基于案例推理的審計(jì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究.pdf

1、近年來(lái)國(guó)內(nèi)外審計(jì)失敗案例的頻頻發(fā)生,逐漸暴露出公司內(nèi)部控制失效,傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的不足,以經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法勢(shì)在必行.現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的核心思想是深入了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn).評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)成為必要和首要的審計(jì)程序,這將有利于審計(jì)師圍繞此設(shè)計(jì)和執(zhí)行審計(jì)程序,最終實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo).因此,發(fā)揮計(jì)算機(jī)審計(jì)的技術(shù)優(yōu)勢(shì),評(píng)估企業(yè)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的研究,在當(dāng)前審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益增大的背景下,顯得尤為重要. 本文通過(guò)

2、對(duì)國(guó)內(nèi)外審計(jì)技術(shù)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究文獻(xiàn)的綜述及總結(jié),提出了將人工智能領(lǐng)域的一門發(fā)展較為成熟的技術(shù)--案例推理,引入到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究中;運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式,對(duì)被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)從財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次兩個(gè)層面進(jìn)行分析研究;先進(jìn)的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)應(yīng)用于多樣性的分析性復(fù)核中.基于此,通過(guò)定性指標(biāo)和定量指標(biāo)相結(jié)合的方式,構(gòu)建了基于案例推理的審計(jì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系,并對(duì)系統(tǒng)中的一些關(guān)鍵點(diǎn)的設(shè)置及關(guān)鍵技術(shù)的實(shí)現(xiàn)策略進(jìn)行了詳細(xì)分析.

3、 本研究試圖建立一套科學(xué)的評(píng)估系統(tǒng)以便較為準(zhǔn)確地識(shí)別、評(píng)估審計(jì)中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)因素,以期克服審計(jì)實(shí)踐中風(fēng)險(xiǎn)分析的主觀性和片面性,設(shè)計(jì)和執(zhí)行有針對(duì)性地審計(jì)程序,合理分配審計(jì)資源,實(shí)現(xiàn)有效避免盲目審計(jì),合理發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào),進(jìn)而達(dá)到降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的.本文對(duì)基于案例推理的應(yīng)用以及審計(jì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估研究做出了新的嘗試,以期對(duì)相關(guān)應(yīng)用及科研有借鑒作用. 本文的創(chuàng)新之處一方面在于將案例推理技術(shù)引入到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究中;另一方面運(yùn)用了現(xiàn)