2017年1334納稅籌劃-電大考試

1、單選：單選：A5.按（B節(jié)稅原理節(jié)稅原理）進(jìn)行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)稅。B避稅最大的特點(diǎn)是它的（C非違法性）非違法性）C2.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（C80C80萬元（含）萬元（含））以下的，為）以下的，為小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人。3.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（B50B50萬元（含萬元（含））以下的，為小規(guī)模納稅人。D6.當(dāng)甲乙雙方交換房屋的價格相等時，契稅應(yīng)由（D甲乙雙方均

2、不繳納甲乙雙方均不繳納）。F1.負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個人是（B扣繳義務(wù)人扣繳義務(wù)人）。5.房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（D12%D12%）。G1.個人所得稅下列所得一次收入過高的，實(shí)行加成征收:（B勞務(wù)報酬所得勞務(wù)報酬所得）3.個人所得稅居民納稅人的臨時離境是指在一個納稅年度內(nèi)（D一次不超過一次不超過3030日或者多次累計不超過或者多次累計不超過9090日）日）的離境。J1.金銀首飾、鉆石及鉆石飾品的

3、消費(fèi)稅在(B零售環(huán)節(jié)零售環(huán)節(jié))征收。M2.目前應(yīng)征個人所得稅的項目是（B股票紅利股票紅利）。N1.納稅籌劃的主體是（A納稅人納稅人）2.納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（D合法性合法性）。7.納稅籌劃最重要的原則是（A守法原則守法原則）。1.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其（D全部增值額部增值額）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。P4.判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時，（A無差別平衡

4、點(diǎn)無差別平衡點(diǎn)）是關(guān)鍵因素。Q4.企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（C成本費(fèi)用成本費(fèi)用）的調(diào)整。1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)（D個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)）個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)）。3.企業(yè)通過社會非營利組織或政府民政部門進(jìn)行的公益性、救濟(jì)性捐贈支出如何扣除（D年度利潤總額的年度利潤總額的12%12%扣除）扣除）。4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以（C按實(shí)際發(fā)生的按實(shí)際發(fā)生的60%60%扣除但不能超過當(dāng)年營業(yè)收入

5、的除但不能超過當(dāng)年營業(yè)收入的5‰）‰）。5.企業(yè)所得稅法規(guī)定不得從收入中扣除的項目是（D贊助費(fèi)支出贊助費(fèi)支出）。S3.適用增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（D個體工商戶個體工商戶）。5.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助（A價格）價格）來實(shí)現(xiàn)。3.適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（A卷煙卷煙）4.適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（C黃酒黃酒）5.適用消費(fèi)稅比例稅率的稅目有（B煙絲煙絲）8.設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅30萬元，繳納的城

6、市維護(hù)建設(shè)稅是（C15000C15000元）元）。W1.我國增值稅對購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（C13%C13%）。X6.相對節(jié)稅主要考慮的是（C貨幣時間價值貨幣時間價值）。6.下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A家具廠銷售家具并有償送貨上家具廠銷售家具并有償送貨上門）。2.下列各項中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（B自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天）。6.下列不并入銷售額征收消費(fèi)稅的是（C包裝物押金包裝物押金）2..下列

7、各項收入中可以免征營業(yè)稅的是（B個人銷售購買超過個人銷售購買超過5年的普通住年的普通住房）。3.下列各項不屬于營業(yè)稅征收范圍的是C非金融機(jī)構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品非金融機(jī)構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入取得的收入4.下列各行業(yè)中適用3%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（A文化體育業(yè)文化體育業(yè)）。5.下列各行業(yè)中適用5%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（B金融保險業(yè)金融保險業(yè)）。2.下列各項中不計入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（C按規(guī)定繳納的按規(guī)定繳納

8、的流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅）。4.下列適用個人所得稅5％一45％的九級超額累進(jìn)稅率的是（B工資薪金工資薪金）。焰火焰火）。消費(fèi)稅的稅率分為（A比例稅率比例稅率B定額稅率定額稅率C復(fù)合稅率復(fù)合稅率）。2.下列各項中應(yīng)視同銷售貨物行為征收營業(yè)稅的有（A動力設(shè)備的安裝動力設(shè)備的安裝D郵局出郵局出售集郵商品售集郵商品）。3.下列各項中應(yīng)計入營業(yè)額計征營業(yè)稅的有（B歌舞廳取得的銷售酒水收入歌舞廳取得的銷售酒水收入C裝修公司裝修工程使用的材料修公司裝修工程使用

