稅法習題附答案

1、一、填空題（每空1分，共10分）1、稅率的三種形式主要包括（定額稅率）、（比例稅率）和（累進稅率）。2、累進稅率是指隨征稅對象數(shù)額增大而（隨之提高）的稅率。3、按照稅負能否轉(zhuǎn)嫁，稅收可分為（直接稅）和（間接稅）。4、稅收法律關(guān)系包括（主體）、（客體）和（內(nèi)容）三個要素。5、凡在我國境內(nèi)（銷售貨物）、（提供加工、修理修配勞務）以及（進口貨物）的單位和個人為增值稅的納稅人。6、購進免稅農(nóng)產(chǎn)品進行進項稅額抵扣時，其抵扣率為（13%）。7、納稅

2、人通過自設非獨立核算的門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應以門市部的（對外銷售價格）為計稅銷售額。8、納稅人投資入股的應稅消費品，應視同對外銷售并以納稅人的同類應稅消費品的（最高銷售價格）作為計稅依據(jù)。9、進口應稅消費品按規(guī)定的（組成計稅價格）作為計征消費稅。10、按照稅收管理和受益權(quán)益劃分，營業(yè)稅屬于（中央地方共享稅）。11、營業(yè)稅按（行業(yè)）設計稅目稅率。12、企業(yè)所得稅實行比例稅率，其基本稅率為（25%）。13、企業(yè)發(fā)生年度虧損的，準予向

3、以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（5）年。14、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（12%）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。15、我國個人所得稅的納稅人是參照國際慣例，按照（居民管轄權(quán)）和（地域管轄權(quán)）雙重稅收管轄權(quán)確定的。16、我國現(xiàn)行個人所得稅法列舉了（11）項個人應稅所得。17、我國現(xiàn)行個人所得稅在稅率上采用（累進稅率）和（比例稅率）并用。18、我國現(xiàn)行個人所得稅在費用扣除上采用（比例扣除）

4、和（定額）扣除并用。二、單項項選擇題（每題1分，共15分）1、下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（D）。A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品B.用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件C.用于對外捐贈產(chǎn)品所耗用的購進貨物D.因管理不善發(fā)生意外事故的半成品所耗用的購進貨物2、某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票20張，共收取了貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準備金后按規(guī)定23萬元作為銷售處理，則增值稅計稅銷售額

5、為（C）。A.25萬元B.23萬元C.21.37萬元D.19.66萬元3、根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列各項中不屬于應稅消費品的是（C）。A.高爾夫球及球具B.實木地板C.電動汽車D.一次性木筷4、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（C）。A.在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B.在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)1、稅收制度：是國家以法律的形式規(guī)定的各種稅收法令和征收管理辦法的總稱。2、稅制體系：指的是一國在進行稅制設計時，根據(jù)本國

6、的具體情況，將不同功能的稅種進行組合配置，形成主體稅種明確，輔助稅種各具特色和作用，功能互補的稅種體系。3、課稅對象是指對什么征稅，是稅法規(guī)定的征稅的目的物，亦稱課稅客體。4、起征點是課稅對象達到征稅數(shù)額開始征稅的界限。課稅對象的數(shù)額未達到起征點的不征稅，達到或超過起征點的，就課稅對象的全部數(shù)額征稅。5、增值稅是對在商品生產(chǎn)與流通過程中或提供勞務服務時實現(xiàn)的增值額征收的一種稅。6、銷項稅額是指納稅人根據(jù)實現(xiàn)的計稅銷售額和稅法規(guī)定的適用稅

7、率計算出來的，并向購買方收取的增值稅稅額。7、營業(yè)稅是以從事工商營利事業(yè)和服務業(yè)取得的營業(yè)收入為課稅對象而征收的一種稅。8、營業(yè)稅課稅對象：是對在我國境內(nèi)有償提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人取得的營業(yè)收入。9、居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。稅法采用了住所標準和居住時間標準來判定居民納稅人；一是在中國境內(nèi)有住所的個人；二是在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。10、非居民納稅人

8、是指在中國境內(nèi)無住所又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年的個人。四、簡答題（每題7分，共28分）1、簡述我國稅率的幾種形式。⑴比例稅率——對同一征稅對象不論數(shù)額的大小只規(guī)定一個比例的稅率形式①統(tǒng)一比例稅率——一種稅只設一個比例稅率，所有的納稅人都按同一稅率納稅②差別比例稅率——一種稅設兩個或兩個以上的比例稅率產(chǎn)品差別比例稅率行業(yè)差別比例稅率地區(qū)差別比例稅率③幅度比例稅率——在稅法規(guī)定的統(tǒng)一比例幅度內(nèi)，由地方政府根據(jù)本地具體情況確定具體的適用稅

9、率，如現(xiàn)行稅制中歸地方的一些稅就是由備地在一定幅度內(nèi)自主確定⑵定額稅率又稱固定稅額——不是按照課稅對象規(guī)定征收比例，而是按照征稅對象的計量單位規(guī)定固定稅額，所以又稱為固定稅額，一般適用于從量計征的稅種采用定額稅率征稅，稅額的多少同征稅對象的數(shù)量成正比①單一定額稅率②地區(qū)差別定額稅率③分類分項定額稅率④幅度差額定額稅率⑶復合稅率——對同一征稅對象按課稅數(shù)量和課稅金額同時規(guī)定了定額稅率和比例稅率的稅率形式⑷累進稅率——將同一課稅對象按其數(shù)額

10、的大小分成若干等級，數(shù)額越大的部分等級越高，不同等級適用由低到高的不同稅率①全額累進稅率——征稅對象的全部數(shù)量都按其相應等級的累進稅率計算征稅率②超額累進稅率——簡稱額累稅率——把征稅對象的數(shù)額劃分為若干等級；對每個等級部分的數(shù)額分別規(guī)定相應稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應納稅額③超率累進稅率——率累：土地增值稅土地增值稅是以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，減除法定扣除項目金額后的增值額作為計稅依據(jù)，并按照四級超率累進稅率進行征收。此外，還有