審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)作業(yè)參考答案

1、1《審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)》作業(yè)參考答案《審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)》作業(yè)參考答案第一章第一章審計(jì)概論審計(jì)概論一、單項(xiàng)選擇題：一、單項(xiàng)選擇題：1.在審計(jì)發(fā)展史上，最早出現(xiàn)的審計(jì)準(zhǔn)則是（政府審計(jì)準(zhǔn)則）。2.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系的核心部分是（獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則）。3.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則一般不包括（后續(xù)審計(jì)準(zhǔn)則）。4.頒布質(zhì)量控制準(zhǔn)則的根本目的在于（保證審計(jì)質(zhì)量符合獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求）。5.在獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系中，（執(zhí)業(yè)規(guī)范指南）對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)不具有強(qiáng)制性。6.注冊(cè)會(huì)

2、計(jì)師在執(zhí)行獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)過程中必須遵循的行為準(zhǔn)則是(獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則)。7.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系核心部分是(獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則)。二、多項(xiàng)選擇題：二、多項(xiàng)選擇題：1.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系的有（ABCD）。A.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B.職業(yè)道德準(zhǔn)則C.審計(jì)質(zhì)量準(zhǔn)則D.后續(xù)教育準(zhǔn)則2.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系包括（ABD）A.獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則B.獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則和獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告D.執(zhí)業(yè)規(guī)范指南3.獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告主要用于規(guī)范注冊(cè)會(huì)

3、計(jì)師執(zhí)行（BCD）業(yè)務(wù)B.特殊行業(yè)審計(jì)C.特殊性質(zhì)審計(jì)D.特殊目的審計(jì)4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南的制定依據(jù)有（BD）。B.《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》D.《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則與實(shí)務(wù)公告》5.獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告主要用于規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行（BCD）業(yè)務(wù)。B.特殊行業(yè)審計(jì)C.特殊性質(zhì)審計(jì)D.特殊目的審計(jì)6.審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)為(ABC)。A.機(jī)構(gòu)獨(dú)立B.人員獨(dú)立C.工作獨(dú)立；三、判斷題：三、判斷題：1.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系的核心部分是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則

4、，它包括一般準(zhǔn)則、外勤工作準(zhǔn)則和報(bào)告準(zhǔn)則三個(gè)部分。()2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，一般應(yīng)采用抽樣審計(jì)的方法。(√)3.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)意見的客觀依據(jù)，并且是通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序體現(xiàn)出來的。(√)4.監(jiān)控是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)其全面質(zhì)量控制政策的執(zhí)行情況及其結(jié)果適時(shí)進(jìn)行監(jiān)督和檢查。(√)第二章第二章審計(jì)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)與重要性審計(jì)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)與重要性一、論述與問答題：一、論述與問答題：1.什么是審計(jì)的總目標(biāo)

5、？它與審計(jì)的具體目標(biāo)存在什么關(guān)系？答：審計(jì)的總目標(biāo)是根據(jù)我國(guó)的審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，會(huì)計(jì)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法接受委托，對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、公允性發(fā)表意見。它們的關(guān)系是：審計(jì)的具體目標(biāo)是審計(jì)總目標(biāo)的進(jìn)一步具體化。它包括一般審計(jì)目標(biāo)和項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)具體目標(biāo)必須根據(jù)被審計(jì)單位管理當(dāng)局的認(rèn)定和審計(jì)總目標(biāo)來確定。在審計(jì)的具體目標(biāo)中，一般審計(jì)目標(biāo)適應(yīng)于所有項(xiàng)目的審計(jì)。項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)只是適應(yīng)于某一特定項(xiàng)目的審計(jì)。只有了解一般的項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)，才

6、能據(jù)以確定項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員就可以對(duì)管理當(dāng)局的任何認(rèn)定是否正確下結(jié)論，再把對(duì)每個(gè)認(rèn)定3慮》，具體包括三個(gè)要素：控制環(huán)境（ControlEnvironment）、會(huì)計(jì)制度（AccountingSystem）、控制程序（ControlProcedures）。進(jìn)入20世紀(jì)90年代后，對(duì)于內(nèi)部控制的研究進(jìn)入了下一個(gè)新階段。1992年，美國(guó)的“發(fā)起組織委員會(huì)”（CommitteeofSponsingganizations簡(jiǎn)稱CO

