中國稅制習(xí)題及答案

1、1《中國稅制中國稅制》第一章第一章稅收制度概述稅收制度概述一、術(shù)語解釋一、術(shù)語解釋1.稅收制度2.納稅人3.課稅對象4.稅率5.稅制結(jié)構(gòu)二、單項選擇題二、單項選擇題1.（）是征稅對象的計量單位和征稅標準。A.稅率B.計稅依據(jù)C.稅目D.納稅期限2.（）是指采取弄虛作假和欺騙手段，騙取出口退（免）稅或減免稅款的行為。A.騙稅B.抗稅C.偷稅D.欠稅3.納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的（）。A.單位B.法人C.單位和個人D.個人4.比

2、例稅率的表現(xiàn)形式是（）。A.行業(yè)比例稅率B.超額累進稅率C.全率累進稅率D.地區(qū)差別稅額5.起征點是（）達到征稅數(shù)額開始征稅的界限。A.計稅依據(jù)B.稅目C.稅源D.征稅對象三、多項選擇題三、多項選擇題1.稅收制度組成要素中的基本要素有（）。A.納稅環(huán)節(jié)B.納稅人C.稅率D.課稅對象2.稅率的三個基本形式是（）。A.比例稅率B.累進稅率C.超額累進稅率D.定額稅率3.累進稅率依照累進依據(jù)和累進方法的不同可分為以下（）形式。A.全率累進稅率

3、B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.全額累進稅率4.減免稅的基本形式有（）。A.稅基式減免B.稅率式減免C.稅額式減免D.納稅人減免5.違反稅收法令的行為包括（）。A.抗稅B.偷稅C.欠稅D.騙稅四、判斷題（判斷對錯）四、判斷題（判斷對錯）1.稅收制度是稅收分配關(guān)系的體現(xiàn)方式。2.以流轉(zhuǎn)稅為主體稅種的稅制體系具有收入不穩(wěn)定、征管難度大的特點。3.稅目是征稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，體現(xiàn)征稅的廣度。4.稅率是指稅額與征稅對象之間的

4、比例，反映征稅的深度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。5.違章處理是對納稅人違反稅法行為所采取的刑事處罰措施。3C.運輸企業(yè)銷售貨物并負責(zé)運輸D.建材商店銷售建材并負責(zé)上門安裝4.下列項目不得抵扣進項稅額()。A.外購固定資產(chǎn)的進項稅額B.用于免稅項目的購進貨物C.用于非應(yīng)稅項目的購進勞務(wù)D.用于非正常損失的購進貨物5.下列收費中，()應(yīng)作為價外費用，計征增值稅。A.返還利潤B.包裝費C.優(yōu)質(zhì)費D.手續(xù)費四、判斷題（判斷對錯）四、判斷題（判斷對錯

5、）1.增值稅條例規(guī)定，銷售折讓可以從銷售額中減除。2.增值稅是價外稅，消費稅是價內(nèi)稅，兩稅的稅基不一致。3.計算增值稅應(yīng)納稅額時準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額是指在運輸單位為貨主開具的發(fā)票上注明的運費和政府收取的建設(shè)基金。4.增值稅規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用6%和3%的征收率。5.增值稅條例規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品征收增值稅。五、簡答題五、簡答題1.簡述增值稅的作用。2.簡述增值稅的類型3.簡述混合銷售行為及其稅法的相關(guān)規(guī)定。六、

6、計算題六、計算題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月銷售情況如下∶(1)采取現(xiàn)銷方式銷售商品，取得銷售收入100000元，增值稅款17000元；(2)采取托收承付方式銷售商品，貨已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，應(yīng)收貨款20000元，應(yīng)收增值稅款3400元；(3)采取分期收款方式銷售商品，貨款總額為100000元，合同規(guī)定本月應(yīng)收貨款10000元，由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，要求下月付款；(4)收到預(yù)收貨款20000元，商品尚未發(fā)出；(5)收到受托單位

7、的代銷清單，本月委托代銷部分實現(xiàn)銷售50000元。請計算本月應(yīng)納稅銷售額。2.某機械廠(增值稅一般納稅人)8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)外購鋼材支付稅金1.36萬元，按規(guī)定可以抵扣進項稅；(2)外購鋼材支付運費5萬元，建設(shè)基金0.15萬元，運輸裝卸費0.5萬元，取得運費發(fā)票按規(guī)定可以抵扣進項稅；(3)從商業(yè)小規(guī)模納稅人處購進低值易耗品，支付價款1萬元，取得普通發(fā)票；(4)采用托收承付方式銷售車床不含稅價42萬元，貨已發(fā)出，并辦妥托收手續(xù)；(

8、5)采用直銷方式銷售車床不含稅價55萬元。請計算該機械廠8月份應(yīng)納的增值稅。3.某百貨大樓10月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)（購銷貨物的稅率均為17%）：（1）銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000萬元；（2）向消費者個人銷售貨物開具普通發(fā)票，取得收入58.5萬元；（3）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為600萬元，增值稅102萬元；同時支付貨物運費10萬元，建設(shè)基金0.9萬元，保險費1.2萬元，款項均已支付，