稅收相關(guān)公式

1、會(huì)計(jì)從業(yè)資格會(huì)計(jì)從業(yè)資格2012年稅收相關(guān)公式年稅收相關(guān)公式201251817:33閱讀(159)?贊(1)贊(1)贊(1)贊(1)?轉(zhuǎn)載(24)?分享(6)?評(píng)論(1)?復(fù)制地址?舉報(bào)?更多上一篇|下一篇：2012年會(huì)計(jì)上崗證...個(gè)人所得稅工式匯總表個(gè)人所得稅工式匯總表出題人：曹老師出題人：曹老師個(gè)人所得稅的相關(guān)公式1工資，薪金所得(分中國(guó)公民或外籍人員)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率—速算扣除數(shù)=[每月收入額—2000或4800元

2、]適用稅率—速算扣除數(shù)2個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率—速算扣除數(shù)=（全年收入總額—成本費(fèi)用及損失）適用稅率—速算扣除數(shù)3企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)，承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)=（納稅年度收入總額—必要費(fèi)用）適用稅率—速算扣除數(shù)年應(yīng)納稅所得稅率%速算扣除數(shù)15000內(nèi)5025000—1000010250310000—300020125043000—50000304250550000以上3567

3、504勞務(wù)報(bào)酬（1）每次收入不足4000元應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率=（每次收入額—800）20%（2）每次收入在4000元以上應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率=每次收入額（1—20%）20%（3）每次收入的應(yīng)納稅所得額超過20000元的應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)=每次收入額（1—20%）適用稅率—速算扣除數(shù)其中：當(dāng)期銷項(xiàng)稅其中：當(dāng)期銷項(xiàng)稅=不含稅銷售額不含稅銷售額稅率稅率對(duì)普票：不含稅銷售額對(duì)普票：不含稅銷售額=含稅售

4、價(jià)含稅售價(jià)（1稅率）稅率）進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅:公司在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)支付購(gòu)貨向?qū)Ψ街Ц哆M(jìn)貨的稅款（對(duì)方要納稅）公司在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)支付購(gòu)貨向?qū)Ψ街Ц哆M(jìn)貨的稅款（對(duì)方要納稅）銷項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅:企業(yè)在銷售貨物時(shí)收取的銷售該批貨后要繳納的稅（公司要納的稅）企業(yè)在銷售貨物時(shí)收取的銷售該批貨后要繳納的稅（公司要納的稅）2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年5月A產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售收入80萬元（不含增值稅）萬元（不含增值稅）。為

5、了。為了促銷，以折扣方式銷售促銷，以折扣方式銷售B產(chǎn)品銷售額為產(chǎn)品銷售額為100萬元（不含增值稅）萬元（不含增值稅），折扣額，折扣額10萬元向購(gòu)買方另開萬元向購(gòu)買方另開發(fā)票。當(dāng)月發(fā)票。當(dāng)月用于職工福利的產(chǎn)品計(jì)稅價(jià)用于職工福利的產(chǎn)品計(jì)稅價(jià)10萬元，用于維修辦公樓的產(chǎn)品計(jì)稅價(jià)為萬元，用于維修辦公樓的產(chǎn)品計(jì)稅價(jià)為12萬元。當(dāng)萬元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料月購(gòu)進(jìn)原材料100萬元，取得專用發(fā)票注明的增值稅為萬元，取得專用發(fā)票注明的增值稅為17萬元，貨款已經(jīng)

6、全部支付。當(dāng)月還購(gòu)萬元，貨款已經(jīng)全部支付。當(dāng)月還購(gòu)進(jìn)30萬元的建材料用于維修辦公樓，取得專用發(fā)票。企業(yè)增值稅率均為萬元的建材料用于維修辦公樓，取得專用發(fā)票。企業(yè)增值稅率均為17%。要求。要求計(jì)算計(jì)算5月份月份應(yīng)納增值稅，應(yīng)納增值稅，（期初無抵扣（期初無抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可抵專用發(fā)票均在當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額，可抵專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證）通過認(rèn)證）?甲公司為一般納稅人，二月發(fā)生下列情況：甲公司為一般納稅人，二月發(fā)生下列情況：?1）外購(gòu)裝飾廠部辦公大樓

7、的建筑材料一批，專用發(fā)票注明增值稅）外購(gòu)裝飾廠部辦公大樓的建筑材料一批，專用發(fā)票注明增值稅3.4萬元。萬元。?2）外購(gòu)材料一批，取得專用發(fā)票注明增值稅）外購(gòu)材料一批，取得專用發(fā)票注明增值稅51萬元，但材料未收到。萬元，但材料未收到。?3）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅價(jià)款為）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅價(jià)款為100萬元，增值稅發(fā)票已開出，并已辦理好托收萬元，增值稅發(fā)票已開出，并已辦理好托收承付的手續(xù)承付的手續(xù)，但未收到貨款。，但未收到貨款。?4）

