高等學(xué)校內(nèi)部控制研究.pdf

1、隨著我國高等學(xué)校改革的不斷深入，高校需要提高自身的綜合競爭實力，內(nèi)部控制是其重要的管理工具和手段。 針對我國高等學(xué)校內(nèi)部控制尚未形成一個有機的完整體系的現(xiàn)狀，本文將從加強高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)入手，對內(nèi)部會計控制和與此相關(guān)的其他業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建立、健全和完善進行重點研究。由于我國目前尚未具備完整的內(nèi)部控制理論體系，對高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)可借鑒的內(nèi)容不多，本文重點參考國外先進的內(nèi)部控制理論和國外高校的內(nèi)部控制經(jīng)驗，并結(jié)合我國高校的特

2、點，設(shè)計適合我國國情的高校內(nèi)部控制系統(tǒng)。 本文根據(jù)COSO報告內(nèi)部控制的五個要素，對高等學(xué)校的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行分析：控制環(huán)境不健全；缺乏風(fēng)險評估機制；內(nèi)部會計控制不全面；信息溝通存在障礙；對內(nèi)部控制的監(jiān)督力度不夠。并結(jié)合我國高等學(xué)校的特點，提出了加強完善高等學(xué)校內(nèi)部控制的合法性、審慎性等原則和對策，如：1.建立良好的內(nèi)控環(huán)境；2.構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險評估機制；3.完善內(nèi)部控制流程；4.加強信息交流與溝通；5.改進內(nèi)控監(jiān)督方法、手段和技

3、術(shù)。 同時本文對高校內(nèi)部控制的部分重點內(nèi)容進行了設(shè)計，包括項目管理和預(yù)算管理兩部分。項目管理設(shè)置了貨幣資金管理、投資管理、籌資管理和科研管理等項目。而對預(yù)算管理的研究得出了全面預(yù)算管理是高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)中的一條重要主線的結(jié)論。 本文創(chuàng)新之處在于：針對高等學(xué)校內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，對其他業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的構(gòu)建、完善以及與內(nèi)部會計控制的有效關(guān)聯(lián)進行了較為深入的研究，從而進一步豐富和完善了高等學(xué)校內(nèi)部控制的內(nèi)容，希望可以對我國高