《稅收籌劃理論與方法》自學考試大綱

1、《稅收籌劃理論與方法》自學考試大綱課程代碼：05175薛鋼主編中國財政經濟出版社第一部分課程性質與目標一、課程性質與特點《稅收籌劃理論與方法》是全國高等教育自學考試經濟管理類“投資理財”專業(yè)的必修課程，是為培養(yǎng)和檢驗自學應考者的稅收籌劃知識和技能而設置的一門專業(yè)課程。本課程以我國現(xiàn)行的稅收政策及法規(guī)為依據(jù)，結合現(xiàn)行的財務會計、金融投資、經濟法規(guī)等的規(guī)定，借鑒國內外稅收籌劃理論研究成果與實踐經驗，系統(tǒng)地闡明了稅收籌劃的概念、特點、原則等基

2、本原理和基本理論，重點介紹企業(yè)在投資決策、生產經營、成本核算以及其他方面稅收籌劃的基本方法。二、課程目標與基本要求在市場經濟條件下，資源配置以市場為基礎，稅收作為財政手段是政府用以彌補市場不足的重要工具，具有促進資源有效配置的積極作用。稅收既是企業(yè)的一種義務繳納，也是企業(yè)的一種支出。在稅法規(guī)范的前提下，企業(yè)往往面對著幾個納稅方案的選擇，不同的方案，稅負的輕重程度和稅后利益往往不同。隨著我國社會主義市場經濟的發(fā)展以及稅收法制化建設的不斷完

3、善，稅收籌劃已逐步成為企業(yè)財務活動的重要內容。設置本課程的目的，是進一步培養(yǎng)和提高理財工作者和具有一般經濟知識的自學應考者進行稅收籌劃的理論基礎，適應納稅人理財管理工作的需要，提高學生對國家稅收政策法規(guī)及其相關經濟法規(guī)的理解和綜合運用能力，掌握稅收籌劃的基本理論、基本知識和基本業(yè)務技能。三、與本專業(yè)其他課程的關系稅收籌劃是一門綜合應用性很強的學科，它以經濟學、管理學為基礎，是稅收學、會計學、財務管理學、金融學、投資學、法學等學科知識的綜

4、合運用。《稅收籌劃理論與方法》課程的考試內容、考核目標和考試命題，應注意與本專業(yè)所開設的《理財學》、《投資學》等課程相區(qū)別，應充分體現(xiàn)本課程在整個高等教育自學考試學科體系中所具有的其他課程不可替代的功能。第二部分考核內容與考核目標第一章稅收基礎理論一、學習目的和要求本章是稅收的基礎性介紹，旨在幫助學生在進入稅收籌劃課程的學習之前，先了解一些關于稅收的基礎常識，掌握國家征稅的內涵，掌握稅收設計的基本要素，了解稅收的基本類型和形式特征。二、

5、課程內容第一節(jié)稅收的內涵（一）稅收的起源稅收產生取決于兩個前提條件：一是社會條件，即國家公共權力的產生；二是經濟條件，即私有財產制度的存在，稅收是私有財產制度和國家政權力量相互作用的產物。（二）稅收的內涵1、稅收是國家取得財政收入的一種形式2、國家征稅的目的是為了實現(xiàn)其職能，滿足社會公共需要。識記：稅收的分類依據(jù)與具體劃分類型。（五）我國現(xiàn)行稅制體系（一般）識記：我國現(xiàn)行稅制體系的基本構成。第二章稅收籌劃導論一、學習目的和要求本章是稅收

6、籌劃的導言，它概述稅收籌劃的一些基本概念和基本問題。要求能夠理解稅收籌劃的定義，了解稅收籌劃的目標，掌握稅收籌劃的意義和原則，熟悉稅收籌劃的特征與分類等，理解稅收籌劃的理論依據(jù)，熟悉稅收籌劃的影響因素。通過本章學習，使學生對本課程的概貌有所了解，為以后各章的學習奠定基礎。二、課程內容第一節(jié)稅收籌劃的內涵（一）稅收籌劃的概念稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己

7、的生產、經營和投資、理財活動的一種籌劃行為。（二）稅收籌劃與其他涉稅行為1、稅收籌劃與偷稅。2、稅收籌劃與避稅。（三）稅收籌劃與理財行為1、稅收籌劃與理財對象。2、稅收籌劃與理財職能。第二節(jié)稅收籌劃的意義與原則（一）稅收籌劃的意義1、有利于企業(yè)經濟行為有效率的選擇，增強企業(yè)競爭能力。2、有利于實現(xiàn)國家稅法的立法意圖，增加國家收入。（二）稅收籌劃的原則1、法律性原則。2、綜合性原則。3、管理性原則。第三節(jié)稅收籌劃的特征與類型（一）稅收籌劃

8、的特征1、稅收籌劃具有合法性。2、稅收籌劃具有事前籌劃性。3、稅收籌劃具有明確的目的性。（二）稅收籌劃的類型1、依需求主體的不同，稅收籌劃可分為法人稅收籌劃和自然人稅收籌劃。2、按提供主體的不同進行分類，稅收籌劃可以分為自行稅收籌劃和委托稅收籌劃。3、按范圍大小的不同進行分類，稅收籌劃可分為整體稅收籌劃和專項稅收籌劃。4、按涉及稅種的不同類別為分類標準，稅收籌劃可分為商品勞務稅的稅收籌劃、所得稅的稅收籌劃、財產稅的稅收籌劃、資源稅的稅收