kfc肯德基---財務(wù)稽核手冊p26

1、更新文檔正品gx18.QQ:9753697881餐廳餐廳AP稽核說明稽核說明一.現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理1.保險柜的開柜1分別詢問值班經(jīng)理出納如何執(zhí)行保險柜的開啟，詢問保險柜密碼和鑰匙是否分別由值班經(jīng)理和出納保管。使用新版迪堡保險柜的餐廳，詢問值班經(jīng)理出納如何執(zhí)行保險柜的開啟，并打印最近一周的保險柜開啟記錄，檢查是否存在使用2個管理組密碼或2個出納密碼開啟保險柜的狀況。(101)2觀察保險柜的開啟是否在有效的管理和監(jiān)督下（是否在經(jīng)理室門關(guān)閉和上

2、鎖，并且沒有閑雜人員在場的狀況下開啟保險柜，開啟和關(guān)閉保險柜是否有管理組和出納同時在場時執(zhí)行）。如有CCTV可以通過CCTV抽查最近一月內(nèi)任意3天開店時的保險柜開柜流程是否符合公司規(guī)定。(101)3詢問餐廳的管理組人員變動狀況（最近1年內(nèi)），并檢查餐廳保險柜密碼更換記錄，確認餐廳是否在及時更換密碼。保險柜密碼必須定期更換(至少每三個月)當(dāng)餐廳管理組人員發(fā)生變動時保險柜密碼須立即更換。使用新版迪堡保險柜的餐廳查詢?nèi)绨l(fā)生人員變動是否依據(jù)標準

3、及時刪除相關(guān)人員的密碼。(101)2.盤點保險柜1查看保險柜中是否只保存清單內(nèi)的物品零用金和零找金是否分別擺放查看每日班次交接記錄是否有當(dāng)班管理組和出納簽字查看現(xiàn)金資料袋上保險柜交接記錄上是否有當(dāng)班管理組和出納的交接簽字。(102)2盤點保險柜中的所有物品零用金零用金:實盤金額目前有效發(fā)票金額零用金借支單應(yīng)當(dāng)?shù)扔谏掀诮唤佑涗浗痤~.查看零用金的支出項目的合理性(員工的工資獎勵不應(yīng)該從此項支出)審批權(quán)限符合財務(wù)的規(guī)定，100元以內(nèi)的支出由店

4、經(jīng)理審批，100400元的由區(qū)經(jīng)理審批交接記錄是否完整準確。(105)零找金零找金:實盤金額收銀員底錢簽收單盤點前前臺領(lǐng)取的腰包=上期交接記錄金額（如有節(jié)假日零找金等性質(zhì)的現(xiàn)金需相應(yīng)減去）查看零找金的使用合理性(僅限于收銀找零使用不可用于日常餐廳項目支出)查看零找金是否存放于保險柜中不可提前放置于收銀機內(nèi)查看因特殊假日而增加的零找金是否及時存回銀行交接記錄是否完整準確。(104)發(fā)票發(fā)票:查看餐廳發(fā)票領(lǐng)購本上記錄的領(lǐng)購本數(shù)是否與餐廳庫存

5、的一致查看交接記錄是否完整準確；查看餐廳是否有發(fā)票登記簿；是否妥善保存正在使用的發(fā)票和已使用過得發(fā)票的存根，并且數(shù)量和發(fā)票起止號碼和登記簿上的記錄一致；查看更新文檔正品gx18.QQ:97536978835查看所抽取的現(xiàn)金資料管理袋中收銀員超標的DeletionBefe（2.5%）和After(2.0%)是否有說明單，并且說明的原因是餐廳管理組理解的原因并采取了適當(dāng)?shù)母纳菩袆?；查收銀員的Deletion是否有存在使用替換操作降低Dele

6、tion的實際金額的狀況（如是否每筆deletion的金額等于1元或1.5元的狀況）。收銀系統(tǒng)是Comprise7.0的餐廳可通過系統(tǒng)查證deletionbefe的原因說明是否正確。（110）第一步：在餐廳的電腦上點擊“開始—程序—ComprisTechnologies—POSTransactionViewer”如左例所示，查詢TLOG發(fā)現(xiàn)在21：0821：15期間共發(fā)生了4次nosale，但沒有發(fā)生任何一筆進單，也不可能在沒有任何交易