稅法課后習(xí)題以及答案

1、第二章增值稅復(fù)習(xí)題答案6.青山機(jī)床廠系增值稅一般納稅人，2013年10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500000元，增值稅稅額為85000元。（2）購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備2臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款金額38000元，增值稅稅額6460元；（3）購(gòu)進(jìn)用于基建工程的建筑材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款金額70000元，增值稅稅額11900元；（4）銷售甲機(jī)床100臺(tái)，并開具增值稅專用發(fā)票，單

2、價(jià)（不含稅）為8000元臺(tái)，銷售額800000元；（5）采取分期收款方式銷售甲機(jī)床20臺(tái)，合同總金額190710元，其中價(jià)款163000元，稅額27710元。貨物已經(jīng)發(fā)出，本期按合同約定已收到購(gòu)買方貨款40%；（6）由于管理不善，倉(cāng)庫(kù)丟失原材料價(jià)值8000元（不含稅）；（7）向客戶無(wú)償贈(zèng)送乙機(jī)床，不含稅成本價(jià)10000元，沒(méi)有同類機(jī)床的銷售價(jià)格。要求：計(jì)算該機(jī)床廠10月份應(yīng)繳納的增值稅額。6.解：解：（1）進(jìn)項(xiàng)稅額＝85006460＝1

3、4960（元）（2）銷項(xiàng)稅額＝80000017％2771040％[10000（110％）17％]＝136000110841870＝148954（元）（3）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額=800017％=1360（元）（3）應(yīng)納增值稅稅額＝148954（149601360）＝135354（元）7.龍港面粉廠（一般納稅人）2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）9月2日向某食品廠銷售面粉150噸，取得收入（不含稅）540000元；零售面粉一批，收入3000元（價(jià)

4、稅合計(jì)）。（2）9月3日向幼兒園捐贈(zèng)面粉一批，價(jià)值1130元（含稅）。（3）9月5日購(gòu)進(jìn)小麥一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為120000元，稅額為15600元。料到款付。（4）9月8日向農(nóng)民收購(gòu)小麥一批，收購(gòu)金額4000元。料到款付。（5）9月10日，購(gòu)進(jìn)專用零件一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明金額2000元，稅額340元。已付款，零件已入庫(kù)。（6）9月12日，購(gòu)入生產(chǎn)用機(jī)器2臺(tái)，價(jià)格20000元。收到的專用發(fā)票上注明的金額40

5、000元，稅額6800元。（7）9月20日，四號(hào)倉(cāng)庫(kù)發(fā)生漏水，小麥部分霉?fàn)€，損失32000元（不含稅）。（賬面成本）（賬面成本）要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該廠9月份應(yīng)納增值稅稅額。7.解：解：（1）銷項(xiàng)稅額＝5400001354000013％[3000[3000（113113％）％）1313％][1130][1130（113113％）％）1313％]＝70200345.1313070200345.13130＝70675.1370675.1

6、3（元）（元）（2）進(jìn)項(xiàng)稅額＝15600（400013％）3406800＝23260（元）（3）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額＝32000（113113％）％）13％＝4781.61（元）（4）應(yīng)納增值稅稅額＝70675.13（232604781.61）＝52196.74（元）8.濟(jì)南市某進(jìn)出口公司2013年3月進(jìn)口商品一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為500萬(wàn)元；當(dāng)月在國(guó)內(nèi)銷售，取得不含稅銷售額1400萬(wàn)元。該商品的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。

7、計(jì)算該公司2013年3月應(yīng)納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅。8.解：解：（1）應(yīng)納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅＝（50050010％）17％＝93.5（萬(wàn)元）（2）國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅＝140017％93.5＝144.5（萬(wàn)元）第三章消費(fèi)稅復(fù)習(xí)題答案7.某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年4月份將生產(chǎn)的某型號(hào)摩托車20輛，以每輛出廠價(jià)12000元（不含增值稅）銷售給摩托車經(jīng)銷商。摩托車消費(fèi)稅稅率10％。計(jì)算摩托車生產(chǎn)企業(yè)4

