高等學(xué)校內(nèi)部控制研究.pdf

1、隨著我國(guó)高等學(xué)校改革的不斷深入，高校需要提高自身的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，內(nèi)部控制是其重要的管理工具和手段。 針對(duì)我國(guó)高等學(xué)校內(nèi)部控制尚未形成一個(gè)有機(jī)的完整體系的現(xiàn)狀，本文將從加強(qiáng)高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)入手，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和與此相關(guān)的其他業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建立、健全和完善進(jìn)行重點(diǎn)研究。由于我國(guó)目前尚未具備完整的內(nèi)部控制理論體系，對(duì)高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)可借鑒的內(nèi)容不多，本文重點(diǎn)參考國(guó)外先進(jìn)的內(nèi)部控制理論和國(guó)外高校的內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合我國(guó)高校的特

2、點(diǎn)，設(shè)計(jì)適合我國(guó)國(guó)情的高校內(nèi)部控制系統(tǒng)。 本文根據(jù)COSO報(bào)告內(nèi)部控制的五個(gè)要素，對(duì)高等學(xué)校的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析：控制環(huán)境不健全；缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制；內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不全面；信息溝通存在障礙；對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督力度不夠。并結(jié)合我國(guó)高等學(xué)校的特點(diǎn)，提出了加強(qiáng)完善高等學(xué)校內(nèi)部控制的合法性、審慎性等原則和對(duì)策，如：1.建立良好的內(nèi)控環(huán)境；2.構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制；3.完善內(nèi)部控制流程；4.加強(qiáng)信息交流與溝通；5.改進(jìn)內(nèi)控監(jiān)督方法、手段和技

3、術(shù)。 同時(shí)本文對(duì)高校內(nèi)部控制的部分重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行了設(shè)計(jì)，包括項(xiàng)目管理和預(yù)算管理兩部分。項(xiàng)目管理設(shè)置了貨幣資金管理、投資管理、籌資管理和科研管理等項(xiàng)目。而對(duì)預(yù)算管理的研究得出了全面預(yù)算管理是高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)中的一條重要主線的結(jié)論。 本文創(chuàng)新之處在于：針對(duì)高等學(xué)校內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)其他業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的構(gòu)建、完善以及與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效關(guān)聯(lián)進(jìn)行了較為深入的研究，從而進(jìn)一步豐富和完善了高等學(xué)校內(nèi)部控制的內(nèi)容，希望可以對(duì)我國(guó)高