注會審計作業(yè)答案第十三章

1、第十三章第十三章風險評估風險評估一、單項選擇題一、單項選擇題1.審計風險準則要求注冊會計師在審計的所有階段都要實施風險評估程序，并且應當將識別的風險與（）可能發(fā)生錯報的領域相聯(lián)系。A.財務報表層次B.認定層次C.披露D.各類賬戶余額2.無論評估的重大錯報風險結果如何，注冊會計師都應當針對重大的各類交易、賬戶余額和披露實施（）。A.細節(jié)測試B.實質(zhì)性程序C.分析程序D.控制測試3.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境，其目的是（）。A.識別和

2、評估財務報表重大錯報風險B.識別和評估財務報表層次重大錯報風險C.識別和評估認定層次重大錯報風險D.設計和實施進一步審計程序4.注冊會計師在了解被審計單位的內(nèi)部控制時，需要針對（）得出結論。A.被審計單位內(nèi)部控制設計的是否合理B.被審計單位內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行C.被審計單位內(nèi)部控制執(zhí)行的效果D.一項控制單獨或者連同其他控制是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，并確定控制得到執(zhí)行5.企業(yè)在設計內(nèi)部控制時，可以考慮在下列（）情形中采用人工控

3、制。A.存在大量或重復發(fā)生的交易B.事先可預見的錯誤能夠通過自動化控制得以防范或發(fā)現(xiàn)C.控制活動可得到適當設計和自動化處理D.編制調(diào)節(jié)表并對調(diào)節(jié)項目進行跟蹤6.注冊會計師在了解被審計單位與財務報告相關的信息系統(tǒng)時，應特別關注以下（）事項。A.在被審計單位經(jīng)營過程中，對財務報表具有重大影響的各類交易B.交易生成、記錄、處理和報告的程序C.信息系統(tǒng)如何獲取固定資產(chǎn)折舊，無形資產(chǎn)攤銷等信息D.某些高級管理人員是否有可能篡改自動過入總分類賬和財

4、務報告系統(tǒng)的數(shù)據(jù)7.在被審計單位內(nèi)部控制五要素中，有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序是（）。A.控制環(huán)境B.信息系統(tǒng)與溝通C.控制活動D.風險評估過程8.作為風險評估的一部分，注冊會計師應當運用職業(yè)判斷，識別、評估和應對特別風險，以下觀點中錯誤的是（）。A.特別風險是需要注冊會計師識別和評估的、根據(jù)判斷認為需要特別考慮的重大錯報風險B.特別風險通常與非常規(guī)交易和判斷事項相關C.被審計單位管理層不需要專門針對特別風險專門設計和實施

5、內(nèi)部控制D.實質(zhì)性分析程序不足以應對特別風險，所以注冊會計師應當實施細節(jié)測試，或將實質(zhì)性分析程序與細節(jié)測試結合運用9.注冊會計師在將識別的重大錯報風險進行匯總時，對于在日常交易采用高度自動化處理的企業(yè)中所識別的風險，應列入（）風險。A.財務報表層次重大錯報風險A.項目組內(nèi)部的討論在所有業(yè)務階段都非常必要B.項目組應當討論被審計單位面臨的經(jīng)營風險、財務報表容易發(fā)生錯報的領域以及發(fā)生錯報的方式，特別是由于舞弊導致重大錯報的可能性C.項目組的

6、關鍵人員應當參加，但討論內(nèi)容需要對項目組聘請的專家實施保密D.項目質(zhì)量控制復核人應參與討論7.注冊會計師應當從（）方面了解被審計單位及其環(huán)境。A.被審計單位的內(nèi)部控制B.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素C.被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及可能導致重大錯報風險的相關經(jīng)營風險D.被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價8.注冊會計師應當了解影響被審計單位經(jīng)營的其他外部因素，其中包括（）。A.總體經(jīng)濟情況B.利率、幣值變動C.通貨膨脹水平D.融資

7、的可獲得性9.注冊會計師在了解被審計單位的性質(zhì)時，需要從以下（）方面進行了解。A.財務報告B.所有權結構、治理結構、組織結構C.經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動D.被審計單位的目標、戰(zhàn)略10.以下關于經(jīng)營風險與財務報表重大錯報之間的關系，說法正確的有（）。A.多數(shù)經(jīng)營風險最終都會產(chǎn)生財務后果從而導致財務報表產(chǎn)生重大錯報風險B.多數(shù)經(jīng)營風險最終都會產(chǎn)生財務后果從而影響財務報表，但并非所有的經(jīng)營風險都會導致重大錯報風險C.經(jīng)營風險可能對各類交易

8、、賬戶余額和披露認定層次或財務報表層次產(chǎn)生直接影響D.注冊會計師有責任識別和評估被審計單位所有的經(jīng)營風險11.注冊會計師在了解被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價時，發(fā)現(xiàn)以下（）情況可能顯示管理層在編制財務報表時會存在某種傾向的錯報風險。A.管理層的薪酬與績效掛鉤，而內(nèi)部財務業(yè)績衡量顯示被審計單位與同行業(yè)其他單位相比具有異?？斓脑鲩L率B.企業(yè)過度依賴銀行借款，而財務業(yè)績又達不到借款合同對財務指標的要求C.企業(yè)的一個主要組成部分有可能被出售D.

9、企業(yè)面臨合并，如果公布欠佳的財務業(yè)績，對重大未決交易可能會產(chǎn)生不利影響12.內(nèi)部控制是被審計單位設計和執(zhí)行的政策和程序，其目標包括（）。A.合理保證財務報告的可靠性B.絕對保證財務報告的可靠性C.合理保證經(jīng)營的效率和效果D.遵守適用的法律法規(guī)13.注冊會計師在了解被審計單位的內(nèi)部控制時，以下觀點正確的有（）。A.注冊會計師需要了解和評價的內(nèi)部控制只是與財務報表審計相關的內(nèi)部控制，并非被審計單位所有的內(nèi)部控制B.注冊會計師應當運用職業(yè)判斷

10、，考慮一項控制單獨或連同其他控制是否與評估重大錯報風險以及針對評估的風險設計和實施進一步審計程序有關C.被審計單位的內(nèi)部控制應用于每個經(jīng)營部門或業(yè)務流程，即使了解與每個經(jīng)營部門和業(yè)務流程相關的內(nèi)部控制與審計無關，注冊會計師仍應對其加以考慮D.保護存貨安全的控制可能與審計相關，但在生產(chǎn)中防止材料浪費的控制通常就與審計不相關，只有所用材料的成本沒有在財務報表中如實反映，才會影響財務報表的可靠性14.注冊會計師在了解內(nèi)部控制時，為了獲取有關控