企業(yè)財務管理暫行辦法

1、1企業(yè)財務通則第一章第一章總則總則第一條為了加強企業(yè)財務管理，規(guī)范企業(yè)財務行為，保護企業(yè)及其相關(guān)方的合法權(quán)益，推進現(xiàn)代企業(yè)制度建設，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本通則。第二條在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的具備法人資格的國有及國有控股企業(yè)適用本通則。金融企業(yè)除外。其他企業(yè)參照執(zhí)行。第三條國有及國有控股企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）應當確定內(nèi)部財務管理體制，建立健全財務管理制度，控制財務風險。企業(yè)財務管理應當按照制定的財務戰(zhàn)略，合理籌集資金，有

2、效營運資產(chǎn)，控制成本費用，規(guī)范收益分配及重組清算財務行為，加強財務監(jiān)督和財務信息管理。第四條財政部負責制定企業(yè)財務規(guī)章制度。各級財政部門（以下通稱主管財政機關(guān)）應當加強對企業(yè)財務的指導、管理、監(jiān)督，其主要職責包括：（一）監(jiān)督執(zhí)行企業(yè)財務規(guī)章制度，按照財務關(guān)系指導企業(yè)建立健全內(nèi)部財務制度。（二）制定促進企業(yè)改革發(fā)展的財政財務政策，建立健全支持企業(yè)發(fā)展的財政資金管理制度。（三）建立健全企業(yè)年度財務會計報告審計制度，檢查企業(yè)財務會計報告質(zhì)量。

3、（四）實施企業(yè)財務評價，監(jiān)測企業(yè)財務運行狀況。（五）研究、擬訂企業(yè)國有資本收益分配和國有資本經(jīng)營預算的制度。（六）參與審核屬于本級人民政府及其有關(guān)部門、機構(gòu)出資的企業(yè)重要改革、改制方案。3和財務預算。（二）決定企業(yè)的籌資、投資、擔保、捐贈、重組、經(jīng)營者報酬、利潤分配等重大財務事項。（三）決定企業(yè)聘請或者解聘會計師事務所、資產(chǎn)評估機構(gòu)等中介機構(gòu)事項。（四）對經(jīng)營者實施財務監(jiān)督和財務考核。（五）按照規(guī)定向全資或者控股企業(yè)委派或者推薦財務總監(jiān)

4、。投資者應當通過股東（大）會、董事會或者其他形式的內(nèi)部機構(gòu)履行財務管理職責，可以通過企業(yè)章程、內(nèi)部制度、合同約定等方式將部分財務管理職責授予經(jīng)營者。第十三條經(jīng)營者的財務管理職責主要包括：（一）擬訂企業(yè)內(nèi)部財務管理制度、財務戰(zhàn)略、財務規(guī)劃，編制財務預算。（二）組織實施企業(yè)籌資、投資、擔保、捐贈、重組和利潤分配等財務方案，誠信履行企業(yè)償債義務。（三）執(zhí)行國家有關(guān)職工勞動報酬和勞動保護的規(guī)定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益

5、。（四）組織財務預測和財務分析，實施財務控制。（五）編制并提供企業(yè)財務會計報告，如實反映財務信息和有關(guān)情況。（六）配合有關(guān)機構(gòu)依法進行審計、評估、財務監(jiān)督等工作。第三章第三章資金籌集金籌集第十四條企業(yè)可以接受投資者以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)、股權(quán)、特定債權(quán)等形式的出資。其中，特定債權(quán)是指企業(yè)依法發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券、符合有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)作股權(quán)的債權(quán)等。企業(yè)接受投資者非貨幣資產(chǎn)出資時，法律、行政法規(guī)對出資形式、程序和評估作價等有規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)