證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則

1、1證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第2號(hào)第一條為規(guī)范證券投資基金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“基金”）的信息披露行為，提高基金凈值表現(xiàn)編制與披露的合理性和可比性，特制訂本規(guī)則。第二條基金信息披露義務(wù)人在基金定期報(bào)告等公開(kāi)披露信息文件中披露有關(guān)基金凈值表現(xiàn)時(shí)，應(yīng)按照本規(guī)則進(jìn)行編制或披露，并保證凈值表現(xiàn)編制所采用的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、連貫和完整。第三條基金應(yīng)當(dāng)按照《證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法》的估值原則，以及基金契約和招募說(shuō)明書(shū)載明的估值事項(xiàng)，對(duì)

2、資產(chǎn)進(jìn)行估值。具體應(yīng)符合以下要求：（一）封閉式基金和開(kāi)放式基金應(yīng)于每個(gè)交易日當(dāng)天進(jìn)行估值。（二）任何上市流通的有價(jià)證券須以估值日在證券交易所掛牌的市價(jià)估值（封閉式基金按平均價(jià)估值，開(kāi)放式基金按收盤(pán)價(jià)估值）；估值日無(wú)交易的，以最近交易日的市價(jià)估值。配股和增發(fā)新股須以估值日在證券交易所掛牌的同一股票的市價(jià)估值。首次公開(kāi)發(fā)行的股票，按成本估值。證券交易所市場(chǎng)未實(shí)行凈價(jià)交易的債券按估值日收盤(pán)價(jià)減去債券收盤(pán)價(jià)中所含的債券應(yīng)收利息得到的凈價(jià)進(jìn)行估值

3、，估值日沒(méi)有交易的，按最近交易日債券收盤(pán)價(jià)計(jì)算得到的凈價(jià)估值。如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進(jìn)行估值不能客觀(guān)反映有價(jià)證券的公允價(jià)值，基金管理公司應(yīng)根據(jù)具體情況與基金托管人商定后，按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值。（三）債券利息收入、存款利息收入、買(mǎi)入返售證券收入等固定收益的確認(rèn)必須采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（四）股利收入的確認(rèn)必須采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第四條在編制和披露基金資產(chǎn)凈值時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）計(jì)算期基金凈值變動(dòng)數(shù)包括本期基金凈收益、期末

4、投資未實(shí)現(xiàn)利得變動(dòng)數(shù)、本期向基金持有人分配收益產(chǎn)生的凈值變動(dòng)數(shù)，開(kāi)放式基金計(jì)算期凈值變動(dòng)325%0%25%50%75%100%19990423200004232001042320020423基金XX基金基準(zhǔn)基金累計(jì)凈值增長(zhǎng)率的計(jì)算參照《證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第1號(hào)》第八條。如果基金契約對(duì)基金成立后特定期限內(nèi)投資比例進(jìn)行約定的，還應(yīng)在走勢(shì)對(duì)比圖下注明契約的相關(guān)約定及其實(shí)際履行情況。如果基金自成立起至披露時(shí)點(diǎn)不滿(mǎn)一年，應(yīng)作出說(shuō)明或在圖

5、中列示。走勢(shì)對(duì)比圖縱軸最高點(diǎn)與最低點(diǎn)間至少應(yīng)有五個(gè)等分。第七條將基金每年的凈值增長(zhǎng)率與同期業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)的收益率進(jìn)行比較時(shí)，應(yīng)參照如下例圖進(jìn)行列示：基金XX凈值增長(zhǎng)率與業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)歷年收益率對(duì)比例圖40.00%20.00%0.00%20.00%40.00%60.00%1999年2000年2001年2002年基金XX基金基準(zhǔn)如需列示基金成立當(dāng)年的凈值增長(zhǎng)率，則應(yīng)按當(dāng)年實(shí)際存續(xù)期計(jì)算，不能按整個(gè)自然年度進(jìn)行折算；基金應(yīng)就上述情況作出說(shuō)明或在圖