7、SO）將內(nèi)部控制定義為：“由一個(gè)企業(yè)的董事長(zhǎng)、管理層的其他人員實(shí)現(xiàn)的過程，旨在為下列目標(biāo)提供合理保證。2.內(nèi)部控制劃分為哪些要素？其中了解內(nèi)部控制要素有哪些？答：內(nèi)部控制評(píng)審?fù)ǔ０私?、測(cè)試和評(píng)價(jià)三個(gè)步驟。了解內(nèi)部控制的要素：包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、會(huì)計(jì)信息和溝通系統(tǒng)、控制活動(dòng)以及監(jiān)控情況。記錄對(duì)內(nèi)部控制的了解即內(nèi)部控制調(diào)查表、文字?jǐn)⑹鲆约傲鞒虉D。3.指出組成控制環(huán)境的因素答：控制環(huán)境指對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱特定政策和程序效率發(fā)生影響的各

8、種因素。這些因素具體包括：管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)、組織結(jié)構(gòu)、董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)的職能、人事政策和程序、確定職權(quán)和責(zé)任的方法、內(nèi)部審計(jì)組織及外部影響等。4.內(nèi)部調(diào)查表有哪些優(yōu)點(diǎn)及缺點(diǎn)？答：調(diào)查表能對(duì)所調(diào)查研究的對(duì)象提供一個(gè)簡(jiǎn)括的說明，有利于初級(jí)審計(jì)人員和缺乏審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員利用該表對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查和評(píng)價(jià)?？梢怨?jié)省審計(jì)時(shí)間，加快審計(jì)工作的進(jìn)度。內(nèi)部控制調(diào)查研究表也有其缺陷，表現(xiàn)在：調(diào)查表內(nèi)容固定設(shè)計(jì)，很難完全適合不同被審計(jì)單位的內(nèi)部控制狀況

9、，往往會(huì)產(chǎn)生一些不適用的情況，這樣就不利于得出正確的答案。由于利用調(diào)查表一般是按項(xiàng)目考查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制情況，因此往往不能提供一個(gè)完整的看法。第四章第四章審計(jì)方法審計(jì)方法一、填空題：一、填空題：1.（審計(jì)法）是指審查和閱讀被審計(jì)單位一定時(shí)期內(nèi)的會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料來獲取審計(jì)證據(jù)的方法。2.肯定式函證，又稱（積極的函證方式），這種函證無論什么情況下都要求收信人對(duì)于詢證函中的事項(xiàng)給予回函答復(fù)。3.無論是獨(dú)立審計(jì)，還是國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)

10、，審計(jì)程序一般都包括（準(zhǔn)備階段）、（實(shí)施階段）和（終結(jié)）三個(gè)階段。二、論述題：二、論述題：1.簡(jiǎn)述審計(jì)方法體系。答：現(xiàn)代審計(jì)已經(jīng)超出了傳統(tǒng)的事后查賬技術(shù)，發(fā)展到廣泛運(yùn)用審計(jì)調(diào)查、審計(jì)分析、制度基礎(chǔ)審計(jì)、統(tǒng)計(jì)抽樣審計(jì)和電算化審計(jì)及現(xiàn)代化管理等技術(shù)方法，從而日趨多樣化和系統(tǒng)化，形成了一個(gè)比較完整的科學(xué)方法體系。審計(jì)的方法體系由審計(jì)檢查方法、審計(jì)實(shí)物證實(shí)方法、審計(jì)分析方法、審計(jì)抽樣方法、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)方法以及審計(jì)管理方法等構(gòu)成。2.簡(jiǎn)述順查法

11、和逆查法的特征及優(yōu)缺點(diǎn)。答：順查法又稱正查法，是按照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序進(jìn)行審查的一種方法。順查法的審計(jì)程序與會(huì)計(jì)核算程序基本一致，首先審查原始憑證，以查明原始憑證是否真實(shí)、合法、合規(guī)；其次審查記賬憑證并與原始憑證核對(duì)，以查明會(huì)計(jì)分錄是否正確，數(shù)據(jù)的計(jì)算是否正確、是否與原始憑證相符合；再次審查會(huì)計(jì)賬簿（日記賬、明細(xì)賬、總賬等）并進(jìn)行賬證、賬賬核對(duì)，以查明日記賬、明細(xì)賬、總賬等記錄是否正確無誤，賬賬之間是否相符，與記賬憑證是否相符；最后審查和