國家稅收自學(xué)考試總復(fù)習(xí)

1、本課程理論題重點在上篇、中篇第六章及下篇，另外，中篇中相對重點內(nèi)容為流轉(zhuǎn)稅和所得稅部分本課程理論題重點在上篇、中篇第六章及下篇，另外，中篇中相對重點內(nèi)容為流轉(zhuǎn)稅和所得稅部分（實際操作，即流轉(zhuǎn)稅和所得稅計算）（實際操作，即流轉(zhuǎn)稅和所得稅計算）。以下是歷年的試題分析：以下是歷年的試題分析：★理論部分理論部分（一）（一）2004年國家稅收考試試題：年國家稅收考試試題：三、簡答題：（每小題三、簡答題：（每小題5分，共分，共25分）分）31、為什

2、么說征收管理是稅務(wù)管理的核心？、為什么說征收管理是稅務(wù)管理的核心？33、具體說明稅收具有的形式特征。、具體說明稅收具有的形式特征。34、簡述消費稅的作用。、簡述消費稅的作用。35、簡述關(guān)稅的作用。、簡述關(guān)稅的作用。五、五、論述題（每題論述題（每題10分）分）1、試述社會主義市場經(jīng)濟條件下稅收的原則試述社會主義市場經(jīng)濟條件下稅收的原則.2、試述稅收的財政職能的內(nèi)涵。試述稅收的財政職能的內(nèi)涵。（二）（二）2006年國家稅收考試試題：年國家稅

3、收考試試題：三、簡答題：（每小題三、簡答題：（每小題5分，共分，共25分）分）32簡述西方稅收原則？簡述西方稅收原則？33簡述稅收與國債的區(qū)別？簡述稅收與國債的區(qū)別？34營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人有哪些？營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人有哪些？35什么是全額累進稅率？什么是超額累進稅率？簡述二者的優(yōu)缺點？什么是全額累進稅率？什么是超額累進稅率？簡述二者的優(yōu)缺點？五、五、論述題（每題論述題（每題10分）分）41試述社會主義市場經(jīng)濟條件下稅收的原則試述社會主義市

4、場經(jīng)濟條件下稅收的原則.（三）（三）2007年國家稅收考試試題：年國家稅收考試試題：三、簡答題：（每小題三、簡答題：（每小題5分，共分，共25分）分）31、簡述稅收的形式特征。、簡述稅收的形式特征。32、簡述稅收的分類。、簡述稅收的分類。33、簡述稅收財政職能的含義及特點。、簡述稅收財政職能的含義及特點。34、簡述稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。、簡述稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。35、簡述消費稅的征收范圍。、簡述消費稅的征收范圍。二、論述題（每題二、論述題

5、（每題10分）分）40、試論我國社會主義市場經(jīng)濟條件下的稅收公平原則。、試論我國社會主義市場經(jīng)濟條件下的稅收公平原則。（四）（四）2008年國家稅收考試試題：年國家稅收考試試題：三、簡答題：（每小題三、簡答題：（每小題5分，共分，共25分）分）31、簡述納稅人與負(fù)稅人的概念及兩者的區(qū)別與聯(lián)系。、簡述納稅人與負(fù)稅人的概念及兩者的區(qū)別與聯(lián)系。32、簡述影響稅收負(fù)擔(dān)的因素。、簡述影響稅收負(fù)擔(dān)的因素。33、簡述分類征稅和綜合征稅制。、簡述分類征

6、稅和綜合征稅制。35、簡述稅收的形式特征。、簡述稅收的形式特征。二、論述題（每題二、論述題（每題10分）分）40、試述稅收的宏觀作用機制。、試述稅收的宏觀作用機制。41、試述稅收的效率原則。試述稅收的效率原則。（十）（十）2012年07國家稅收考試試題：國家稅收考試試題：三、簡答題三、簡答題(本大題共本大題共5小題，每小題小題，每小題5分，共分，共25分)請在答題卡上作答。請在答題卡上作答。31簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式。簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式。3

