固定資產(chǎn)加速折舊扣除預(yù)繳情況統(tǒng)計表

1、固定資產(chǎn)加速折舊固定資產(chǎn)加速折舊(扣除扣除)預(yù)繳情況統(tǒng)計表預(yù)繳情況統(tǒng)計表所屬時間：年月日至年月日納稅人識別號：納稅人名稱：所屬行業(yè)：房屋、建筑物機器設(shè)備和其他固定資產(chǎn)合計本期折舊（扣除）額累計折舊（扣除）額行次項目原值本期折舊（扣除）額累計折舊（扣除）額原值本期折舊（扣除）額累計折舊（扣除）額原值正常折舊額加速折舊額正常折舊額加速折舊額1一、六大行業(yè)固定資產(chǎn)2（一）生物藥品制造業(yè)3（二）專用設(shè)備制造業(yè)4（三）鐵路、船舶、航空航天和其他運

2、輸設(shè)備制造業(yè)5（四）計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)6（五）儀器儀表制造業(yè)7（六）信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)8（七）其他行業(yè)9二、允許一次性扣除的固定資產(chǎn)10（一）單位價值不超過100萬元的研發(fā)儀器、設(shè)備11其中：六大行業(yè)小型微利企業(yè)研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備12（二）單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)13總計法人代表：（簽章）填表人：固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）預(yù)繳情況統(tǒng)計表》填報說明一、本表適用于符合《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善

3、固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》（財稅[2014]75號）和本公告規(guī)定的企業(yè)，填報享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的統(tǒng)計情況，不作為納稅申報表格。企業(yè)月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，作為附報資料，隨同納稅申報表一并報送。年度申報時，在企業(yè)所得稅年度納稅申報表中統(tǒng)一填報，不單獨填報本表。企業(yè)享受《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2009]81號）規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策的，不填報本

4、表。二、為統(tǒng)計加速折舊（扣除）政策的優(yōu)惠數(shù)據(jù)，固定資產(chǎn)填報按以下情況掌握：（一）會計處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，按稅法規(guī)定折舊完畢后，該項固定資產(chǎn)不再填寫本表；（二）會計處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法方法的，從按稅法規(guī)定折舊金額小于按會計處理折舊金額的月（季）度起，該項固定資產(chǎn)不再填寫本表；（三）會計處理、稅法規(guī)定均采取加速折舊方法的，合計欄項下“正常折舊額”，按該類固定資產(chǎn)稅法最低折

5、舊年限和直線法估算“正常折舊額”后，與稅法規(guī)定的“加速折舊額”比較，計算加速折舊金額。稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，在折舊完畢后，該項固定資產(chǎn)不再填寫本表。稅法規(guī)定采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法的，加速折舊額小于會計處理折舊額（或正常折舊額）的月份、季度起，該項固定資產(chǎn)不再填寫本表。三、有關(guān)項目填報說明（一）表頭項目1.所屬時間：填報本年度固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除的起始時間至本月份、季度申報的截止時間。2.所屬行業(yè):六大行業(yè)企業(yè)按照本

6、表項目欄縱向?qū)?yīng)的實際從事行業(yè)填寫；六大行業(yè)以外的其他行業(yè)，不填寫。（二）行次填報1.六大行業(yè)按照本公告規(guī)定確定的六大行業(yè)，分別填報本表第2行至第7行。第8行“其他行業(yè)”：由單位價值超過100萬元的研發(fā)儀器、設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的六大行業(yè)之外的其他企業(yè)填寫。2.允許一次性扣除的固定資產(chǎn)按照單位價值不超過100萬元的研發(fā)儀器、設(shè)備等和單位價值不超過5000元的情況，分別填寫。小微企業(yè)研發(fā)與經(jīng)營活動共用的儀器、設(shè)備一次扣除，同

7、時填寫本表第10行、第11行。（三）列次填報1.原值：填寫固定資產(chǎn)實際購置價值。自行建造固定資產(chǎn)，按照會計入賬價值確定。2.本期折舊（扣除）額：預(yù)繳申報時填報當(dāng)月（季）度稅法口徑的折舊（扣除）額。3.累計折舊（扣除）額：預(yù)繳申報時填報本年度1月1日截止當(dāng)月（季）度稅法口徑的折舊（扣除）額。4.合計欄“本期折舊（扣除）額”中的“加速折舊額”－“正常折舊額”的差額，反映本月、本季度加速折舊或一次性扣除政策導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額減少的金額?！袄塾嬚?/p>

8、舊（扣除）額”中的“加速折舊額”－“正常折舊額”的差額，反映本年度1月1日截止當(dāng)月（季）度，加速折舊或一次性扣除政策導(dǎo)致應(yīng)納稅所得稅額減少的金額。（1）正常折舊額：會計上未采取加速折舊方法的，按照會計賬冊反映的折舊額填報。會計上采取縮短年限法的，按照不短于稅法上該類固定資產(chǎn)最低折舊年限和直線法計算的折舊額填報；會計上采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法的，按照直線法換算的折舊額填報。當(dāng)會計折舊額大于稅法加速折舊額時，該類固定資產(chǎn)不再填報本表。