《稅法》本科第四版課后習題訓練參考答案

1、1《稅法稅法》（第四版）課后習題訓練參考答案（第四版）課后習題訓練參考答案第一章第一章總論總論一、判斷題一、判斷題12√345√6√78√9√10√二、單項選擇題二、單項選擇題1B2A3B4A5B6A7C8C9A10A三、多項選擇題三、多項選擇題1ABD2ABD3AC4ABD5.ACD6ABD7CD8AC9AD10.ABD第二章第二章增值稅法增值稅法一、判斷題一、判斷題12√345√6789101112√13√1415√二、單項選擇題二

2、、單項選擇題1B2A3D4A5B6B7A8D9A10D11A12A13D14A15C三、多項選擇題三、多項選擇題1ACD2AC3ABC4AC5ABC6ABCD7BC8ABC9AB10BC11ABCD12BCD13ABD14ABD15ABC四、業(yè)務題四、業(yè)務題1甲企業(yè)此項業(yè)務的計稅銷售額＝500080%80＝320000（元）2贈送液晶電視的銷售額＝105000＝50000（元）贈送新型空調(diào)的銷售額＝58000（1＋10%）＝44000（

3、元）合計銷售額＝50000＋44000＝94000（元）3二、單項選擇題二、單項選擇題1A2C3A4B5A6B7B8A9C10B11B12B13B14D15A三、多項選擇題三、多項選擇題1ABD2BCD3BCD4AD5BCD6ABC7AB8ABCD9BD10ACD11AD12AC13ABCD14BC15AD四、業(yè)務題四、業(yè)務題１應納稅額=600100（15%）（130%）30%=27000（元）2.（題目中“甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為3

4、5000元”請改為“煙廠自行提供煙葉的成本為35000元”）其應稅消費品的組成計稅價格＝（3500020004000）（130%）＝58571.43（元）應納消費稅＝58571.4330%＝17571.43（元）3.(1)乙酒廠應代收代繳的消費稅、應納增值稅計算如下：委托方提供的原材料成本為不含增值稅的價格①代收代繳的消費稅的組成計稅價格＝（材料成本加工費委托加工數(shù)量定額稅率）（1消費稅稅率）＝[302000（1l3％）（2500015

5、000）820000.5]（120％）＝125250（元）應代收代繳的消費稅＝12525020％820000.5＝33050（元）②應納增值稅＝（2500015000）17%＝6800（元）(2)甲酒廠應納消費稅、增值稅計算如下：①銷售委托加工收回的白酒，由于其出售價格高于收回時的計稅價格（1252508=15656.25元），根據(jù)財稅[2012]8號文件的規(guī)定，從2012年9月1日起，需要補繳消費稅。應補繳的消費稅額=71600020