電大《納稅籌劃》考試小抄（含答案）

1、單選、 單選、A5. 按（B 節(jié)稅原理 節(jié)稅原理）進(jìn)行分類，納稅籌劃可以分為絕對(duì)節(jié)稅和相對(duì)節(jié)稅。B避稅最大的特點(diǎn)是它的（C 非違法性） 非違法性）C2. 從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（C80 C80 萬(wàn)元（含） 萬(wàn)元（含） ）以下的，為小規(guī)模納稅人。 ）以下的，為小規(guī)模納稅人。3. 從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（B50 B50 萬(wàn)元（含 萬(wàn)元（含） ）以下的，為小規(guī)模納稅人。D6.當(dāng)甲乙雙方交換房屋的

2、價(jià)格相等時(shí)，契稅應(yīng)由（D 甲乙雙方均不繳納 甲乙雙方均不繳納） 。F1. 負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是（B 扣繳義務(wù)人 扣繳義務(wù)人） 。5.房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（D12% D12% ） 。G1.個(gè)人所得稅下列所得一次收入過高的，實(shí)行加成征收:（ B 勞務(wù)報(bào)酬所得 勞務(wù)報(bào)酬所得 ） 3.個(gè)人所得稅居民納稅人的臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)（D 一次不超過 一次不超過 30 30 日或者多次累計(jì)不超

3、過 日或者多次累計(jì)不超過 90 90 日） 日）的離境。J1.金銀首飾、鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅在(B 零售環(huán)節(jié) 零售環(huán)節(jié) )征收。M2.目前應(yīng)征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（B 股票紅利 股票紅利） 。N1. 納稅籌劃的主體是（A 納稅人 納稅人 ）2.納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（D 合法性 合法性 ） 。7. 納稅籌劃最重要的原則是（ A 守法原則 守法原則 ） 。1.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金

4、額 20%的，應(yīng)就其（D 全部增值額 全部增值額）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。P4.判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時(shí)， （A 無(wú)差別平衡點(diǎn) 無(wú)差別平衡點(diǎn)）是關(guān)鍵因素。Q4.企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（C 成本費(fèi)用 成本費(fèi)用 ）的調(diào)整。1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)（D 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)） 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)） 。3.企業(yè)通過社會(huì)非營(yíng)利組織或政府民政部門進(jìn)行的公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出如何扣除（D 年度利潤(rùn)

5、總額的 年度利潤(rùn)總額的 12% 12%扣除） 扣除） 。4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以（C 按實(shí)際發(fā)生的 按實(shí)際發(fā)生的 60% 60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的 扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的 5‰） ‰） 。5.企業(yè)所得稅法規(guī)定不得從收入中扣除的項(xiàng)目是（D 贊助費(fèi)支出 贊助費(fèi)支出） 。S3.適用增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（D 個(gè)體工商戶 個(gè)體工商戶） 。5. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助（A

6、價(jià)格） 價(jià)格）來(lái)實(shí)現(xiàn)。3.適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（A 卷煙 卷煙）4.適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（C 黃酒 黃酒）5.適用消費(fèi)稅比例稅率的稅目有（B 煙絲 煙絲）8.設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅 30 萬(wàn)元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（C15000 C15000 元） 元） 。W1. 我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（C13% C13% ） 。X6. 相對(duì)節(jié)稅主要考慮的是（ C 貨幣時(shí)間價(jià)值 貨幣時(shí)間價(jià)值 ） 。6.下列

7、混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A 家具廠銷售家具并有償送貨上門 家具廠銷售家具并有償送貨上門） 。2.納稅人籌劃可選擇的企業(yè)組織形式有（A 個(gè)體工商戶 個(gè)體工商戶 B 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C 合伙企業(yè) 合伙企業(yè) D 公司制企業(yè) 公司制企業(yè)） 。Q2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括(A 國(guó)有企業(yè) 國(guó)有企業(yè) C 股份制企業(yè) 股份制企業(yè))4.契稅的征稅范圍具體包括（A 房屋交換 房屋交換 B 房屋贈(zèng)與 房屋贈(zèng)與 C 房屋買賣 房屋買賣

8、 D 國(guó)有土地使用權(quán)出讓 國(guó)有土地使用權(quán)出讓） 。S4. 稅率的基本形式有（B 比例稅率 比例稅率 C 定額稅率 定額稅率 D 復(fù)合稅率 復(fù)合稅率 ） 。5. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過價(jià)格浮動(dòng)實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵取決于（A 商品供給彈性 商品供給彈性 C 商品需求彈性 商品需求彈性）的大小2.適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（A 卷煙 卷煙 C 薯類白酒 薯類白酒 D 糧食白酒 糧食白酒 ）3.適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（B 黃酒 黃酒 C 啤酒 啤酒 D

