內(nèi)部控制習(xí)題及參考答案概要

1、..第一章企業(yè)內(nèi)部控制概述一、單項(xiàng)選擇題1.相互牽制是以（）為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能自動(dòng)地被其他作業(yè)人員查證核對(duì)。A.職責(zé)分工B.事務(wù)分管C.作業(yè)程序D.授權(quán)批準(zhǔn)2.()是對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱。包括管理者的思想和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)；組織結(jié)構(gòu)；董事會(huì)的職能；授權(quán)和分配責(zé)任的方式；管理控制方法；內(nèi)部審計(jì)；人事政策和實(shí)務(wù)；外部影響等。A.控制環(huán)境B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)C.控制程序D.控制活動(dòng)

2、3.()要求單位按照不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。A.授權(quán)批準(zhǔn)控制B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制C.組織結(jié)構(gòu)控制D.內(nèi)部報(bào)告控制二、多項(xiàng)選擇題1內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的一種管理制度，它具有（）特征。A.主體是單位內(nèi)部人員B.客體是單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（或經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)）C.手段和方法多種多樣D.屬于單位內(nèi)部的管理2建立和設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制制度，必須遵循和依據(jù)的基本原則包括（）。A.合法性原則B.全面性原則

3、C.重要性原則D.有效性原則3內(nèi)部控制規(guī)范體系一般包括（）A.基本規(guī)范B.具體規(guī)范C.授權(quán)批準(zhǔn)D.應(yīng)用指南4建立有效的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)考慮的重點(diǎn)包括（）。A.注重選擇關(guān)鍵控制點(diǎn)B.以預(yù)防為主、查處為輔C.注重相互牽制D.設(shè)立補(bǔ)救措施5不相容職務(wù)之間應(yīng)實(shí)行分離其中會(huì)計(jì)記錄應(yīng)與()相分離。A.會(huì)計(jì)監(jiān)督B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦C.財(cái)產(chǎn)保管D.預(yù)算編制..C.保證貨幣資金業(yè)務(wù)核算的準(zhǔn)確與可靠D.保證貨幣資金的安全完整2按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，

4、出納人員不得兼任下列（）工作。A.總賬登記和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作B.貨幣資金的稽核工作C.會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離D.現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)人員3.銀行存款收支業(yè)務(wù)記賬前，應(yīng)由稽核人員審核銀行存款收付憑證及所附原始憑證、結(jié)算憑證基本內(nèi)容的完整性，處理手續(xù)的完備性，所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的（）。A.合規(guī)性B.合法性C.真實(shí)性D.有效性三、判斷題1.貨幣資金監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（）

5、2.企業(yè)不得跳號(hào)開具票據(jù)，不得隨意開具空白支票。（）3.有條件的企業(yè)，可以實(shí)行收支兩條線和集中收付制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。四、問答題1貨幣資金控制的目標(biāo)是什么？2貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離的要求有哪些？3貨幣資金支付控制是一個(gè)重要的關(guān)鍵控制點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置哪些授權(quán)審批環(huán)節(jié)？4銀行存款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求有哪些？五、分析題A公司的會(huì)計(jì)為外聘的兼職會(huì)計(jì)，平時(shí)不在公司上班，日常會(huì)計(jì)事務(wù)，均由出納費(fèi)玲辦理，所有票據(jù)和印章也均由費(fèi)玲保管