9、的材料D金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期收到的罰息收入金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期收到的罰息收入）。3.下列允許在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有（A企業(yè)的財產(chǎn)保險費(fèi)企業(yè)的財產(chǎn)保險費(fèi)B向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出C轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用）轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用）。1.下列屬于個人所得稅納稅人的有（A在中國境內(nèi)有住所在中國境內(nèi)有住所C在中國境內(nèi)無住所但在中國境內(nèi)無住所但居住滿居住滿1年E）。3.下列中不能以月為一次確定個人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（B對企事業(yè)單

10、位的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得承包經(jīng)營所得C特許權(quán)使用費(fèi)所得特許權(quán)使用費(fèi)所得D勞務(wù)收入勞務(wù)收入）。4.下列個人所得適用20%比例稅率的有：（A股息紅利所得股息紅利所得B偶然所得偶然所得D特許權(quán)特許權(quán)使用費(fèi)所得使用費(fèi)所得）5.下列個人所得，在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費(fèi)用2000元的項目有（B工資薪金所得資薪金所得C企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得）。6.下

11、列個人所得采取超額累進(jìn)稅率形式的有：（A利息所得利息所得B個體工商戶的生個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得產(chǎn)、經(jīng)營所得C工資薪金所得工資薪金所得D個人承包、承租所得個人承包、承租所得）1.下列屬于土地增值稅征稅范圍的行為有（A某單位有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)某單位有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B某單位有償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓某單位有償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓C某企業(yè)建造公寓并出售某企業(yè)建造公寓并出售）。5.下列符合城市建設(shè)維護(hù)稅政策的有（B進(jìn)口貨物代征增值稅和消費(fèi)稅，但不

12、代進(jìn)口貨物代征增值稅和消費(fèi)稅，但不代征城市建設(shè)維護(hù)稅征城市建設(shè)維護(hù)稅C出口企業(yè)退增值稅和消費(fèi)稅，但不退城市建設(shè)維護(hù)稅出口企業(yè)退增值稅和消費(fèi)稅，但不退城市建設(shè)維護(hù)稅）。Y2.以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是（A17%17%B13%C13%C6%6%）。1.一項銷售行為如果即涉及營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)又涉及增值稅應(yīng)稅貨物，可以稱為（A繳納增值稅的混合銷售行為繳納增值稅的混合銷售行為C繳納營業(yè)稅的混合銷售行為繳納營業(yè)稅的混合銷售行為）。4

13、.營業(yè)稅按日（次）計算和按月計算的起征點(diǎn)分別為銷售額（A100A100元D1000D1000～50005000元）。4.以下應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計征的收入有（B固定資產(chǎn)租賃收入固定資產(chǎn)租賃收入C企業(yè)收到的財政性補(bǔ)貼業(yè)收到的財政性補(bǔ)貼D出口退回的消費(fèi)稅出口退回的消費(fèi)稅）。2.以下可以免征個人所得稅的有（B領(lǐng)取住房公積金領(lǐng)取住房公積金C省級見義勇為獎金省級見義勇為獎金D教育教育儲蓄利息儲蓄利息）Z1.增值稅按日（次）計算和按月計算的

14、起征點(diǎn)分別為銷售額的（A150150～200200元D2000D2000～50005000元）。5.在計算企業(yè)所得稅時準(zhǔn)予按比例扣除的項目有（A企業(yè)的職工福利費(fèi)用企業(yè)的職工福利費(fèi)用C企業(yè)企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D企業(yè)的廣告費(fèi)企業(yè)的廣告費(fèi)）6.在計算企業(yè)所得稅時準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)有（A消費(fèi)稅消費(fèi)稅B營業(yè)稅營業(yè)稅C城建稅城建稅D資源資源稅。判斷判斷：B（√）包裝物押金單獨(dú)記賬核算的不并入銷售額計算繳納消費(fèi)稅。（）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物

15、均應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。（√）不辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的房產(chǎn)贈與不用繳納契稅。C（）財務(wù)利益最大化是納稅籌劃首先應(yīng)遵循的最基本的原則。（√）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元（含80萬元）一下的，為小規(guī)模納稅人。（√）城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分別為7%、5%和1%。（√）車輛購置稅的稅率為10%。D（√）當(dāng)納稅人應(yīng)稅銷售額的增值率低于稅負(fù)平衡點(diǎn)的增值率時，一般納稅人的稅負(fù)較小規(guī)模納稅人輕。（）對計稅依據(jù)的控制是通過對應(yīng)納稅額的控制來實(shí)現(xiàn)的