《納稅籌劃》2016年電大試題及答案

1、1《納稅籌劃納稅籌劃》一、單選：一、單選：A1.按（B節(jié)稅原理）進(jìn)行分類，納稅籌劃可以分為絕對(duì)節(jié)稅和相對(duì)節(jié)稅。2.按現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡(jiǎn)易辦法依照6％的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（A用動(dòng)物毒素制成的生物制品）。3.按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是（B文學(xué)作品手稿原件公開(kāi)拍賣所得）。4.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算折舊的最低年

2、限是（B4年）。5.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表述中不正確的是（發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除）。6.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)）。7.按照稅法規(guī)定，可以免征增值稅的項(xiàng)目是（C銷售古舊圖書）8.按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的是（D個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動(dòng)，應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生

3、產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得“項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅）。9.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列單位和個(gè)人必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（d生產(chǎn)并銷售避孕藥品，年銷售額110萬(wàn)元的藥廠）。10.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的比例是（C12%）。11.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，進(jìn)行匯算清繳結(jié)清稅款的期限是（c5個(gè)月）。12.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（c合伙企業(yè)）B13.避稅最大的特點(diǎn)

4、是它的（C非違法性）C14.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（C80萬(wàn)元（含））以下的，為小規(guī)模納稅人。15.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（B50萬(wàn)元（含））以下的，為小規(guī)模納稅人。D16.代扣代繳義務(wù)人是指（A有義務(wù)從持有的納稅人收人中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個(gè)人）17.當(dāng)甲乙雙方交換房屋的價(jià)格相等時(shí)，契稅應(yīng)由（D甲乙雙方均不繳納）。18.當(dāng)前依法治稅工作的重中之重是（A規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法）19

5、.定額稅率的基本特點(diǎn)是（A稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值脫離了聯(lián)系）。20.對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的出口商，經(jīng)省級(jí)以上(含本級(jí))國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以停止其(C八個(gè)月以上)的出口退稅權(quán)。在出口退稅權(quán)停止期間自營(yíng)委托和代理出口的貨物，一律不予辦理退(免)稅。21.對(duì)外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售額為對(duì)方收取的（A全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅）。F22.房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（D12%）。23.負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位

6、、個(gè)人是（B扣繳義務(wù)人）。G24.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)要扣除必要費(fèi)用，其必要費(fèi)用是指（a按月減除1600元）。25.個(gè)人所得稅居民納稅人的臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)（D一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)90日）的離境。26.個(gè)人所得稅下列所得一次收入過(guò)高的，實(shí)行加成征收:（B勞務(wù)報(bào)酬所得）27.個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得報(bào)酬，應(yīng)(B應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得)。28.根據(jù)2002年

7、實(shí)施的《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，省級(jí)以下稅務(wù)局的稽查局也被賦予了稅收?qǐng)?zhí)法主體資格，其職責(zé)是（A專司偷稅、逃稅追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處）29.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，是（D非居民企業(yè)）。30.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，處理不正確的有（d企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債

8、權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除）。31.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中要繳納企業(yè)所得稅的是（D接受某企業(yè)捐贈(zèng)的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備）。32.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，可不納營(yíng)業(yè)稅的是（B運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物）33.購(gòu)人支付國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的收購(gòu)價(jià)款10000元，另按照規(guī)定支付了價(jià)外補(bǔ)貼1500元，其準(zhǔn)予扣除的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅是(C1716元)。34.股權(quán)

9、分置改革過(guò)程中因非流通股股東向流通股股東支付對(duì)價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，(C暫免征收印花稅)。35.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（C15%）的稅率征收企業(yè)所得稅。J36.計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許扣除的項(xiàng)目是（d非廣告性贊助支出）。37.金銀首飾、鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅在(B零售環(huán)節(jié))征收。38.居民企業(yè)中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（B匯總）計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。M39.某餐廳既經(jīng)營(yíng)飲食業(yè)又經(jīng)營(yíng)

10、娛樂(lè)業(yè)，當(dāng)月共取得營(yíng)業(yè)收入600000元，支付給職工工資150000元，則本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為（D60000）(飲食業(yè)適用稅率5％，娛樂(lè)業(yè)適用稅率10％)。某百貨商場(chǎng)（一般納稅人）下設(shè)零售部和一個(gè)招待所，該商場(chǎng)能正確核算各自的收入，2005年3月零售收入為800萬(wàn)元。3月份取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票80張，全部經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，上面注明銷售額共計(jì)300萬(wàn)元（其中有60萬(wàn)元的商品未付款）；取得非防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票l0張