7、2簡述稅收的經(jīng)濟職能。簡述稅收的經(jīng)濟職能。33簡述簡述“稅收三性稅收三性”。34簡述稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。簡述稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。35簡述我國現(xiàn)行的稅制體系。簡述我國現(xiàn)行的稅制體系。五、論述題五、論述題(本大題共本大題共2小題，每小題小題，每小題10分，共分，共20分)請在答題卡上作答。請在答題卡上作答。40試述我國社會主義市場經(jīng)濟條件下稅收的法治原則。試述我國社會主義市場經(jīng)濟條件下稅收的法治原則。41試述稅收的微觀作用機制。試述稅收的微

8、觀作用機制。（十一）（十一）2013年04國家稅收考試試題：國家稅收考試試題：三、簡答題三、簡答題(本大題共本大題共5小題，每小題小題，每小題5分，共分，共25分)請在答題卡上作答。請在答題卡上作答。31簡述稅收分類。簡述稅收分類。32簡述社會主義市場經(jīng)濟條件下的稅收作用。簡述社會主義市場經(jīng)濟條件下的稅收作用。35簡述我國稅務(wù)代理原則。簡述我國稅務(wù)代理原則。五、論述題五、論述題(本大題共本大題共2小題，每小題小題，每小題10分，共分，共

9、20分)請在答題卡上作答。請在答題卡上作答。40試述稅收的形式特征。試述稅收的形式特征。41試述稅收的宏觀作用機制。試述稅收的宏觀作用機制。★實際操作，計算題部分。實際操作，計算題部分。稅種集中于增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅（原內(nèi)資企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所稅種集中于增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅（原內(nèi)資企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅合并而成，注意合并時間。得稅合并而成，注意合并時間。）個人所得稅、土地增值

10、稅。）個人所得稅、土地增值稅。1、簡答題和論述題主要集中于上篇、下篇及中篇的第六章，另外，中篇的第七章也有所分布；、簡答題和論述題主要集中于上篇、下篇及中篇的第六章，另外，中篇的第七章也有所分布；2、單項選擇及多項選擇分布較廣，幾乎每一篇都有分布，另外，單選題中還有約、單項選擇及多項選擇分布較廣，幾乎每一篇都有分布，另外，單選題中還有約1012分的計算題；分的計算題；3、重復(fù)出題。通過幾套試卷來看，簡答題與論述題甚至計算題都有可能重復(fù)出

11、題，這也是這類考試的一、重復(fù)出題。通過幾套試卷來看，簡答題與論述題甚至計算題都有可能重復(fù)出題，這也是這類考試的一大特點，尤其是簡答部分；大特點，尤其是簡答部分；4、第四題的計算題與第一題單選題中的計算部分，分值在、第四題的計算題與第一題單選題中的計算部分，分值在3032分左右，所以稅金計算的掌握非常重要，分左右，所以稅金計算的掌握非常重要，它是能否通過考試的關(guān)鍵。它是能否通過考試的關(guān)鍵。第二部分：各章復(fù)習(xí)重點第二部分：各章復(fù)習(xí)重點（一）

12、（一）理論題部分理論題部分按照考試大綱中的考核知識點及考核要求來組織整理答案。按照考試大綱中的考核知識點及考核要求來組織整理答案。（二）（二）計算部分計算部分按照前述的重點稅種來復(fù)習(xí)。按照前述的重點稅種來復(fù)習(xí)。1、增值稅重點掌握一般納稅人計算題，有關(guān)銷項稅額及進項稅額的規(guī)定；、增值稅重點掌握一般納稅人計算題，有關(guān)銷項稅額及進項稅額的規(guī)定；2、消費稅重點掌握三種特殊計算，即自產(chǎn)自用、委托加工、外購已稅消費品生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的計算；、消費稅重

13、點掌握三種特殊計算，即自產(chǎn)自用、委托加工、外購已稅消費品生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的計算；3、營業(yè)稅重點掌握計稅依據(jù)的三種特殊情況，即全額計稅、差額計稅、組成計稅價格計稅（參考、營業(yè)稅重點掌握計稅依據(jù)的三種特殊情況，即全額計稅、差額計稅、組成計稅價格計稅（參考2004年全國自學(xué)考試，全國自學(xué)考試，單位自建房屋出售的案例題）單位自建房屋出售的案例題）；4、企業(yè)所得稅重點掌握稅收調(diào)整及境外所得已納稅款扣除的計算題；、企業(yè)所得稅重點掌握稅收調(diào)整及境外所得