湖南國(guó)科微電子股份有限公司創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票

1、1湖南國(guó)科微電子股份有限公司創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票湖南國(guó)科微電子股份有限公司創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票申請(qǐng)文件反饋意見申請(qǐng)文件反饋意見華泰聯(lián)合證券有限責(zé)任公司：現(xiàn)對(duì)你公司推薦的湖南國(guó)科微電子股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“發(fā)行人”）首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件提出反饋意見，請(qǐng)你公司在30日內(nèi)對(duì)下列問題逐項(xiàng)落實(shí)并提供書面回復(fù)和電子文檔。若涉及對(duì)招股說明書的修改，請(qǐng)以楷體加粗標(biāo)明。我會(huì)收到你公司的回復(fù)后，將根據(jù)情況決定是否再次向你公

2、司發(fā)出反饋意見。如在30日內(nèi)不能提供書面回復(fù)，請(qǐng)向我會(huì)提交延期回復(fù)的申請(qǐng)。若對(duì)本反饋意見有任何問題，請(qǐng)致電我會(huì)發(fā)行監(jiān)管部審核員。一、一、規(guī)范性問題規(guī)范性問題12008年9月，長(zhǎng)沙賽拓和虞仁榮共同出資設(shè)立泰合志恒；2010年10月，長(zhǎng)沙賽拓將其持有的800萬元出資額轉(zhuǎn)讓予自然人李群，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為1元注冊(cè)資本；2011年9月李群將其持有的800萬元出資額轉(zhuǎn)讓予湘嘉投資，虞仁榮將其持有的200萬元出資額轉(zhuǎn)讓予向平。保薦工作報(bào)告顯示李群轉(zhuǎn)讓發(fā)行人

3、股權(quán)的原因系其想法與當(dāng)時(shí)公司經(jīng)營(yíng)理念不一致所致。請(qǐng)發(fā)行人：（1）補(bǔ)充說明上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓的背景，資金來源，定價(jià)依據(jù)及合理性；（2）補(bǔ)充說明長(zhǎng)沙賽拓的基本情況、股權(quán)結(jié)構(gòu)及變動(dòng)情況，長(zhǎng)沙賽拓及其股東、虞仁榮、李群的基本情況及任職經(jīng)歷，長(zhǎng)沙賽拓及其股東、虞仁榮、李群、向平之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其它關(guān)系，是否與發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方、發(fā)行人主要客戶和主要供應(yīng)商存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在委托持股或信托持股情形，是否存在糾紛及潛在糾紛；（3）在招股說明書中披露發(fā)

4、行人前身設(shè)立的基本情況；（4）補(bǔ)充說明李群當(dāng)時(shí)持有發(fā)行人80%的股權(quán)，其作為控股股東轉(zhuǎn)讓發(fā)行人股權(quán)系由于其想法與當(dāng)時(shí)公司經(jīng)營(yíng)理念不一致所致是否符合邏輯。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查，說明核查過程及方法并發(fā)表明確意見。3股東或合伙人的資金來源，是否存在委托持股信托持股，股東身份是否適格；（3）補(bǔ)充說明億盾投資、芙蓉?fù)?dān)保及其股東或合伙人與發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方、發(fā)行人的主要客戶及供應(yīng)商、本次發(fā)行的中介機(jī)構(gòu)及簽字人員及其關(guān)系密切家庭成員之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)

5、系或資金往來；（3）補(bǔ)充說明芙蓉?fù)?dān)保對(duì)外投資情況，是否與發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方、發(fā)行人的主要客戶及供應(yīng)商存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或資金往來。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查，說明核查過程及方法并發(fā)表明確意見。5發(fā)行人歷史上共發(fā)生過八次股權(quán)轉(zhuǎn)讓；2015年9月，整體變更為股份有限公司。請(qǐng)發(fā)行人：（1）補(bǔ)充說明歷次股權(quán)定價(jià)之間存在差異原因及合理性，是否存在股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且不屬于法定正當(dāng)理由范圍的情形，是否履行了必要的納稅義務(wù)；（2）補(bǔ)充說明整體變更為股份公司

6、時(shí)自然人股東是否存在納稅義務(wù)及繳納個(gè)人所得稅的情況；（3）如果存在欠繳情形，補(bǔ)充說明欠繳的具體金額，是否履行了分期繳納的申請(qǐng)，未申報(bào)繳納個(gè)人所得稅是否符合當(dāng)?shù)氐亩愂照?，相關(guān)稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)對(duì)未申報(bào)繳納相關(guān)個(gè)人所得稅是否有明確意見；（4）補(bǔ)充說明控股股東和實(shí)際控制人如果存在未納稅情形，是否構(gòu)成重大違法行為及本次發(fā)行上市的法律障礙；（5）按照工商變更日披露歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資的時(shí)間。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查，說明核查過程及方法并發(fā)表明確意見。

7、6實(shí)際控制人向平直接持有公司股份的比例為6.05%，通過其100%控股的湘嘉投資間接持有公司股份的比例為29.22%；芯途投資持有公司的股份比例為16.06%，向平與芯途投資簽訂了《一致行動(dòng)協(xié)議》。向平直接和間接控制公司的股份占公司發(fā)行前總股本的51.33%。請(qǐng)發(fā)行人：（1）結(jié)合公司治理結(jié)構(gòu)、規(guī)范運(yùn)作情況，股東大會(huì)、董事會(huì)決議情況，董事、高級(jí)管理人員的提名及任免情況，說明認(rèn)定向平為發(fā)行人實(shí)際控制人的理由是否充分，向平實(shí)際控制人地位在上市