8、月份應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。7.解：應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=201200010%=24000（元）第四章營(yíng)業(yè)稅復(fù)習(xí)題答案6.甲建筑工程公司（具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì)）位于某市區(qū)，下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)招待所（為非獨(dú)立核算單位），2012年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：11.位于市區(qū)的某建筑工程公司具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì)，2012年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）承建甲企業(yè)辦公樓建設(shè)，合同中約定，甲企業(yè)提供電梯，價(jià)款300萬(wàn)元。該辦公樓10月竣工

9、并一次性結(jié)算工程款1500萬(wàn)元（不包括電梯價(jià)款），同時(shí)收取勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)10萬(wàn)元。（2）本年和某公司合作建設(shè)一家五星級(jí)酒店，自己將一座6層辦公樓轉(zhuǎn)入合資公司，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，每月約定取得100萬(wàn)元投資回報(bào)，本月已收到該筆款項(xiàng)。（3）乙企業(yè)長(zhǎng)期拖欠建筑公司工程價(jià)款6000萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)將其一棟寫字樓折價(jià)6000萬(wàn)元抵頂工程價(jià)款。建筑公司將該寫字樓重新銷售，取得銷售收入7000萬(wàn)元。（4）銷售自建商品房，取得銷售收入）銷售自建商品房，取得

10、銷售收入50005000萬(wàn)元。萬(wàn)元。（5）承建境外某建筑工程，取得工程款1000萬(wàn)元。該建筑工程公司自行計(jì)算營(yíng)業(yè)稅如下：建筑業(yè)營(yíng)業(yè)額=15001000=2500萬(wàn)元建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=25003%=75萬(wàn)元銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)額=70005000=12000萬(wàn)元銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=120005%=600萬(wàn)元要求：根據(jù)營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，分析該公司在營(yíng)業(yè)稅計(jì)算方面存在的問(wèn)題。11.解：（1）納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的，其營(yíng)業(yè)額不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款；對(duì)中

11、華人民共和國(guó)境內(nèi)單位或者個(gè)人在境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營(yíng)業(yè)稅。因此，該企業(yè)建筑業(yè)營(yíng)業(yè)額=150010=1510萬(wàn)元建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=15103%=45.3萬(wàn)元；（2）以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，與投資方不共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，收取固定利潤(rùn)的行為，屬于將房屋轉(zhuǎn)讓他人使用的業(yè)務(wù)，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目中“租賃業(yè)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅=1005%=5萬(wàn)元。（3）（4）單位銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)的余額為營(yíng)業(yè)額因

12、此，該企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)額=（70006000）5000=6000萬(wàn)元銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=60005%=300萬(wàn)元；注意：這個(gè)題目中，銷售自建商品房，還應(yīng)該繳納一個(gè)建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅，但是題目里沒(méi)有給出成本利潤(rùn)等相關(guān)注意：這個(gè)題目中，銷售自建商品房，還應(yīng)該繳納一個(gè)建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅，但是題目里沒(méi)有給出成本利潤(rùn)等相關(guān)要點(diǎn)，所以沒(méi)有辦法計(jì)算。這是題目的缺陷。要點(diǎn)，所以沒(méi)有辦法計(jì)算。這是題目的缺陷。（5）承建境外建筑工程，免稅。第6章企業(yè)所得稅8.某居民企

13、業(yè)2012年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：公司購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入10萬(wàn)元計(jì)入投資收益；公司有一筆罰款收入5萬(wàn)元，未作收入處理；公司當(dāng)年銷售收入5900萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用300萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元；公司將以前年度已作出壞賬損失處理的10萬(wàn)元應(yīng)收賬款收回，但未并入利潤(rùn)總額；公司收到的國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼收入5萬(wàn)元，已列入收入總額，能提供財(cái)政部的文件；公司技術(shù)性轉(zhuǎn)讓凈收入100萬(wàn)元，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。請(qǐng)計(jì)算并回答下列

14、問(wèn)題：(1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)列支的金額為（）萬(wàn)元。A.24.5B.24C.30D.30.5(2)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，調(diào)增應(yīng)納稅所得額的金額為（）萬(wàn)元。A.30B.35C.45D.45.5(3)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，調(diào)減應(yīng)納稅所得額的金額為（）萬(wàn)元。A.0B.5C.105D.115(4)2012年度該公司應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.103.75B.l07.5C.110D.132.58.（1）C企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待