00146自考中國稅制考前復習重點

1、1001461110中國稅制中國稅制1.稅收“三性”中的核心特征是什么？稅收的“三性”是個完整的整體，其中其核心特征是無償性。2.簡述稅收的含義？稅收作為一種財政收入，在社會再生產(chǎn)的總過程中，是一個分配過程.3.征稅權利主體是什么？征稅權利主體是指征稅方。4.簡述我國稅法的分類？我國稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)和規(guī)章。5.稅收法律關系的保護對權利主體雙方而言是否對等？稅收法律關系的保護對權利主體雙方而言是對等的。6.什么是偷稅？納稅人采取

2、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或少繳稅款的，是偷稅。7.什么是抗稅？以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅。8.國家征稅行使的是一種什么權利？國家征稅行使的是一種政治權力。9.委托代征權是否屬于納稅人的權利？委托代征權不屬于納稅人的權利.10.稅收征繳采取方式的是什么？稅收征繳采取方式的是強制征收。11.稅收財政職能的特點有哪些？稅收財政職能的特點有：適應

3、范圍廣泛性；取得收入的及時性；征收數(shù)額的穩(wěn)定性12.稅收對經(jīng)濟發(fā)展落后地區(qū)實行什么措施，體現(xiàn)的是經(jīng)濟職能？稅收對經(jīng)濟發(fā)展落后地區(qū)實行低稅或補助，體現(xiàn)的是一種經(jīng)濟職能.13簡述稅收的三個形式特征？1稅收的強制性，是指稅收參與社會產(chǎn)品的分配是依據(jù)國家的政治權力，具體表現(xiàn)在稅收是以國家法律的形式規(guī)定的，稅法作為國家法律的組成部分，任何單位和個人都必須遵守。⒉稅收的無償性，是指在具體征稅過程中，國家征稅后稅款即為國家所有，不再直接歸還給納稅人。

4、稅收的無償性是相對的，從財政活動的整體來看，稅收最終通過政府提供公共產(chǎn)品等方式用之于納稅人，體現(xiàn)了稅收取之于民、用之于民的本質(zhì)。就某一具體的納稅人來說，其所繳納的稅款與其消費的公共產(chǎn)品中的價格并不一定是相等的。⒊稅收的固定性，是指稅收是國家按照法律規(guī)定的標準向納稅人征收的，具有事前規(guī)定的特征，任何單位和個人都不能隨意改變。14簡述稅收“三性”的關系？1三性”特征是稅收本身所固有的特征，是客觀存在的不以人的意志為轉(zhuǎn)移。2償性是稅收的本質(zhì)和

5、體現(xiàn)，是“三性”的核心，是由財政支出的無償性決定的。3制性是無償性的必然要求，是實現(xiàn)無償性、固定性的保證。4定性是強制性的必然結(jié)果。5收的“三性”特征相互依存，缺一不可，是區(qū)別于非稅的重要依據(jù)。15稅收法律關系的保護對權利主體雙方而言是對等的，但其權利義務是否對等？稅收法律關系的保護對權利主體雙方而言是對等的，但其權利義務是不對等的。16稅收職能中，最首要的、基本的職能是什么？稅收職能中，財政職能是最首要的、基本的職能。17簡述稅制要素

6、與稅收分類？稅制要素是指構成一國稅制的基本要素，尤其是構成稅種的基本元素也是進行稅收理論分析和稅收設計的基本工具。它包括納稅人、課稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅、違章處理等，其中納稅人、課稅對象和稅率為稅收制度的基本因素。任何稅種如果缺少這三個要素中的某一個，均不能成立。稅收分類是按一定標準對各種稅收進行的分類，一個國家的稅收體系通常是由許多不同的稅種構成的。每個稅種都具有自身的特點和功3政原則是前提，法制原則是基礎，

7、公平和效率是稅制設計的主體原則。33現(xiàn)代西方稅收的公平原則，包含的內(nèi)容有哪些？橫向公平和縱向公平34簡述稅制原則？稅制原則即稅制建立原則，是一個國家在設計稅收制度時應遵循的基本準則，它是判斷稅收制度是否合理的標準，制定科學的稅收原則，始終是設計稅收制度的核心問題。35亞當。斯密提出了什么稅收原則？“平等、確實、便利、節(jié)約”稅收原則36威廉配第提出的稅收標準是什么？公平、簡便和節(jié)約37提出四項九端稅收原則的是誰？瓦格納38簡述現(xiàn)代西方稅收

8、原則？效率原則：盡量縮小納稅人的超額負擔；盡量降低征收費用；公平原則：橫向公平；縱向公平；穩(wěn)定原則包括效率、公平、穩(wěn)定。39簡述現(xiàn)代西方稅收的原則？效率原則：盡量縮小納稅人的超額負擔；盡量降低征收費用；公平原則：橫向公平；縱向公平穩(wěn)定原則包括效率、公平、穩(wěn)定。40簡述中華人民共和國稅制的建立和發(fā)展？1，中華人民共和國稅制的建立，1950年建立的復稅制是在資本主義工商業(yè)占著較大比重和公有制經(jīng)濟剛剛崛起的前提下形成的，這種多種稅、多次征的復

9、稅制，適應了當時我國多種經(jīng)濟成分并存的經(jīng)濟情況。2，由于“左”傾路線對我國稅制的破壞，1956年我國實現(xiàn)了生產(chǎn)資料的社會主義改造，但在“左”的思想指導下，片面強調(diào)單一的社會主義公有制經(jīng)濟，片面強調(diào)簡化稅制，企業(yè)實行“單一稅制”，使稅收工作受到很大破壞。3，重點介紹“利改稅”，黨的十一屆三中全會后，我國進行了以“利改稅”為核心的全面稅制改革，建立起多稅種、多層次、多環(huán)節(jié)的復稅制體系和流轉(zhuǎn)稅、所得稅并重的雙主體稅制模式。4，1994年新稅制

10、的建立，1994年我國稅制進行了重大改革，這次稅制改革，是國家發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的重大舉措。5，2003年迎來新一輪稅制改革。421979年我國全面稅制改革的核心是什么？利改稅43“利改稅”第一步改革的實施時間是什么時候？1979年44試行商品流通稅的時間是什么時候？1953年45簡述我國停征農(nóng)業(yè)稅的意義？（1）2006年，我國全面取消農(nóng)業(yè)稅（除煙葉外的農(nóng)林特產(chǎn)稅），對于促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，維護農(nóng)村社會穩(wěn)定，具有重大而深遠的意義；（2）

11、停征農(nóng)業(yè)稅，對確保社會穩(wěn)定意義重大；農(nóng)民將更加安居樂業(yè)；各民族將更加安定團結(jié)；城鄉(xiāng)將得到統(tǒng)籌發(fā)展；（3）停征農(nóng)業(yè)稅，對基層政府職能轉(zhuǎn)換意義重大；基層政府的行政行為將會逐步得到規(guī)范，有利于改善干群關系；（4）停征農(nóng)業(yè)稅，對解決農(nóng)民負擔問題意義重大；有利于農(nóng)民保護自身利益；（5）停征農(nóng)業(yè)稅，對農(nóng)民增收意義重大。農(nóng)民生活會得到一定改善。46什么是流轉(zhuǎn)稅制？流轉(zhuǎn)稅就是在針對商品或服務在不同主體間流通征收的稅。關稅對進出口，增值稅對一般貨物銷售，