8、外購(gòu)材料一批，取得專用發(fā)票注明增值稅）外購(gòu)材料一批，取得專用發(fā)票注明增值稅51萬元，但在本月未及時(shí)到稅務(wù)認(rèn)證通萬元，但在本月未及時(shí)到稅務(wù)認(rèn)證通過。過。?5）外購(gòu)材料一批，取得專用發(fā)票注明增值稅）外購(gòu)材料一批，取得專用發(fā)票注明增值稅30萬元，另支付運(yùn)費(fèi)萬元，另支付運(yùn)費(fèi)2萬元，已收到運(yùn)輸萬元，已收到運(yùn)輸單位單位開具的運(yùn)輸普通發(fā)票。開具的運(yùn)輸普通發(fā)票。?6）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額300萬元，并加收手續(xù)費(fèi)

9、萬元，并加收手續(xù)費(fèi)3.51萬元（含稅）萬元（含稅）。?7）購(gòu)入）購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)20萬元萬元?8）向廢舊物資回收單位購(gòu)入廢舊物資，取得專用發(fā)票注明價(jià)款）向廢舊物資回收單位購(gòu)入廢舊物資，取得專用發(fā)票注明價(jià)款30萬元萬元?要求：計(jì)算本月的可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅及應(yīng)納增值稅要求：計(jì)算本月的可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅及應(yīng)納增值稅乙公司為一般納稅人，五月發(fā)生以下情況：乙公司為一般納稅人，五月

10、發(fā)生以下情況：1）為專項(xiàng)工程購(gòu)入工程物資，取得專用發(fā)票注明價(jià)款）為專項(xiàng)工程購(gòu)入工程物資，取得專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元萬元2）購(gòu)入零星材料，取得普通發(fā)票注明價(jià)款）購(gòu)入零星材料，取得普通發(fā)票注明價(jià)款2.34萬元，萬元，3）以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品）以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品500件，每件含稅售價(jià)件，每件含稅售價(jià)585元，每件舊商品回收折價(jià)元，每件舊商品回收折價(jià)85元，實(shí)收價(jià)款元，實(shí)收價(jià)款25萬元。萬元。（不含稅價(jià)款不同于實(shí)收價(jià)

11、款）（不含稅價(jià)款不同于實(shí)收價(jià)款）4）專項(xiàng)工程領(lǐng)用一批上月購(gòu)進(jìn)原材料，購(gòu)入進(jìn)不含稅價(jià)）專項(xiàng)工程領(lǐng)用一批上月購(gòu)進(jìn)原材料，購(gòu)入進(jìn)不含稅價(jià)8萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅1.36萬5）以折扣方式銷售產(chǎn)品一批，含稅價(jià)款）以折扣方式銷售產(chǎn)品一批，含稅價(jià)款351萬，給予萬，給予10%折扣，已開增值稅發(fā)票，但折扣額另折扣，已開增值稅發(fā)票，但折扣額另開發(fā)票注明，實(shí)際收含稅價(jià)開發(fā)票注明，實(shí)際收含稅價(jià)315.9萬元萬元6）意外事故損失一批產(chǎn)品，成本坐）

12、意外事故損失一批產(chǎn)品，成本坐10萬元，產(chǎn)品所用的購(gòu)進(jìn)材料為成本的萬元，產(chǎn)品所用的購(gòu)進(jìn)材料為成本的60%，購(gòu)入進(jìn)增值，購(gòu)入進(jìn)增值稅率為稅率為17%要求：計(jì)算本月應(yīng)納增值稅要求：計(jì)算本月應(yīng)納增值稅?例題：某卷煙廠外購(gòu)例題：某卷煙廠外購(gòu)500萬元的煙絲，萬元的煙絲，2006年3月領(lǐng)用其中的月領(lǐng)用其中的80%用于生產(chǎn)用于生產(chǎn)1000萬元的萬元的卷煙出售（共卷煙出售（共100個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱）個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱）。?注意：在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)注意：在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)外購(gòu)或加

13、工的已納消費(fèi)稅原料是可以按領(lǐng)用量抵扣的外購(gòu)或加工的已納消費(fèi)稅原料是可以按領(lǐng)用量抵扣的?已知煙絲消費(fèi)稅的稅率為已知煙絲消費(fèi)稅的稅率為30%，卷煙消費(fèi)稅的稅率為，卷煙消費(fèi)稅的稅率為45%，每標(biāo)準(zhǔn)箱的定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱的定額稅率為150元?1東方花園日化用品有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人。東方花園日化用品有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人。2009年1月份該公司發(fā)生以下月份該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：?（1）外購(gòu)原材料一批，貨款已付并驗(yàn)收入