9、 汽油 汽油 ）2.適用印花稅 0.3‰比例稅率的項(xiàng)目為（B 購(gòu)銷合同 購(gòu)銷合同 C 技術(shù)合同 技術(shù)合同 D 建筑安裝工程承包合同 建筑安裝工程承包合同） 。W6..我國(guó)現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（A 礦產(chǎn) 礦產(chǎn) C 鹽）資源。X1.下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（A 汽油和柴油 汽油和柴油 B 煙酒 煙酒 C 小汽車 小汽車 D 鞭炮、焰火 鞭炮、焰火） 。消費(fèi)稅的稅率分為（A 比例稅率 比例稅率 B 定額稅率 定額稅率 C 復(fù)合稅

10、率 復(fù)合稅率） 。2.下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物行為征收營(yíng)業(yè)稅的有（A 動(dòng)力設(shè)備的安裝 動(dòng)力設(shè)備的安裝 D 郵局出售集郵商品 郵局出售集郵商品） 。3.下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（B 歌舞廳取得的銷售酒水收入 歌舞廳取得的銷售酒水收入 C 裝修公司裝修工程使用的材料 裝修公司裝修工程使用的材料 D 金融 金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期收到的罰息收入 機(jī)構(gòu)當(dāng)期收到的罰息收入） 。3.下列允許在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有（A 企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

11、費(fèi) 企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) B 向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出 向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出 C 轉(zhuǎn)讓固 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用） 定資產(chǎn)的費(fèi)用） 。1.下列屬于個(gè)人所得稅納稅人的有（A 在中國(guó)境內(nèi)有住所 在中國(guó)境內(nèi)有住所 C 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿 1 年 E ） 。3.下列中不能以月為一次確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（B 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得 C 特許權(quán)使用費(fèi)所得 特許權(quán)使用費(fèi)所得 D勞務(wù)

12、收入 勞務(wù)收入） 。4.下列個(gè)人所得適用 20%比例稅率的有：（ A 股息紅利所得 股息紅利所得 B 偶然所得 偶然所得 D 特許權(quán)使用費(fèi)所得 特許權(quán)使用費(fèi)所得）5.下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用 2000 元的項(xiàng)目有（B 工資薪金所得 工資薪金所得 C 企事業(yè)單位承包經(jīng) 企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 D 個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 ） 。6.下列個(gè)人所得采取超額累進(jìn)

13、稅率形式的有：（ A 利息所得 利息所得 B 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 C 工資薪金所得 工資薪金所得 D個(gè)人承包、承租所得 個(gè)人承包、承租所得）1.下列屬于土地增值稅征稅范圍的行為有（A 某單位有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán) 某單位有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán) B 某單位有償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓 某單位有償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓 C 某企 某企業(yè)建造公寓并出售 業(yè)建造公寓并出售） 。5.下列符合城市建設(shè)維護(hù)稅政策的有（B 進(jìn)口貨

14、物代征增值稅和消費(fèi)稅，但不代征城市建設(shè)維護(hù)稅 進(jìn)口貨物代征增值稅和消費(fèi)稅，但不代征城市建設(shè)維護(hù)稅 C 出口企業(yè)退增值 出口企業(yè)退增值稅和消費(fèi)稅，但不退城市建設(shè)維護(hù)稅 稅和消費(fèi)稅，但不退城市建設(shè)維護(hù)稅） 。Y2. 以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是（A 17% 17% B 13%C 13%C 6% 6%） 。1.一項(xiàng)銷售行為如果即涉及營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)又涉及增值稅應(yīng)稅貨物，可以稱為（A 繳納增值稅的混合銷售行為 繳納增值稅的混合銷

15、售行為 C 繳納 繳納營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為 營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為） 。4.營(yíng)業(yè)稅按日（次）計(jì)算和按月計(jì)算的起征點(diǎn)分別為銷售額（A100 元 D1000～50 5000 元 ） 。4.以下應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)征的收入有（B 固定資產(chǎn)租賃收入 固定資產(chǎn)租賃收入 C 企業(yè)收到的財(cái)政性補(bǔ)貼 企業(yè)收到的財(cái)政性補(bǔ)貼 D 出口退回的消 出口退回的消費(fèi)稅 費(fèi)稅） 。2.以下可以免征個(gè)人所得稅的有（B 領(lǐng)取住房公積金 領(lǐng)取住房公積金 C 省級(jí)

16、見義勇為獎(jiǎng)金 省級(jí)見義勇為獎(jiǎng)金 D 教育儲(chǔ)蓄利息 教育儲(chǔ)蓄利息）Z1. 增值稅按日（次）計(jì)算和按月計(jì)算的起征點(diǎn)分別為銷售額的（A 150 150～200 200 元 D2000 D2000～5000 5000 元 ） 。5.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予按比例扣除的項(xiàng)目有（A 企業(yè)的職工福利費(fèi)用 企業(yè)的職工福利費(fèi)用 C 企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi) D 企業(yè)的廣告費(fèi) 企業(yè)的廣告費(fèi)）6.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)有（A 消費(fèi)稅 消