淺談地方政府融資平臺內控制度建設

1、淺談地方政府融資平臺內控制度建設淺談地方政府融資平臺內控制度建設【摘要】本文分析了影響地方融資平臺公司內控制度建設的因素，闡明了完善內控制度建設對于主動控制債務風險、國有資產保值增值的必要性，提出了理順政企關系，完善企業(yè)經(jīng)營、政府監(jiān)管的特殊法人治理結構，將內控制度建設與業(yè)務流程納入責任明確、協(xié)作制衡的一體化操作建議，并提出應當通過加強人力資源管理和績效考核，為投政府融資平臺的事業(yè)發(fā)展和資本運作提供人才保障?！娟P鍵詞】地方融資平臺；內控制

2、度建設一、前言從2008年地方政府融資平臺迅速發(fā)展壯大至今已有8個年頭，融資平臺依托政府將銀行、信托等金融機構的資金引入城市基礎設施和公益性項目建設，加快了地方經(jīng)濟建設的滾動式發(fā)展。隨著累計投資不斷增加，融資數(shù)和負債額不斷累積，地方政府融資平臺應當高度重視企業(yè)內控制度的建立健全，建立起操作性強、重點突出的內控體系，以保障國有資產、資金、項目建設的安全和規(guī)范管理，在國家政策調控和制度的引領下健康長效的為地方經(jīng)濟服務。二、地方融資平臺公司的

3、主要業(yè)務內容及特點地方政府融資平臺公司，是由地方政府及其部門和機構等通過財政撥款或注入土地、股權等資產設立，承擔政府投資項目融資功能，并擁有獨立法人資格的經(jīng)濟實體。其主要業(yè)務內容為依托政府信用、土地等資源多渠道籌融資金，將融入的資金投入城市基礎設施建設、公益性項目建設，并且負責償還貸款本息。負責組織實施建設項目的立項、開工、驗收、決算等工作，負責國有資產的經(jīng)營管理等。地方政府投融資平臺對于解決地方政府資本性投資資金不足、提高政府資源運轉

4、效率、加快地方經(jīng)濟發(fā)展起了重要作用。同時，其對地方政府依賴度非常高，資金直接或間接的來源于地方財政，承擔的建設項目大多不具有營利性，公司自身也沒有盈利能力。地方政府融資平臺是我國獨有的資金項目的政府投融資機構，我國還沒有對這一特殊的組織形態(tài)出臺整體、系統(tǒng)和規(guī)范的管理制度，相比于投融資業(yè)務的蓬勃發(fā)展，地方融資平臺的內控制度建設明顯滯后。三、加強地方融資平臺公司內控制度建設的必要性1.加強地方融資平臺公司內控制度建設是防范債務風險的重要措施

5、。在現(xiàn)行機制下，不論以何種形式進行融資，融資平臺公司的債務風險如果不能有效的控制最終會成為地方政府的債務風險，進而造成地方政府的信用風險、地方經(jīng)濟社會的不穩(wěn)定隱患，因此對于融資平臺公司舉債、投資、還債的決策和執(zhí)行鏈條必須建立起切實有效的內控制度，明確責任主體，精細化核算舉債成本，杜絕過度舉債沖動投資，主動控制債務風險。2.加強地方融資平臺公司內控制度建設是國有資產保值增值的有效保障。地方政府融資平臺承擔政府投資的公益性、城市基礎設施建設

6、，投資額大，工期長，社會影響廣，在項目推進全過程存在著一系列的財務風險、質量安全風險，且工程領域極容易成為貪腐的溫床。因此，必須建立起一套系統(tǒng)、可行的內控制度，以真正規(guī)避和降低風險，從源頭上防范腐敗，完成業(yè)務工作的效率，因此，地方政府融資平臺的經(jīng)營目標間接造成了內控制度建設缺位。五、改善地方融資平臺公司內部控制的對策1.理順政企關系，完善企業(yè)經(jīng)營、政府監(jiān)管的特殊法人治理結構。內控機制的建立和有效運行必須建立在公司治理優(yōu)化的基礎之上。理順

7、政企關系，由地方政府作為出資人，融資平臺公司行使經(jīng)營管理權，真正做到由公司管理層按照公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，自主配置融資數(shù)額、確定投融資方式，實行融資舉債誰使用、誰還款，用市場力量管控債務風險、降低融資成本。建立具有獨立性、責任明確的董事會、監(jiān)事會，在其中設立一定比例的政府代表，保證融資平臺公司的公益項目投資決策符合地方政府要求。2.加強人力資源管理，制定適合地方政府融資平臺的績效考核辦法。要從加強內部控制、促進業(yè)務發(fā)展來設計人員配置方

8、案，組建地方政府融資平臺專業(yè)隊伍，包含金融、經(jīng)濟、財務和工程專業(yè)技術等多種專業(yè)人才，并且在選人、用人和管人上以內控優(yōu)化為前提，以公司長效發(fā)展為導向制定適合地方政府融資平臺的績效考核辦法與激勵競爭機制，為投政府融資平臺的事業(yè)發(fā)展和資本運作提供人才保障。3.建立覆蓋經(jīng)營管理全過程的的內控制度。按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內部控制應用指引》的規(guī)定，根據(jù)地方融資平臺公司的業(yè)務特點，制定簡便易行、便于實際操作的內控制度。應該覆蓋決策立項融資

9、建設交付結算的全過程，涵蓋人、才、物的全方位管理。將內控制度形成標準化文本，以財務管理制度為核心，以企業(yè)融資、項目建設等經(jīng)營形成的資產、負債、所有者權益為對象，制定不相容職務分工控制，授權審批控制，業(yè)務記錄控制、人員素質控制、全面預算控制、風險控制、內部報告和內部審計控制等關鍵控制點和控制措施，同時，由管理層組織對全員進行內控制度的通曉與培訓，增強全員內控執(zhí)行與內控意識。4.將內控制度建設和執(zhí)行與業(yè)務流程納入一體化操作。根據(jù)地方融資平臺

10、公司業(yè)務特點，理順和再造業(yè)務流程，將業(yè)務流程作為內控制度建設和執(zhí)行的載體，形成流程控制標準化格式文本，同時建立嚴格的流程節(jié)點負責制，監(jiān)督和推動內控制度的執(zhí)行，將內控制度和業(yè)務流程建設成為責任明確、協(xié)作制衡的全員動態(tài)協(xié)作過程。六、結語《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》定義的內部控制，是由企業(yè)董事會監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標的過程，是公司全員之間的業(yè)務流轉、協(xié)作和相互約束制衡的過程。地方融資平臺公司依托政府承擔城市基礎設施建設等