稅法第三章作業(yè)答案

1、第三章1.【例題?單選題】下列關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅的說法，符合現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定的是()。A.金首飾的進(jìn)口應(yīng)納消費(fèi)稅B.銀首飾的出廠銷售應(yīng)納消費(fèi)稅C.鉆石飾品的批發(fā)應(yīng)納消費(fèi)稅D.金基合金鑲嵌首飾的零售應(yīng)納消費(fèi)稅【答案】D2.【例題?單選題】依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.進(jìn)口卷煙B.進(jìn)口服裝C.零售化妝品D.零售白酒【答案】A3.【例題?多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是（）。(2008年舊題新解)

2、A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品D.進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國(guó)政府捐贈(zèng)的小汽車【答案】AB4.【例題?單選題】下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是()。（2010年）A.電動(dòng)汽車B.卡丁車C.高爾夫車D.小轎車【答案】D5.【例題?多選題】依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目的有（）。A.香水、香水精B.高檔護(hù)膚類化妝品C.指甲油、藍(lán)眼油D.演員化妝用的上妝油、卸妝油【答案】ABC6.

3、【例題計(jì)算題】某啤酒廠既生產(chǎn)甲類啤酒又生產(chǎn)乙類啤酒，五一節(jié)促銷期間，直接銷售甲類啤酒200噸取得收入80萬元，直接銷售乙類啤酒300噸，取得收入75萬元，銷售甲類啤酒和乙類啤酒禮品盒取得收入12萬元（內(nèi)含甲類啤酒和乙類啤酒各18噸），上述收入均不含增值稅。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為多少？【答案及解析】納稅人將適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組【解析】該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=［480（155）(117%)］20%10020000

4、.510000=109.42（萬元）。13.【例題單選題】根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（）。A.高爾夫球具廠用于本企業(yè)職工福利的自產(chǎn)球具B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C.日化廠用于贈(zèng)送客戶樣品的自產(chǎn)化妝品D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲【答案】D【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅，ABC選項(xiàng)要在移送使用時(shí)納稅。14.【例題計(jì)算題】某制藥廠（增值稅一般納稅人）1月生

5、產(chǎn)醫(yī)用酒精20噸，成本16000元，將5噸投入車間連續(xù)加工跌打正骨水，10噸對(duì)外銷售，取得不含稅收入10000元，企業(yè)當(dāng)期銷售跌打正骨水取得不含稅收入200000元，當(dāng)期發(fā)生可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅30000元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)為多少元？【答案及解析】酒精銷售既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅。酒精移送用于非消費(fèi)稅產(chǎn)品的，在移送環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅但不繳納增值稅；跌打正骨水銷售繳納增值稅不繳納消費(fèi)稅。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=（2000001

6、0000）17%30000=5700（元）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅=（1000010000105）5%=750（元）合計(jì)繳納增值稅消費(fèi)稅合計(jì)=5700750=6450（元）。15.【例題計(jì)算題】某摩托車廠（增值稅一般納稅人）將1輛自產(chǎn)摩托車獎(jiǎng)勵(lì)性發(fā)給優(yōu)秀職工，其成本5000元輛，成本利潤(rùn)率6%，適用消費(fèi)稅稅率10%，其組成計(jì)稅價(jià)格=5000（16%）（110%）=5888.89（元）應(yīng)納消費(fèi)稅=5888.8910%=588.89（元）增值

7、稅銷項(xiàng)稅額=5888.8917%=1001.11（元）或增值稅銷項(xiàng)稅額=［5000（16%）588.89］17%=5888.8917%=1001.11（元）。16.【例題計(jì)算題】某黃酒廠（增值稅一般納稅人）將2噸黃酒發(fā)放給職工作福利，其成本4000元噸，成本利潤(rùn)率10%，每噸稅額240元。其消費(fèi)稅不必組價(jià)，應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=2240=480（元）。計(jì)算增值稅需要組成計(jì)稅價(jià)格，由于黃酒采用從量定額計(jì)稅，消費(fèi)稅法沒有規(guī)定黃酒的成本利潤(rùn)率，進(jìn)行

8、增值稅組價(jià)時(shí)需要用10%的成本利潤(rùn)率。計(jì)算增值稅組價(jià)=40002（110%）480=9280（元），增值稅銷項(xiàng)稅稅額=928017%=1577.6（元）。17.【例題計(jì)算題】某酒廠（增值稅一般納稅人）將自產(chǎn)薯類白酒1噸（2000斤）發(fā)放給職工作福利，其成本4000元噸，成本利潤(rùn)率5%，則此筆業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅銷項(xiàng)稅為多少元？【答案及解析】消費(fèi)稅從量稅=20000.5=1000（元）從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=［4000（15