稅收籌劃練習(xí)題答案

1、1《稅收籌劃稅收籌劃》練習(xí)練習(xí)二、問(wèn)答題二、問(wèn)答題1、簡(jiǎn)述節(jié)稅與避稅的關(guān)系。、簡(jiǎn)述節(jié)稅與避稅的關(guān)系。答：同：同：兩者都是不違法行為，都可以相對(duì)降低稅負(fù)異：異：1)定義①節(jié)稅定義：在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，以稅負(fù)最低為目的，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的涉稅選擇行為。②避稅定義：納稅人在熟知相關(guān)稅境的稅收法規(guī)的基礎(chǔ)上，在不直接觸犯稅法的前提下，利用稅法等有關(guān)法律法規(guī)的疏漏、模糊之處，通過(guò)對(duì)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等涉稅事項(xiàng)的精心安排

2、達(dá)到規(guī)避或減輕稅負(fù)的行為。2)特點(diǎn)①節(jié)稅特點(diǎn)：合法性、符合政府政策導(dǎo)向、符合立法意愿，應(yīng)予以引導(dǎo)和支持。②避稅特點(diǎn)：非違法性、不符合政府政策導(dǎo)向、立法意愿不一致，政府要做的是完善稅法，堵塞漏洞，要求納稅人補(bǔ)交納稅。2、簡(jiǎn)述避稅與偷稅的區(qū)別。、簡(jiǎn)述避稅與偷稅的區(qū)別。答：避稅定義：避稅定義：納稅人在熟知相關(guān)稅境的稅收法規(guī)的基礎(chǔ)上，在不直接觸犯稅法的前提○1下，利用稅法等有關(guān)法律法規(guī)的疏漏、模糊之處，通過(guò)對(duì)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等涉稅事

3、項(xiàng)的精心安排達(dá)到規(guī)避或減輕稅負(fù)的行為。偷稅定義：偷稅定義：納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取各種不公開(kāi)的手段，隱瞞真實(shí)情況，欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為。避稅和偷稅的主要區(qū)別在于合法與違反。避稅和偷稅的主要區(qū)別在于合法與違反。?避稅避稅是利用稅收政策，最大限度的獲得稅收的優(yōu)惠。避稅形式上合法，內(nèi)容上不符合國(guó)家政策導(dǎo)向，違背立法意愿，政府要做的是完善稅法，堵塞漏洞，要求納稅人補(bǔ)交納稅。偷稅偷稅是違反稅收法律法規(guī)達(dá)少繳繳和不繳稅款的目的。偷稅形式上

4、、內(nèi)容上違法，不符合國(guó)家政策導(dǎo)向，違背立法意愿，法律應(yīng)對(duì)其進(jìn)行打擊和嚴(yán)懲。第四章第四章3、興華紡織品商場(chǎng)某年假日以興華紡織品商場(chǎng)某年假日以“買(mǎi)一送一買(mǎi)一送一”方式促銷(xiāo)，期間因此實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售方式促銷(xiāo)，期間因此實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售35.69萬(wàn)元（含稅）萬(wàn)元（含稅），同時(shí)贈(zèng)送小商品，同時(shí)贈(zèng)送小商品2.91萬(wàn)元（成本價(jià)）萬(wàn)元（成本價(jià)），贈(zèng)送的小商品以成本價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)入當(dāng)期經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，，贈(zèng)送的小商品以成本價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)入當(dāng)期經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，35、A、B雙方擬合作建房，雙方擬合

5、作建房，A提供土地使用權(quán)，提供土地使用權(quán)，B提供資金。兩企業(yè)在合同中約定，房屋提供資金。兩企業(yè)在合同中約定，房屋建好后雙方均分自用。則從營(yíng)業(yè)稅角度分析，采取何種合作方式建房對(duì)投資人更有利，為建好后雙方均分自用。則從營(yíng)業(yè)稅角度分析，采取何種合作方式建房對(duì)投資人更有利，為什么什么答：采取成立合營(yíng)企業(yè)自建自用方式建房對(duì)投資人更有利。稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、有償銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的行為要繳納營(yíng)業(yè)稅。同時(shí)，自建自用的建筑物

6、，其自建行為不用繳納營(yíng)業(yè)稅；出租或投資入股的自建建筑物也不用繳納營(yíng)業(yè)稅。稅法規(guī)定，以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為不征收營(yíng)業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)也不征收營(yíng)業(yè)稅。1)對(duì)合作建房自用來(lái)說(shuō)，A企業(yè)將土地使用權(quán)即無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)是有償轉(zhuǎn)讓?zhuān)鶕?jù)稅法規(guī)定，要繳納營(yíng)業(yè)稅。而B(niǎo)企業(yè)將建好后的房子分一半給A企業(yè)使用，屬于有償轉(zhuǎn)讓?zhuān)惨U納營(yíng)業(yè)稅。2)如果成立合營(yíng)企業(yè)自建自用，相當(dāng)于A、B企業(yè)分別以其持有的無(wú)形資

7、產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)投資入股，根據(jù)稅法規(guī)定，不征收營(yíng)業(yè)稅。第五章第五章四、問(wèn)答題6、利民商貿(mào)公司是紅光日化公司的利民商貿(mào)公司是紅光日化公司的100%控股公司，當(dāng)紅光公司將原對(duì)外銷(xiāo)售成套化妝品控股公司，當(dāng)紅光公司將原對(duì)外銷(xiāo)售成套化妝品的業(yè)務(wù)，改為適當(dāng)降價(jià)、化整為零分別向利民公司銷(xiāo)售，再由利民公司組成成套化妝品對(duì)的業(yè)務(wù)，改為適當(dāng)降價(jià)、化整為零分別向利民公司銷(xiāo)售，再由利民公司組成成套化妝品對(duì)外銷(xiāo)售。這樣處理，從稅收角度可取得哪些財(cái)務(wù)利益？外銷(xiāo)售。這樣處

8、理，從稅收角度可取得哪些財(cái)務(wù)利益？I.降價(jià)分析：降價(jià)分析：（1）利民商貿(mào)公司是紅光日化公司的100%控股公司，構(gòu)成母子關(guān)系，總利潤(rùn)總體不變。（2）一方面，減少了消費(fèi)稅，減少了城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加費(fèi)，導(dǎo)致稅前扣除的稅額減少，增加了企業(yè)所得稅；另一方面，成本上升，導(dǎo)致紅光公司的利潤(rùn)減少，導(dǎo)致企業(yè)所得稅減少?？傮w來(lái)說(shuō)，減少的稅額比增加的稅額多，稅務(wù)籌劃是有效果的。II.化整化整為零分析：零分析：把成套化妝品分開(kāi)銷(xiāo)售，一方面若有不屬于化妝品