11、，上面注明銷售額共計(jì)220萬(wàn)元（其中有55萬(wàn)元的商品尚未付款）；將上月購(gòu)入的成本為2萬(wàn)元的免稅農(nóng)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。支付上月l40萬(wàn)元的購(gòu)進(jìn)商品款（購(gòu)貨非防偽專用發(fā)票已經(jīng)于上月取得）。同時(shí)，3月份有l(wèi)0臺(tái)上月售出的彩電，因質(zhì)量問(wèn)題顧客要求退貨（原零售價(jià)每臺(tái)0.3萬(wàn)元），商場(chǎng)已將彩電退回廠家（原購(gòu)進(jìn)的不含稅價(jià)格每臺(tái)0.25萬(wàn)元），并提供了稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的證明單，已取得廠家開(kāi)出的紅字專用發(fā)票。該商場(chǎng)3月份應(yīng)繳納的增值稅為（C13.68）萬(wàn)

12、元。40.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣120000元。委托某運(yùn)輸公司將原材料從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，取得的運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5000元，建設(shè)基金l00元，裝卸費(fèi)500元。原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。已知原材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為50％，增值稅稅率為l7％，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額為（C30600元）41.某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2006年虧損65萬(wàn)元，2007年度虧損15萬(wàn)元，2

13、008年度盈利200萬(wàn)元，2008年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（A18）萬(wàn)元。42.某納稅人收購(gòu)煙葉支付給煙葉銷售者收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼，并繳納了煙葉稅。已知該收43.某納稅人自產(chǎn)一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品用于本企業(yè)職工福利，沒(méi)有同類產(chǎn)品價(jià)格可以比較，需按組成計(jì)稅價(jià)格繳納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為（B(成本＋利潤(rùn))(1消費(fèi)稅稅率)）397.我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（C13%）。X98.下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是（A載客汽車）

14、。99.下列不并入銷售額征收消費(fèi)稅的是（C包裝物押金）100.下列不屬于個(gè)人所得稅征稅對(duì)象的是(A)。A.國(guó)債利息101.下列不屬于特別關(guān)稅的是（D關(guān)稅追征）。102.下列對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述不正確的是（D海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅、城建稅）。103.下列費(fèi)用中，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（C急救中心收取的治療費(fèi)D搬家公司收取的搬家費(fèi)）。104.下列符合法律不涉及既往原則的是（D新法實(shí)施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法）105.下列各項(xiàng)不屬于

15、營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是C非金融機(jī)構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入106.下列各項(xiàng)收入中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的是(C軍隊(duì)空余房產(chǎn)的租賃收入)。107.下列各項(xiàng)收入中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的是（C企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)價(jià)向職工出售住房的收入）。108.下列各項(xiàng)收入中可以免征營(yíng)業(yè)稅的是（B個(gè)人銷售購(gòu)買超過(guò)5年的普通住房）。109.下列各項(xiàng)所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣減任何費(fèi)用的有（A偶然所得）。110.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅的征稅范圍是（D房地產(chǎn)的繼

16、承）。111.下列各項(xiàng)中，與我國(guó)現(xiàn)行出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退（免）消費(fèi)稅政策不符的是（C不免稅但退稅）112.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是（D直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地）。113.下列各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（C按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅）。114.下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（B自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天）。115.下列各行業(yè)中適用3%營(yíng)業(yè)稅稅率的行業(yè)是（A文

17、化體育業(yè)）。116.下列各行業(yè)中適用5%營(yíng)業(yè)稅稅率的行業(yè)是（B金融保險(xiǎn)業(yè)）。117.下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的說(shuō)法錯(cuò)誤的（B境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，且境內(nèi)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，應(yīng)以購(gòu)買者而不以代理者為扣繳義務(wù)人）。118.下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A家具廠銷售家具并有償送貨上門）。119.下列貨物適用13％稅率的是（A天然氣）120.下列貨物中只免稅但不退稅的項(xiàng)目有(A來(lái)料加工復(fù)出口貨物)。121.下列金融業(yè)務(wù)以利息收入全額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征

18、營(yíng)業(yè)稅的有(B人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)貸款的業(yè)務(wù))。122.下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)征消費(fèi)稅的有（A輪胎廠生產(chǎn)銷售的農(nóng)用車輛通用輪胎）123.下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（D將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的行政單位）124.下列情況中，應(yīng)繳納土地使用稅的有（C軍隊(duì)開(kāi)辦的酒店用地）。125.下列適用個(gè)人所得稅5％一35％的五級(jí)超額累進(jìn)稅率的是（D個(gè)體工商戶所）。126.下列適用個(gè)人所得稅5％一45％的九級(jí)超額累進(jìn)稅率的是（B工資薪金）。127.

