固定資產(chǎn)加速折舊扣除預(yù)繳情況統(tǒng)計(jì)表

1、固定資產(chǎn)加速折舊固定資產(chǎn)加速折舊(扣除扣除)預(yù)繳情況統(tǒng)計(jì)表預(yù)繳情況統(tǒng)計(jì)表所屬時(shí)間：年月日至年月日納稅人識(shí)別號(hào)：納稅人名稱(chēng)：所屬行業(yè)：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備和其他固定資產(chǎn)合計(jì)本期折舊（扣除）額累計(jì)折舊（扣除）額行次項(xiàng)目原值本期折舊（扣除）額累計(jì)折舊（扣除）額原值本期折舊（扣除）額累計(jì)折舊（扣除）額原值正常折舊額加速折舊額正常折舊額加速折舊額1一、六大行業(yè)固定資產(chǎn)2（一）生物藥品制造業(yè)3（二）專(zhuān)用設(shè)備制造業(yè)4（三）鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)

2、輸設(shè)備制造業(yè)5（四）計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)6（五）儀器儀表制造業(yè)7（六）信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)8（七）其他行業(yè)9二、允許一次性扣除的固定資產(chǎn)10（一）單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的研發(fā)儀器、設(shè)備11其中：六大行業(yè)小型微利企業(yè)研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備12（二）單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)13總計(jì)法人代表：（簽章）填表人：固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）預(yù)繳情況統(tǒng)計(jì)表》填報(bào)說(shuō)明一、本表適用于符合《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善

3、固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2014]75號(hào)）和本公告規(guī)定的企業(yè)，填報(bào)享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的統(tǒng)計(jì)情況，不作為納稅申報(bào)表格。企業(yè)月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，作為附報(bào)資料，隨同納稅申報(bào)表一并報(bào)送。年度申報(bào)時(shí)，在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中統(tǒng)一填報(bào)，不單獨(dú)填報(bào)本表。企業(yè)享受《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]81號(hào)）規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策的，不填報(bào)本

4、表。二、為統(tǒng)計(jì)加速折舊（扣除）政策的優(yōu)惠數(shù)據(jù)，固定資產(chǎn)填報(bào)按以下情況掌握：（一）會(huì)計(jì)處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，按稅法規(guī)定折舊完畢后，該項(xiàng)固定資產(chǎn)不再填寫(xiě)本表；（二）會(huì)計(jì)處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法方法的，從按稅法規(guī)定折舊金額小于按會(huì)計(jì)處理折舊金額的月（季）度起，該項(xiàng)固定資產(chǎn)不再填寫(xiě)本表；（三）會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定均采取加速折舊方法的，合計(jì)欄項(xiàng)下“正常折舊額”，按該類(lèi)固定資產(chǎn)稅法最低折

5、舊年限和直線(xiàn)法估算“正常折舊額”后，與稅法規(guī)定的“加速折舊額”比較，計(jì)算加速折舊金額。稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，在折舊完畢后，該項(xiàng)固定資產(chǎn)不再填寫(xiě)本表。稅法規(guī)定采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法的，加速折舊額小于會(huì)計(jì)處理折舊額（或正常折舊額）的月份、季度起，該項(xiàng)固定資產(chǎn)不再填寫(xiě)本表。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明（一）表頭項(xiàng)目1.所屬時(shí)間：填報(bào)本年度固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除的起始時(shí)間至本月份、季度申報(bào)的截止時(shí)間。2.所屬行業(yè):六大行業(yè)企業(yè)按照本

6、表項(xiàng)目欄縱向?qū)?yīng)的實(shí)際從事行業(yè)填寫(xiě)；六大行業(yè)以外的其他行業(yè)，不填寫(xiě)。（二）行次填報(bào)1.六大行業(yè)按照本公告規(guī)定確定的六大行業(yè)，分別填報(bào)本表第2行至第7行。第8行“其他行業(yè)”：由單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的研發(fā)儀器、設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的六大行業(yè)之外的其他企業(yè)填寫(xiě)。2.允許一次性扣除的固定資產(chǎn)按照單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的研發(fā)儀器、設(shè)備等和單位價(jià)值不超過(guò)5000元的情況，分別填寫(xiě)。小微企業(yè)研發(fā)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)共用的儀器、設(shè)備一次扣除，同

7、時(shí)填寫(xiě)本表第10行、第11行。（三）列次填報(bào)1.原值：填寫(xiě)固定資產(chǎn)實(shí)際購(gòu)置價(jià)值。自行建造固定資產(chǎn)，按照會(huì)計(jì)入賬價(jià)值確定。2.本期折舊（扣除）額：預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)當(dāng)月（季）度稅法口徑的折舊（扣除）額。3.累計(jì)折舊（扣除）額：預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)本年度1月1日截止當(dāng)月（季）度稅法口徑的折舊（扣除）額。4.合計(jì)欄“本期折舊（扣除）額”中的“加速折舊額”－“正常折舊額”的差額，反映本月、本季度加速折舊或一次性扣除政策導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額減少的金額。“累計(jì)折

8、舊（扣除）額”中的“加速折舊額”－“正常折舊額”的差額，反映本年度1月1日截止當(dāng)月（季）度，加速折舊或一次性扣除政策導(dǎo)致應(yīng)納稅所得稅額減少的金額。（1）正常折舊額：會(huì)計(jì)上未采取加速折舊方法的，按照會(huì)計(jì)賬冊(cè)反映的折舊額填報(bào)。會(huì)計(jì)上采取縮短年限法的，按照不短于稅法上該類(lèi)固定資產(chǎn)最低折舊年限和直線(xiàn)法計(jì)算的折舊額填報(bào)；會(huì)計(jì)上采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法的，按照直線(xiàn)法換算的折舊額填報(bào)。當(dāng)會(huì)計(jì)折舊額大于稅法加速折舊額時(shí)，該類(lèi)固定資產(chǎn)不再填報(bào)本表。