業(yè)務(wù)的“產(chǎn)品”是鑒證結(jié)論6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師提高審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性可以通過(guò)（）。A.對(duì)某些未測(cè)試過(guò)的低于設(shè)定的重要性水平或風(fēng)險(xiǎn)較小的賬戶余額和認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B.調(diào)整實(shí)施審計(jì)程序的時(shí)間，使被審計(jì)單位不可預(yù)期C.采取不同的審計(jì)抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測(cè)試樣本與以前有所不同D.選取不同的地點(diǎn)實(shí)施審計(jì)程序，或預(yù)先不告知被審計(jì)單位所選定的測(cè)試地點(diǎn)7.存貨監(jiān)盤程序的具體

9、實(shí)施方式包括（）兩種。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要根據(jù)具體情況確定哪種方式更加有效。A.觀察B.控制測(cè)試C.抽查D.實(shí)質(zhì)性程序8.鑒證業(yè)務(wù)按鑒證對(duì)象信息是否以責(zé)任方認(rèn)定的形式為預(yù)期使用者所獲取，可以分為（）。A.基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)B.合理保證的鑒證業(yè)務(wù)C.直接報(bào)告業(yè)務(wù)D.有限保證的鑒證業(yè)務(wù)9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)展經(jīng)歷的典型歷史階段包括（）。A.1844年至20世紀(jì)初的英式詳細(xì)審計(jì)B.20世紀(jì)初到20世紀(jì)30年代初的美式資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)C.20世紀(jì)30―

10、40年代的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)D.20世紀(jì)40年代以后的管理審計(jì)與國(guó)際審計(jì)10.E會(huì)計(jì)師事務(wù)所正考慮承接下列客戶的審計(jì)業(yè)務(wù)。為此首先應(yīng)當(dāng)考慮本事務(wù)所的獨(dú)立性。在以下所列的各個(gè)客戶中，如承接其年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)就可能損害E事務(wù)所獨(dú)立性的客戶包括（）。A.由于E事務(wù)所2008年度失去了大量客戶，導(dǎo)致其從A公司收取的2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)費(fèi)用占該所全年業(yè)務(wù)收入的70%B.E事務(wù)所在與B公司商定審計(jì)收費(fèi)時(shí)，B公司提出其2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)費(fèi)用

11、為本公司2008年度業(yè)務(wù)收入的0.5%，具體金額到2009年初確定C.C公司為中介公司，其業(yè)務(wù)包括為E事務(wù)所介紹審計(jì)客戶。雖然C公司2007年沒(méi)有為E事務(wù)所介紹過(guò)幾家客戶，但雙方還是續(xù)簽了2008年度的合作協(xié)議D.D公司與E事務(wù)所已于2007年末達(dá)成口頭協(xié)議，雙方同意E事務(wù)所的現(xiàn)任主任會(huì)計(jì)師于2008年7月份借調(diào)到D公司財(cái)務(wù)部門任職，借調(diào)費(fèi)用為每月3萬(wàn)元三、判斷題（本大題共三、判斷題（本大題共2020分，共分，共1010小題，每小題小題