學校內部控制制度

1、大洋學校內部控制制度一、貨幣資金的內部控制二、預算的內部控制三、工程基建項目的內部控制四、固定資產及低值易耗品等其他物資的內部控制五、流動負債的內部控制六、票據的內部控制七、食堂物料的內部控制八、財務管理制度4、對于超過一定金額的工程項目（一般為5萬元以上)，應送交審計科進行工程審計，待工程審價后支付尾款。四、固定資產及低值易耗品等其他物資的內部控制學校固定資產分為：房屋及建筑物、一般設備、專用設備、圖書、文物及陳列品、其他。入賬標準為

2、：500元以上入一般設備、800元以上入專用設備。(1)固定資產購買及驗收環(huán)節(jié)的控制1、由申請部門提出申請，填寫請購單。2、由學校主管領導或總務主任審批(按權限而定)，大批量的物資應經過行政會議討論(留下記錄)。3、待貨物到時，將請購單附在發(fā)票后面，由財產管理員與實際使用人共同驗收，財產管理員同時開出固定資產驗收單，附在原始發(fā)票后面，然后交與學校主管簽字。4、財產管理員根據開出的固定資產驗收單登記固定資產明細帳，在做ETE軟件時不能遺漏

3、物品明、規(guī)格、型號、品牌等元素，真正做到帳實一致。5、出納審核原始憑證及固定資產驗收單，根據原始憑證上的金額支付款項。(2)固定資產領用及保管1、由教師提出使用申請，并在財產管理員處做好領用手續(xù)。2、領用的固定資產應做到有專人保管。3、固定資產如轉移至其他地方，應及時通知財產管理員，財產管理員根據情況，及時更改ETE軟件中該固定資產的存放地點。4、如固定資產有損壞需修理，應及時通知學校領導或總務主任和財產管理員，以保證資產的正常使用。5

4、、固定資產需外送修理，應及時通知學校領導或總務主任和財產管理員，并辦理相應的出校手續(xù)。(3)固定資產報廢1、固定資產報廢應由財產管理員填寫固定資產報廢單。2、報廢的固定資產單價在5萬元以下的、批量在5元以下的，學校審批，并送資產管理中心備案；單價5萬元以上、批量在5元以上的送交教育局審批。(具體可詢問財產管理員）3、財產管理員根據審批后的報廢清單調整ETE軟件中的賬面數(shù)，并將報廢單送交會計結算中心會計進行帳務處理。(四）固定資產的盤點1

5、、每月填報固定資產月報表，并交至結算中心會計處，與結算申心會計做好每月的核對工作。2、每學期終了，由學校財產管理員、固定資產實際保管人、學?？倓罩魅喂餐M行固定資產的盤點，并形成書面記錄。3、財產管理員根據實際盤存數(shù)，査明原因后進行帳務處理，并告知結算中心會計，做好相應的帳務處理，以保證帳帳相符、帳實相符。(五）低值易耗品的管理1、由部門提出購買，填寫請購單。2、由學校財產管理員事先審批，査看是否有庫存，然后由主管領導或總務主任審批(按