第三章消費(fèi)稅法習(xí)題與答案

1、第三章第三章消費(fèi)稅法消費(fèi)稅法一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1、下列關(guān)于批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的規(guī)定中不正確的是（）。A、卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷(xiāo)售卷煙不繳納消費(fèi)稅B、納稅人應(yīng)將卷煙銷(xiāo)售額與其他商品銷(xiāo)售額分開(kāi)核算，未分開(kāi)核算的，一并征收消費(fèi)稅C、從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位向個(gè)人銷(xiāo)售卷煙，復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅D、批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)，可以扣除外購(gòu)已納的消費(fèi)稅稅款2、下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。A、啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B、金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C

2、、高檔手表的零售環(huán)節(jié)D、化妝品的批發(fā)環(huán)節(jié)3、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，用外購(gòu)已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅。下列說(shuō)法符合這一規(guī)定的有（）。A、以外購(gòu)高檔手表改裝加工的鉆石手表B、以外購(gòu)已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的高檔筷子C、外購(gòu)已稅卷煙貼商標(biāo)、包裝生產(chǎn)出售的卷煙D、以外購(gòu)的柴油用于連續(xù)生產(chǎn)生物柴油4、某企業(yè)將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)加工卷煙，下列說(shuō)法中正確的是（）。A、同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅B、

3、不繳納增值稅和消費(fèi)稅C、繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅D、繳納消費(fèi)稅，不繳納增值稅5、下列選項(xiàng)中，可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的是（）。A、外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石B、外購(gòu)輪胎生產(chǎn)的小汽車(chē)C、外購(gòu)酒精生產(chǎn)的白酒D、外購(gòu)護(hù)膚護(hù)發(fā)品生產(chǎn)的化妝品6、某地板公司生產(chǎn)各種實(shí)木地板，2014年3月，領(lǐng)用上月外購(gòu)的地板繼續(xù)加工成豪華實(shí)木地板，銷(xiāo)售給某外貿(mào)企業(yè)500箱，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為400萬(wàn)元；已知上月外購(gòu)實(shí)木地板5

4、00箱，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率5％）A、5B、20C、4.5D、87、某煙廠(chǎng)4月外購(gòu)煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款為8.5萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，期初尚有庫(kù)存的外購(gòu)煙絲2萬(wàn)元，期末庫(kù)存煙絲12萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是（）。A、6.8萬(wàn)元B、9.6萬(wàn)元C、12萬(wàn)元D、40萬(wàn)元8、下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅義務(wù)時(shí)間，說(shuō)法不正確的是（）。A、賒銷(xiāo)

5、和分期收款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B、預(yù)收款方式銷(xiāo)售的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)憑的當(dāng)天C、采用托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為納稅人提貨的當(dāng)天9、甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠(chǎng)家，是增值稅一般納稅人，2014年10月購(gòu)A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納B、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)

6、申報(bào)繳納C、納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納D、納稅人到外縣（市）銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納9、下列已繳納的消費(fèi)稅可以扣除的有（）。A、外購(gòu)的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B、外購(gòu)的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品C、委托加工收回的珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾D、外購(gòu)的酒精生產(chǎn)的白酒10、某企業(yè)以自產(chǎn)的8噸糧食白酒用于抵償債務(wù)。已知同期白酒的最高售價(jià)是每噸5萬(wàn)元，平均售價(jià)是每噸3.8萬(wàn)

7、元，（以上售價(jià)均為不含稅價(jià)，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元），則下列說(shuō)法正確的有（）。A、該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅B、不需要繳納消費(fèi)稅C、該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅80000元D、該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅88000元三、計(jì)算回答題1、某市卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2014年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工A類(lèi)卷煙100箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），甲企業(yè)提供原材料成本18萬(wàn)元，加工結(jié)束后開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)5萬(wàn)元，增值稅稅

8、額0.85萬(wàn)元。（2）進(jìn)口一批煙絲作原材料，支付貨價(jià)50萬(wàn)元，支付自己采購(gòu)代理人的購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元，支付進(jìn)口煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用1元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定；支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)運(yùn)輸費(fèi)用1.1萬(wàn)元，取得增值稅一般納稅人開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用進(jìn)口煙絲的80%。（3）銷(xiāo)售B類(lèi)卷煙250箱（標(biāo)準(zhǔn)箱）取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元。本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣，關(guān)稅稅率為60%，煙絲消費(fèi)稅稅率為3

9、0%，A類(lèi)卷煙消費(fèi)稅稅率56%，B類(lèi)卷煙消費(fèi)稅比例稅率36%，卷煙消費(fèi)稅定額稅率為150元箱要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問(wèn)題：、該卷煙廠(chǎng)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。、該卷煙廠(chǎng)進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。、該卷煙廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。四、綜合題1、某卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙（不含稅調(diào)撥價(jià)100元標(biāo)準(zhǔn)條）及雪茄煙，2014年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉，支付買(mǎi)價(jià)110萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，