國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)及建議

1、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)及建議國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）于2013年7月1日成功上線運(yùn)行后，至今已有一個(gè)多月的時(shí)間。與之前的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)（TBS）相比，TCBS是國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展史上功能最為強(qiáng)大的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，它從根本上變革了國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算模式。實(shí)現(xiàn)了“收入直達(dá)入庫(kù)”、“支出即時(shí)到賬”、“數(shù)據(jù)集中擺放”，使國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算效率有了質(zhì)的提高，服務(wù)水平有了質(zhì)的飛躍，國(guó)庫(kù)信息的利用狀況也有了質(zhì)的改變。但在這一段時(shí)間的運(yùn)行中卻發(fā)現(xiàn)存在一些新

2、的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)不可忽視。一、日常運(yùn)用過(guò)程中存在的問(wèn)題（一）國(guó)庫(kù)制度建設(shè)滯后于新系統(tǒng)的發(fā)展在新系統(tǒng)上線運(yùn)行以來(lái)，相繼下發(fā)了與TCBS系統(tǒng)相關(guān)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程、業(yè)務(wù)處理等辦法，但規(guī)定的制定明顯滯后于新系統(tǒng)的發(fā)展，在實(shí)際操作過(guò)程中與TCBS系統(tǒng)的新特點(diǎn)、新功能不能更好的契合，業(yè)務(wù)操作存在制度缺失的現(xiàn)象。（二）系統(tǒng)查詢打印環(huán)節(jié)不夠完善由于查詢條件受日期的限制，如收入、支出、退庫(kù)登記簿等查詢截止日期不能超過(guò)起始日期3天。起止時(shí)間范圍過(guò)短，影響查詢效率

3、，給業(yè)務(wù)查詢?nèi)藛T帶來(lái)不便。在月初打印上月的報(bào)表時(shí)，由于報(bào)表處理統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)量大，各核算主體打印時(shí)間比較集中，造成系統(tǒng)運(yùn)行速度緩慢，降低了工作效率。統(tǒng)辦理收、支業(yè)務(wù)。因此，管轄國(guó)庫(kù)無(wú)法預(yù)知縣支庫(kù)的業(yè)務(wù)操作后果，從而使上級(jí)庫(kù)日常業(yè)務(wù)監(jiān)管手段缺失。（三）由操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)而引發(fā)的資金風(fēng)險(xiǎn)如撥款業(yè)務(wù)沒(méi)有實(shí)施金額權(quán)限控制，也無(wú)須會(huì)計(jì)主管授權(quán)，無(wú)論金額大小，只要操作員進(jìn)行錄入、復(fù)核、重要要素復(fù)核后便可辦理，或是從前置系統(tǒng)中導(dǎo)入撥款資金信息，再到TC

4、BS系統(tǒng)中做銷號(hào)處理即可，一名操作員就可以進(jìn)行處理。在前置系統(tǒng)中導(dǎo)入撥款資金信息是將從財(cái)政管理信息系統(tǒng)中導(dǎo)出的撥款文本文件加載到前置系統(tǒng)中。雖然此文件加編了密押，但如果相關(guān)工作人員在文本文件中修改收款人的賬號(hào)以及相應(yīng)的導(dǎo)入金額，就能實(shí)時(shí)改變資金的流向，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的轉(zhuǎn)移。一名國(guó)庫(kù)操作員就可以完成全部撥款業(yè)務(wù)，缺乏必要的復(fù)核及實(shí)時(shí)監(jiān)督，“一手清”現(xiàn)象難以避免，財(cái)政實(shí)撥資金通過(guò)前置系統(tǒng)一次性導(dǎo)入存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。（四）通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅

5、入庫(kù)稅款，弱化了人民銀行監(jiān)督管理的職能國(guó)庫(kù)對(duì)稅款的收納負(fù)有監(jiān)督管理的職責(zé)。但在實(shí)際工作中，國(guó)庫(kù)對(duì)稅款合規(guī)性的監(jiān)管，特別是橫向聯(lián)網(wǎng)入庫(kù)的稅款，國(guó)庫(kù)的監(jiān)管卻未能真正到位，也未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。目前電子繳稅系統(tǒng)將逐步取代現(xiàn)行傳統(tǒng)的繳稅入庫(kù)方式，成為今后納稅人繳納稅款的主要渠道和方向，由此國(guó)庫(kù)人員也無(wú)法得知稅票入庫(kù)的及時(shí)性與準(zhǔn)確性，國(guó)庫(kù)在真正意義上無(wú)法履行監(jiān)督的職能。此外，在TCBS中處理橫向聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)時(shí)，只有明細(xì)的筆數(shù)，缺少合計(jì)金額，直接與對(duì)賬