《審計(jì)學(xué)原理》復(fù)習(xí)思考題參考答案

1、1《審計(jì)學(xué)原理》復(fù)習(xí)思考題《審計(jì)學(xué)原理》復(fù)習(xí)思考題第一章第一章緒論緒論1.本章重要概念（1）賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)：是以會計(jì)賬目為基礎(chǔ)，通過直接對會計(jì)賬目的審查以達(dá)到差錯防弊目的的一種審計(jì)方法。（2）制度基礎(chǔ)審計(jì)：是在評審內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍，以查明財(cái)務(wù)報表是否合法、公允的一種審計(jì)方法。（3）風(fēng)險基礎(chǔ)審計(jì)：是以對被審計(jì)單位的風(fēng)險識別與評估為基礎(chǔ)，確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍，以查明財(cái)務(wù)報表是否合法、公允的一種審計(jì)方法。

2、（4）鑒證業(yè)務(wù)：指注冊會計(jì)師對鑒證業(yè)務(wù)對象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證信息信任程度的業(yè)務(wù)。2.簡述審計(jì)的基本分類。(1)按照審計(jì)目的和內(nèi)容分類：財(cái)務(wù)報表審計(jì)、經(jīng)營審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)(2)按照審計(jì)主體分類：政府審計(jì)、注冊會計(jì)師審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)(3)按照審計(jì)技術(shù)分類：賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險基礎(chǔ)審計(jì)3.簡述西方注冊會計(jì)師審計(jì)的發(fā)展歷程及各階段的主要特點(diǎn)。（1）詳細(xì)審計(jì)時代(1844年至20世紀(jì)初)主要特點(diǎn)：審計(jì)對象

3、：公司賬目；審計(jì)目的：查錯防弊；審計(jì)方法：詳細(xì)審計(jì)；審計(jì)報告使用人：公司股東（2）資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)時代（20世紀(jì)初至20世紀(jì)30年代初）主要特點(diǎn)：審計(jì)對象：資產(chǎn)負(fù)債表；審計(jì)目的：判斷公司信用；審計(jì)方法：抽樣審計(jì)；審計(jì)報告使用人：強(qiáng)調(diào)債權(quán)人（3）全部會計(jì)報表審計(jì)時代（20世紀(jì)30年代至今）主要特點(diǎn)：審計(jì)對象：全部會計(jì)報表；審計(jì)目的：發(fā)表審計(jì)意見，提高報表可信性；審計(jì)方法：由制度基礎(chǔ)審計(jì)發(fā)展為風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)，并廣泛采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)；審計(jì)報告使

4、用人：社會公眾4.如何才能成為一名執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師？（1）參加注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試，取得全科合格證書；（2）在會計(jì)師事務(wù)所從事獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)2年以上；3（2）三者關(guān)系：一方面，審計(jì)監(jiān)督體系中的政府審計(jì)機(jī)關(guān)、會計(jì)師事務(wù)所和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)相互獨(dú)立，服務(wù)于不同的審計(jì)對象和不同的審計(jì)目標(biāo)，不存在主導(dǎo)和從屬關(guān)系。另一方面，政府審計(jì)、注冊會計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)之間存在密切的聯(lián)系。10.簡述財(cái)務(wù)報表審計(jì)的必要性和局限性（1）必要性：利益沖突；會計(jì)核算的

5、復(fù)雜性；財(cái)務(wù)報表使用者對企業(yè)監(jiān)督的間接性。（2）局限性：選擇性測試方法的運(yùn)用；內(nèi)部控制的固有局限性；大多數(shù)審計(jì)證據(jù)是說服性而非結(jié)論性的；為形成審計(jì)意見而實(shí)施的審計(jì)工作涉及大量判斷；某些特殊性質(zhì)的交易和事項(xiàng)可能影響審計(jì)證據(jù)的說服力。11.請列舉舊中國四大和國際四大會計(jì)師事務(wù)所的名稱。舊中國：正則、立信、公信、徐永祚國際：普華永道、安永、畢馬威、德勤第二章第二章注冊會注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則1.本章重要概念（1）職業(yè)懷疑態(tài)度：指注冊會計(jì)師

6、以質(zhì)疑的思維方式評價所獲取證據(jù)的有效性，并對相互矛盾的證據(jù)，以及引起對文件記錄或責(zé)任方提供的信息的可靠性產(chǎn)生懷疑的證據(jù)保持警覺。（2）項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核：指在審計(jì)報告日或?qū)徲?jì)報告日之前，項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員對項(xiàng)目組做出的重大判斷和在編制審計(jì)報告時得出的結(jié)論進(jìn)行客觀評價的過程。2簡述我國注冊會計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則體系的基本框架。中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則共包括52項(xiàng)。該執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則（1項(xiàng)），其中業(yè)務(wù)準(zhǔn)則又包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和