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1、2015年上半年年上半年貴州年注會考州年注會考試《審計審計》:舞弊:舞弊導(dǎo)致的重大致的重大錯報風(fēng)險錯報風(fēng)險模擬試題擬試題一、單項選擇題(共一、單項選擇題(共25題,每題題,每題2分,每題的備選項中,只有分,每題的備選項中,只有1個事最符合個事最符合題意)題意)1、內(nèi)部審計師在即將完成的一次審計中,發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博惡習(xí),這一發(fā)現(xiàn)與此次審計無直接關(guān)系,而且審計馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關(guān)信息,但沒有
2、采取進(jìn)一步的行動。內(nèi)部審計師的行為可能A:違反IIA道德規(guī)范,因為他封鎖了重要的信息。B:違反了《標(biāo)準(zhǔn)》,因為內(nèi)部審計師沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。C:即沒有違反IIA道德規(guī)范,也沒有違反《標(biāo)準(zhǔn)》。D:a和b都對2、根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定,內(nèi)部審計主管制定的目標(biāo)應(yīng)該有兩個基本要求,即A:可衡量的和可實現(xiàn)的。B:經(jīng)預(yù)算和被批準(zhǔn)。C:經(jīng)計劃和可實現(xiàn)性。D:應(yīng)要求和經(jīng)批準(zhǔn)。3、對現(xiàn)金控制的審計顯示記賬人簽發(fā)費用支票并調(diào)節(jié)支票賬戶。如果現(xiàn)金賬戶調(diào)
3、節(jié)表是及時的,且沒有發(fā)現(xiàn)任何現(xiàn)金短缺,內(nèi)部審計師應(yīng)該推斷出A:關(guān)于現(xiàn)金收入記錄的內(nèi)部控制是充分的B:關(guān)于現(xiàn)金會計核算的內(nèi)部控制是不充分的C:關(guān)于現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)的內(nèi)部控制是充分的D:關(guān)于現(xiàn)金實物安全的內(nèi)部控制是充分的4、一個組織在所有的個人計算機(jī)上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻止首次感染、停止病毒復(fù)制、感染發(fā)生后及時發(fā)現(xiàn)、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風(fēng)險是殺毒軟件可能A:不能發(fā)現(xiàn)某種類型的病毒;B:使得安裝其
4、他軟件變得非常復(fù)雜;C:與系統(tǒng)操作沖突;D:占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。5、某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章,養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計師已經(jīng)證實存在養(yǎng)老金賬戶,基金余額并不特別大,由城市財務(wù)主管管理。內(nèi)部審計師決定估計基金投資收益,方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中,內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計的少得多。下一步內(nèi)部審計師應(yīng)該:A:詢問財務(wù)人員投資收益少于預(yù)計金
5、額的原因;B:通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來編制一份更詳細(xì)的收益估計報告,列出特定股票或債券支付的利息或股息;C:通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為,并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查;C:因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財富稀釋屬于會計問題,而不屬于公司治理問題。D:與董事會相比,公司的內(nèi)部審計師對公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。12、績效審計的定義是“評價管理層既定可接受目標(biāo)業(yè)績的完成情況”。績效審計關(guān)注于效率與效益,其中效
6、益是重點。下列評價可被視為績效審計最佳例示的是A:a.引進(jìn)一項旨在改進(jìn)成本會計核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對用戶的需求更有效;B:b.成功實施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施;C:c.旨在監(jiān)管生產(chǎn)計劃的某委員會的人員水平;D:d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。13、某審計經(jīng)理希望開發(fā)數(shù)學(xué)模型來幫助確定可能在引起生產(chǎn)成本變化的因素,該模型應(yīng)該承認(rèn),公司目前有三個獨立的生產(chǎn)中心。對此,以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析?A:進(jìn)行線性
7、回歸分析,將生產(chǎn)成本與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。B:對生產(chǎn)成本(包括原材料庫存成本、每個中心的雇員人數(shù)和加班報酬等變量)進(jìn)行多元回歸分析;C:對三個中心都進(jìn)行生產(chǎn)成本相對于原材料庫存成本的三年比率分析;D:對每個中心的生產(chǎn)成本進(jìn)行經(jīng)典變量抽樣估算,在抽樣時根據(jù)所生產(chǎn)的每個產(chǎn)品的價值進(jìn)行分層14、首席審計執(zhí)行官(CAE)應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來推動針對一系列不同部門的風(fēng)險評價過程的進(jìn)行,電子數(shù)據(jù)表包括以下因素業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度;各部門員工的勝任能力;開支受管理
8、人員判斷影響的報表所涉及的金額。首席審計執(zhí)行官召開審計主任全體大會,以便就各部門員工的工作能力達(dá)成一致意見,其他的風(fēng)險因素則被首席審計執(zhí)行官或已對所涉及部門進(jìn)行過審計的審計主任評價為高、中、低三種不同的風(fēng)險水平。首席審計執(zhí)行官為每一風(fēng)險因素匹配了權(quán)數(shù),并計算了綜合風(fēng)險分?jǐn)?shù)。關(guān)于上述風(fēng)險評價過程,以下哪種說法是正確的?A:這種風(fēng)險分析不恰當(dāng),因為它將定性的和定量的因素混合在一起。B:在高、中、低三種不同的風(fēng)險水平上評價風(fēng)險因素對于風(fēng)險評價
9、過程來說是不恰當(dāng)?shù)?,因為這些評級不可量化。C:上述加權(quán)過程是主觀的,應(yīng)該通過多元回歸分析等過程來確定權(quán)數(shù)。D:通過應(yīng)用主觀集體和議來評價員工是否擁有恰當(dāng)?shù)膭偃文芰Α?5、如果在支付貨款之前驗收報告與采購訂單和發(fā)票不相符,最可能的原因是A:可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購貨B:沒有取得可得到的購貨折扣C:不及時的采購可能會造成存貨短缺或過度供給D:貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付16、某上市公司于2002年4月1日以銀行存款500萬元購買A公
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