自考中國(guó)稅制考前復(fù)習(xí)重點(diǎn)

1、1001461110中國(guó)稅制中國(guó)稅制1.稅收“三性”中的核心特征是什么？稅收的“三性”是個(gè)完整的整體，其中其核心特征是無(wú)償性。2.簡(jiǎn)述稅收的含義？稅收作為一種財(cái)政收入，在社會(huì)再生產(chǎn)的總過程中，是一個(gè)分配過程.3.征稅權(quán)利主體是什么？征稅權(quán)利主體是指征稅方。4.簡(jiǎn)述我國(guó)稅法的分類？我國(guó)稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)和規(guī)章。5.稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方而言是否對(duì)等？稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方而言是對(duì)等的。6.什么是偷稅？納稅人采取

2、偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或少繳稅款的，是偷稅。7.什么是抗稅？以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅。8.國(guó)家征稅行使的是一種什么權(quán)利？國(guó)家征稅行使的是一種政治權(quán)力。9.委托代征權(quán)是否屬于納稅人的權(quán)利？委托代征權(quán)不屬于納稅人的權(quán)利.10.稅收征繳采取方式的是什么？稅收征繳采取方式的是強(qiáng)制征收。11.稅收財(cái)政職能的特點(diǎn)有哪些？稅收財(cái)政職能的特點(diǎn)有：適應(yīng)

3、范圍廣泛性；取得收入的及時(shí)性；征收數(shù)額的穩(wěn)定性12.稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展落后地區(qū)實(shí)行什么措施，體現(xiàn)的是經(jīng)濟(jì)職能？稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展落后地區(qū)實(shí)行低稅或補(bǔ)助，體現(xiàn)的是一種經(jīng)濟(jì)職能.13簡(jiǎn)述稅收的三個(gè)形式特征？1稅收的強(qiáng)制性，是指稅收參與社會(huì)產(chǎn)品的分配是依據(jù)國(guó)家的政治權(quán)力，具體表現(xiàn)在稅收是以國(guó)家法律的形式規(guī)定的，稅法作為國(guó)家法律的組成部分，任何單位和個(gè)人都必須遵守。⒉稅收的無(wú)償性，是指在具體征稅過程中，國(guó)家征稅后稅款即為國(guó)家所有，不再直接歸還給納稅人。

4、稅收的無(wú)償性是相對(duì)的，從財(cái)政活動(dòng)的整體來(lái)看，稅收最終通過政府提供公共產(chǎn)品等方式用之于納稅人，體現(xiàn)了稅收取之于民、用之于民的本質(zhì)。就某一具體的納稅人來(lái)說，其所繳納的稅款與其消費(fèi)的公共產(chǎn)品中的價(jià)格并不一定是相等的。⒊稅收的固定性，是指稅收是國(guó)家按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向納稅人征收的，具有事前規(guī)定的特征，任何單位和個(gè)人都不能隨意改變。14簡(jiǎn)述稅收“三性”的關(guān)系？1三性”特征是稅收本身所固有的特征，是客觀存在的不以人的意志為轉(zhuǎn)移。2償性是稅收的本質(zhì)和

5、體現(xiàn)，是“三性”的核心，是由財(cái)政支出的無(wú)償性決定的。3制性是無(wú)償性的必然要求，是實(shí)現(xiàn)無(wú)償性、固定性的保證。4定性是強(qiáng)制性的必然結(jié)果。5收的“三性”特征相互依存，缺一不可，是區(qū)別于非稅的重要依據(jù)。15稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方而言是對(duì)等的，但其權(quán)利義務(wù)是否對(duì)等？稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方而言是對(duì)等的，但其權(quán)利義務(wù)是不對(duì)等的。16稅收職能中，最首要的、基本的職能是什么？稅收職能中，財(cái)政職能是最首要的、基本的職能。17簡(jiǎn)述稅制要素

6、與稅收分類？稅制要素是指構(gòu)成一國(guó)稅制的基本要素，尤其是構(gòu)成稅種的基本元素也是進(jìn)行稅收理論分析和稅收設(shè)計(jì)的基本工具。它包括納稅人、課稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅、違章處理等，其中納稅人、課稅對(duì)象和稅率為稅收制度的基本因素。任何稅種如果缺少這三個(gè)要素中的某一個(gè)，均不能成立。稅收分類是按一定標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各種稅收進(jìn)行的分類，一個(gè)國(guó)家的稅收體系通常是由許多不同的稅種構(gòu)成的。每個(gè)稅種都具有自身的特點(diǎn)和功3政原則是前提，法制原則是基礎(chǔ)，

