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國際稅收練習(xí)題整理_答案_第1頁
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文檔簡介

1、第一章第一章國際稅收國際稅收一、術(shù)語解釋一、術(shù)語解釋1國際稅收國際稅收國際稅收是指兩個或兩個以上的國家政府憑借其政治權(quán)力,對跨國納稅人的跨國所得或財產(chǎn)進行重疊交叉課稅,以及由此所形成的國家之間的稅收分配關(guān)系。2財政降格財政降格由于存在國際稅收競爭,各國的資本所得稅稅率下降到一個不合理的低水平,造成國家的財政實力大幅度下降的現(xiàn)象和趨勢。二、填空1.個人所得稅制按照課征方法不同可以分為:分類所得稅制、綜合所得稅制以及(混合所得稅制)。2.按

2、照課稅對象的不同,稅收課大致分為:商品課稅、(所得課稅)和財產(chǎn)課稅三大類。3.銷售稅有多種課征模式,在產(chǎn)制、批發(fā)、零售三個環(huán)節(jié)中選擇某一環(huán)節(jié)課稅的,稱為(單一環(huán)節(jié)銷售稅)。4.根據(jù)商品在國際上的流通方式不同,可將關(guān)稅分為:(進口關(guān)稅)、出口稅和過境稅。三、判斷題1.歐盟的“自有財源”從本質(zhì)上看,是強加在成員國政府上的稅收收入。2.一國對跨國納稅人課征的稅收屬于屬于國際國際稅收的范疇。3.一般情況下,一國的國境和關(guān)境不是一致的。4.銷售稅

3、是僅以銷售商品為課征對象的一個稅種。5.預(yù)提稅是按預(yù)提方式對支付的所得課征的一個獨立獨立稅種。6.國際稅收關(guān)系的發(fā)展趨勢在商品課稅領(lǐng)域的體現(xiàn)是:關(guān)稅和增值稅增值稅的協(xié)調(diào)是商品課稅國際協(xié)調(diào)的核心內(nèi)容。7.沒有區(qū)域性國際稅收協(xié)調(diào)就沒有區(qū)域國際經(jīng)濟的一體化?!?.一國為吸引外資而實施較低的稅率也是惡性惡性稅收競爭的一種形式。四、選擇題1.國際稅收的本質(zhì)是(C)。A涉外稅收B對外國居民征稅C國家之間的稅收關(guān)系D國際組織對各國居民征稅2.20世紀

4、80年代中期,發(fā)生在西方國家的大規(guī)模降稅浪潮實質(zhì)上是(D)。A稅負過重的必然結(jié)果B美國減稅政策的國際延伸C促進國際貿(mào)易的客觀需要D稅收國際競爭的具體體現(xiàn)3.1991年,北歐的挪威、瑞典、芬蘭、丹麥和冰島5過就加強稅收征管方面合作問題簽訂了(C)。A《同期稅務(wù)稽查協(xié)議范本》B《稅收管理互助多變條約》C《稅務(wù)互助多邊條約》DUN范本權(quán)。4我國目前同時采用居所居所標(biāo)準(zhǔn)和停留時間標(biāo)準(zhǔn)判定納稅人的居民身份。5我國判定法人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)實際為法律標(biāo)

5、準(zhǔn)及管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)法律標(biāo)準(zhǔn)及管理和控制地標(biāo)準(zhǔn),只要滿足其一便可確定為本國居民。6外國公司設(shè)在本國境內(nèi)的分公司的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得,由總機構(gòu)匯總繳納所得稅。7中國稅法規(guī)定,個人須在中國境內(nèi)實際居住才能確定為中國的居民。8法國人甲先生在1993年、1994年、1995年在美國各停留了140天,根據(jù)美國現(xiàn)行的停留時間標(biāo)準(zhǔn),他在1995年不被確認為美國的居民。9在我國境內(nèi)無住所,但是在一個納稅年度中在我國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過183天

6、的個人,其來源于中國境內(nèi)的所得,在境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)。場所負擔(dān)的部分,免予繳納個人所得稅。四、選擇題1.稅收管轄權(quán)是(C)的重要組成部分。A稅收管理權(quán)B稅收管理體制C國家主權(quán)D財政管理體制2我國稅法規(guī)定,在我國無住所的人只要在一個納稅年度中在我國住滿(C)即成為我國的稅收居民。A90天B183天C1年D180天3中國采用(A)來判定租金所得的來源地。A產(chǎn)生租金財產(chǎn)的使用地或所在地B財產(chǎn)租賃合同簽訂地C租賃財產(chǎn)所有

7、者的居住地D租賃租金支付者的居住地4特許權(quán)使用費來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)主要有(ABCD)。A特許權(quán)交易地標(biāo)準(zhǔn)B特許權(quán)使用地標(biāo)準(zhǔn)C特許權(quán)所有者的居住地標(biāo)準(zhǔn)D特許權(quán)使用費支付者的居住地標(biāo)準(zhǔn)5中國香港行使的所得稅稅收管轄權(quán)是(B)。A單一居民管轄權(quán)B單一地域管轄權(quán)C居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)D以上都不對6法人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有(ABCD)。A注冊地標(biāo)準(zhǔn)B管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)C總機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)D選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)7在世界主要國家中,目前同時采用注冊地標(biāo)準(zhǔn)、管理

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