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1、2015年上半年上海注會(huì)年上半年上海注會(huì)《審計(jì)審計(jì)》:銷(xiāo)售與收款循售與收款循環(huán)的內(nèi)部的內(nèi)部控制控制試題試題一、單項(xiàng)選擇題(共一、單項(xiàng)選擇題(共25題,每題題,每題2分,每題的備選項(xiàng)中,只有分,每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意)題意)1、當(dāng)收入增加時(shí),以下哪種稅不一定占更大的絕對(duì)部分?A:累進(jìn)的B:遞減的C:比例的D:統(tǒng)一的2、某審計(jì)經(jīng)理希望開(kāi)發(fā)數(shù)學(xué)模型來(lái)幫助確定可能在引起生產(chǎn)成本變化的因素,該模型應(yīng)該承認(rèn),公司目前有三個(gè)獨(dú)
2、立的生產(chǎn)中心。對(duì)此,以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析?A:進(jìn)行線性回歸分析,將生產(chǎn)成本與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。B:對(duì)生產(chǎn)成本(包括原材料庫(kù)存成本、每個(gè)中心的雇員人數(shù)和加班報(bào)酬等變量)進(jìn)行多元回歸分析;C:對(duì)三個(gè)中心都進(jìn)行生產(chǎn)成本相對(duì)于原材料庫(kù)存成本的三年比率分析;D:對(duì)每個(gè)中心的生產(chǎn)成本進(jìn)行經(jīng)典變量抽樣估算,在抽樣時(shí)根據(jù)所生產(chǎn)的每個(gè)產(chǎn)品的價(jià)值進(jìn)行分層3、以下那一項(xiàng)是對(duì)面談過(guò)程中積極聽(tīng)眾的最佳描述?A:在對(duì)方講述信息是做出相應(yīng)的判斷和評(píng)
3、價(jià)B:以認(rèn)真、理解、贊同的態(tài)度聽(tīng)對(duì)方講話C:避免直視說(shuō)話人或打斷說(shuō)話人的思路D:在說(shuō)話人所提供信息匯集成形時(shí)形成自己的爭(zhēng)論意見(jiàn)和結(jié)論4、假定隨后的調(diào)查表明以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)告因銷(xiāo)售確認(rèn)不當(dāng)面屬重大錯(cuò)誤陳述。審計(jì)人員采取的下一步驟應(yīng)是A:立即通知外部審計(jì)師及分部經(jīng)理;B:將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理,但要等到正式向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)出報(bào)告時(shí);C:通知外部審計(jì)師、上級(jí)管理層、董事會(huì)以及審計(jì)委員會(huì);D:報(bào)告高級(jí)管理層、董事會(huì)以及審計(jì)委員會(huì)。5、某公司開(kāi)發(fā)了
4、大型數(shù)據(jù)庫(kù),對(duì)雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類(lèi)和某他類(lèi)似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定,過(guò)去10年中,退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定,他是否有理由開(kāi)展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此,最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作?A:根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層,按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性B:應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本,并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C:應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退
5、休金屬性抽樣樣本,并開(kāi)展詳細(xì)測(cè)試,以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母@鸇:審查過(guò)去10年總體退休費(fèi)用的趨勢(shì)。如果退休費(fèi)用增加,則說(shuō)明需要進(jìn)一員沒(méi)有權(quán)利進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查。D:將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給外部審計(jì)師,因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知道帳戶余額的任何的重大錯(cuò)報(bào)。12、某公司的勞動(dòng)力分配報(bào)告要求每月進(jìn)行更正,因?yàn)閯趧?dòng)工時(shí)被分配到了無(wú)用工作上,這樣看來(lái)可能缺失的數(shù)據(jù)處理的輸入控制措施是A:完整性測(cè)試(completenesstest)。B:有效性測(cè)試(
6、validitytest)。C:限度測(cè)試(limittest0。D:總量控制(controltotal)。13、某大學(xué)發(fā)現(xiàn)無(wú)法對(duì)各院系的書(shū)籍、耗材以及設(shè)備購(gòu)買(mǎi)統(tǒng)一驗(yàn)收。下列哪類(lèi)控制程序能夠有效防止支票簽發(fā)以前發(fā)生未到貨物貨款的支付?A:對(duì)比供應(yīng)方發(fā)票與購(gòu)買(mǎi)訂單。B:對(duì)比供應(yīng)方發(fā)票的名稱地址與院系批準(zhǔn)的采購(gòu)清單是否相符。C:供應(yīng)方發(fā)票由院方批準(zhǔn)而非訂購(gòu)人員。D:超過(guò)定額的供應(yīng)方發(fā)票必須由財(cái)務(wù)副總裁核準(zhǔn)支付。14、某組織新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出
7、任內(nèi)部審計(jì)主管。新主管既不是CIA,也不是IIA成員。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)被要求按照主管要求而不是IIA要求開(kāi)展工作,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的四名職員都是IIA成員,但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則,內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何行為A:審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)工作內(nèi)容以避免不適當(dāng)?shù)幕顒?dòng);B:審計(jì)人員應(yīng)采取符合審計(jì)準(zhǔn)則的行為;C:由于內(nèi)部審計(jì)人員并非CIA,因此不需要遵循職業(yè)道德守則;D:審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于組織,無(wú)視審計(jì)準(zhǔn)則。15、在使用CAAT軟件時(shí),審計(jì)師最不可能執(zhí)行以下
8、哪項(xiàng)審計(jì)過(guò)程A:在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額;B:檢查存貨余額,以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況;C:檢查應(yīng)收賬款,確定正面和負(fù)面的確認(rèn);D:列出異常的大額存貨賬戶。16、內(nèi)部審計(jì)師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)A:確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識(shí);B:確保不會(huì)發(fā)生舞弊;C:認(rèn)識(shí)到可能發(fā)生舞弊的活動(dòng);D:評(píng)價(jià)管理層采取的旨在遏制舞弊的活動(dòng)的有效性。17、通用審計(jì)軟件可以用于控制性測(cè)試支持性測(cè)試A:可以可以B:可以不可以C:不可以可以D:不可以
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