7、公平和效率是稅制設(shè)計(jì)的主體原則。33現(xiàn)代西方稅收的公平原則，包含的內(nèi)容有哪些？橫向公平和縱向公平34簡(jiǎn)述稅制原則？稅制原則即稅制建立原則，是一個(gè)國(guó)家在設(shè)計(jì)稅收制度時(shí)應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則，它是判斷稅收制度是否合理的標(biāo)準(zhǔn)，制定科學(xué)的稅收原則，始終是設(shè)計(jì)稅收制度的核心問題。35亞當(dāng)。斯密提出了什么稅收原則？“平等、確實(shí)、便利、節(jié)約”稅收原則36威廉配第提出的稅收標(biāo)準(zhǔn)是什么？公平、簡(jiǎn)便和節(jié)約37提出四項(xiàng)九端稅收原則的是誰(shuí)？瓦格納38簡(jiǎn)述現(xiàn)代西方稅收

8、原則？效率原則：盡量縮小納稅人的超額負(fù)擔(dān)；盡量降低征收費(fèi)用；公平原則：橫向公平；縱向公平；穩(wěn)定原則包括效率、公平、穩(wěn)定。39簡(jiǎn)述現(xiàn)代西方稅收的原則？效率原則：盡量縮小納稅人的超額負(fù)擔(dān)；盡量降低征收費(fèi)用；公平原則：橫向公平；縱向公平穩(wěn)定原則包括效率、公平、穩(wěn)定。40簡(jiǎn)述中華人民共和國(guó)稅制的建立和發(fā)展？1，中華人民共和國(guó)稅制的建立，1950年建立的復(fù)稅制是在資本主義工商業(yè)占著較大比重和公有制經(jīng)濟(jì)剛剛崛起的前提下形成的，這種多種稅、多次征的復(fù)

9、稅制，適應(yīng)了當(dāng)時(shí)我國(guó)多種經(jīng)濟(jì)成分并存的經(jīng)濟(jì)情況。2，由于“左”傾路線對(duì)我國(guó)稅制的破壞，1956年我國(guó)實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)資料的社會(huì)主義改造，但在“左”的思想指導(dǎo)下，片面強(qiáng)調(diào)單一的社會(huì)主義公有制經(jīng)濟(jì)，片面強(qiáng)調(diào)簡(jiǎn)化稅制，企業(yè)實(shí)行“單一稅制”，使稅收工作受到很大破壞。3，重點(diǎn)介紹“利改稅”，黨的十一屆三中全會(huì)后，我國(guó)進(jìn)行了以“利改稅”為核心的全面稅制改革，建立起多稅種、多層次、多環(huán)節(jié)的復(fù)稅制體系和流轉(zhuǎn)稅、所得稅并重的雙主體稅制模式。4，1994年新稅制

10、的建立，1994年我國(guó)稅制進(jìn)行了重大改革，這次稅制改革，是國(guó)家發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重大舉措。5，2003年迎來(lái)新一輪稅制改革。421979年我國(guó)全面稅制改革的核心是什么？利改稅43“利改稅”第一步改革的實(shí)施時(shí)間是什么時(shí)候？1979年44試行商品流通稅的時(shí)間是什么時(shí)候？1953年45簡(jiǎn)述我國(guó)停征農(nóng)業(yè)稅的意義？（1）2006年，我國(guó)全面取消農(nóng)業(yè)稅（除煙葉外的農(nóng)林特產(chǎn)稅），對(duì)于促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，維護(hù)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定，具有重大而深遠(yuǎn)的意義；（2）

11、停征農(nóng)業(yè)稅，對(duì)確保社會(huì)穩(wěn)定意義重大；農(nóng)民將更加安居樂業(yè)；各民族將更加安定團(tuán)結(jié)；城鄉(xiāng)將得到統(tǒng)籌發(fā)展；（3）停征農(nóng)業(yè)稅，對(duì)基層政府職能轉(zhuǎn)換意義重大；基層政府的行政行為將會(huì)逐步得到規(guī)范，有利于改善干群關(guān)系；（4）停征農(nóng)業(yè)稅，對(duì)解決農(nóng)民負(fù)擔(dān)問題意義重大；有利于農(nóng)民保護(hù)自身利益；（5）停征農(nóng)業(yè)稅，對(duì)農(nóng)民增收意義重大。農(nóng)民生活會(huì)得到一定改善。46什么是流轉(zhuǎn)稅制？流轉(zhuǎn)稅就是在針對(duì)商品或服務(wù)在不同主體間流通征收的稅。關(guān)稅對(duì)進(jìn)出口，增值稅對(duì)一般貨物銷售，