19、下列收入中免征營(yíng)業(yè)稅的有（D農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲害防治培訓(xùn)班收取的培訓(xùn)費(fèi)）128.下列稅目設(shè)置，屬于列舉稅目中的粗列舉的是（A鞭炮焰火）129.下列稅種中屬于直接稅的是（C財(cái)產(chǎn)稅）。130.下列說(shuō)法正確的是（C固定業(yè)戶應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅）131.下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購(gòu)材料）132.下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成工資薪金所得的項(xiàng)目是（C獨(dú)生子女補(bǔ)貼）。133.下列項(xiàng)目中不

20、允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅的有（d商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已入庫(kù)，尚未支付貨款）134.下列項(xiàng)目中應(yīng)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)計(jì)算銷項(xiàng)稅的項(xiàng)目有（B將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目）。135.下列項(xiàng)目中應(yīng)征收增值稅的有（c企業(yè)售貨中收取的儲(chǔ)備費(fèi)）。136.下列項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（B轉(zhuǎn)讓專利權(quán)）。137.下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（D飲食服務(wù)業(yè)）。138.下列應(yīng)按13％稅率繳納增值稅的貨物或者勞務(wù)是（C農(nóng)膜）。139.下列營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人中，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)

21、機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的是（A承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的）。140.下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（C室內(nèi)游泳池）。141.下面哪個(gè)不是企業(yè)所得稅納稅人（D私營(yíng)合伙企業(yè)）。142.相對(duì)節(jié)稅主要考慮的是（C貨幣時(shí)間價(jià)值）。Y143.一般納稅人外購(gòu)或銷售貨物所支付的（C運(yùn)輸費(fèi)）依7％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。144.一個(gè)課稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率的稅率形式是（C超累稅率）。145.以下煤炭類產(chǎn)品繳納資源稅的有（C原煤）。146.以下哪個(gè)是企

22、業(yè)所得稅納稅人（C一人有限責(zé)任公司）。147.以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得“繳納個(gè)人所得稅的有（A公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅）。148.應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于(C)時(shí)貼花。C.書立或領(lǐng)受時(shí)149.應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于（C書立或領(lǐng)受時(shí)）時(shí)貼花。150.娛樂(lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為(D)的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。D.5％～20％151.娛樂(lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為（D5％—20％）的幅度稅率，由各省在規(guī)定

23、的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。152.娛樂(lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為（D5％—20％）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。Z153.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（D按稅收法律、法規(guī)）的規(guī)定計(jì)算。154.在商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)（包括實(shí)物、有價(jià)證券等），所發(fā)

24、生的費(fèi)用（c按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅）。155.在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是（A實(shí)際負(fù)稅人）156.在稅收分配活動(dòng)中，稅法調(diào)整對(duì)象是（C稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系）157.增值稅計(jì)算中的應(yīng)稅銷售額不包括（D收取的銷項(xiàng)稅額）158.增值稅納稅人的銷售額中的價(jià)款費(fèi)用不包括（D收取的銷項(xiàng)稅額）。159.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（B25%）。160.周先生將自有的一套單元房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租，每月租金2000

25、元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是（B960元）。161.自產(chǎn)自用消費(fèi)品如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，則（D銷售最終消費(fèi)品時(shí)繳納消費(fèi)稅）。二、多選：二、多選：A1.按個(gè)人理財(cái)過(guò)程進(jìn)行分類，納稅籌劃可分為(ABCD)等。A.個(gè)人獲得收入的納稅籌劃B.個(gè)人投資的納稅籌劃C.個(gè)人消費(fèi)中的納稅籌劃D.個(gè)人經(jīng)營(yíng)的納稅籌劃2.按企業(yè)運(yùn)行過(guò)程進(jìn)行分類，納稅籌劃可分為（ABCD）等。A.企業(yè)設(shè)立中的納稅籌劃B.企業(yè)投資決策中的納稅籌劃C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的納稅籌劃