企業(yè)內(nèi)部控制知識(shí)競(jìng)賽試題及參考答案2013年題后附有詳細(xì)的答案解析引用具體指引條文

1、71、穿行測(cè)試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起、穿行測(cè)試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他經(jīng)營(yíng)管理報(bào)告中反映出來(lái)的過(guò)程，以此測(cè)試控制措施運(yùn)行的源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他經(jīng)營(yíng)管理報(bào)告中反映出來(lái)的過(guò)程，以此測(cè)試控制措施運(yùn)行的有效性。有效性。（F）正確錯(cuò)誤解析：《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引實(shí)施意見》三、關(guān)于實(shí)施審計(jì)工作（四）了解潛在錯(cuò)報(bào)的來(lái)源并識(shí)別相應(yīng)的控制

2、穿行測(cè)試是指追蹤某筆交易從發(fā)生到最終被反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中的整個(gè)處理過(guò)程。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行穿行測(cè)試時(shí)，通常需要綜合運(yùn)用詢問(wèn)、觀察、檢查相關(guān)文件及重新執(zhí)行等程序。在執(zhí)行穿行測(cè)試時(shí)，針對(duì)重要處理程序發(fā)生的環(huán)節(jié)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以詢問(wèn)被審計(jì)單位員工對(duì)規(guī)定程序及控制的了解程度。實(shí)施詢問(wèn)程序連同穿行測(cè)試中的其他程序，可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師充分了解業(yè)務(wù)流程，識(shí)別必要控制設(shè)計(jì)控制設(shè)計(jì)無(wú)效或出現(xiàn)缺失的重要環(huán)節(jié)。為有助于了解業(yè)務(wù)流程處理的不同類型的重大交易，在實(shí)施詢

3、問(wèn)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)局限于關(guān)注穿行測(cè)試所選定的單筆交易。72、如果知悉對(duì)基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)、如果知悉對(duì)基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。（T）正確錯(cuò)誤解析：《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》第三十三條在企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日并不存在、但在該基準(zhǔn)日之后至審計(jì)報(bào)告日之前（以下簡(jiǎn)稱期后期間）內(nèi)部控制可能發(fā)生變化，或

4、出現(xiàn)其他可能對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)生重要影響的因素。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詢問(wèn)是否存在這類變化或影響因素，并獲取企業(yè)關(guān)于這些情況的書面聲明。注冊(cè)會(huì)計(jì)師知悉對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見否定意見。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能確定期后事項(xiàng)對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響程度的，應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。73、企業(yè)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。、企業(yè)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部

5、控制進(jìn)行監(jiān)督。（T）正確錯(cuò)誤解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第十二條董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。74、被審計(jì)單位進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，可以利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師在內(nèi)部控制審計(jì)中執(zhí)行的審計(jì)、被審計(jì)單位進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，可以利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師在內(nèi)部控制審計(jì)中執(zhí)行的審計(jì)程序及獲取的審計(jì)證據(jù)。程序及獲取的審計(jì)證據(jù)。（F）解析：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)—

6、—工程項(xiàng)目》第九條企業(yè)的工程項(xiàng)目一般應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)的方式，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位。在確定中標(biāo)人前，企業(yè)不得不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判。79、對(duì)異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，開發(fā)信息系統(tǒng)時(shí)應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)由系統(tǒng)自動(dòng)、對(duì)異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，開發(fā)信息系統(tǒng)時(shí)應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)由系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制。報(bào)告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制。（T）正確錯(cuò)誤解析：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)——信

7、息系統(tǒng)》第六條企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng)，應(yīng)當(dāng)將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)控制點(diǎn)和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序，實(shí)現(xiàn)手工環(huán)境下難以實(shí)現(xiàn)的控制功能。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置操作日志功能，確保操作的可審計(jì)性。對(duì)異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)由系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制。80、內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)。、內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)。（F）正確錯(cuò)誤解析：《企業(yè)內(nèi)部

8、控制基本規(guī)范》第四十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法，制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)）和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)）和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。81、對(duì)于某一被審計(jì)單位，會(huì)計(jì)師事務(wù)所既從事財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，又從事內(nèi)部控制審計(jì)、對(duì)于某一被審計(jì)單位，會(huì)計(jì)師事務(wù)所既從事財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，又從事內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位簽訂單獨(dú)

9、的內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位簽訂單獨(dú)的內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。（T）正確錯(cuò)誤解析：《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引實(shí)施意見》（二）簽訂單獨(dú)的內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)約定書如果決定接受或保持內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位簽訂單獨(dú)的單獨(dú)的內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。82、企業(yè)對(duì)照內(nèi)部控制各項(xiàng)應(yīng)用指引條文，對(duì)本單位公司層面和業(yè)務(wù)層面的控制措施進(jìn)行、企業(yè)對(duì)照內(nèi)部控制各項(xiàng)應(yīng)用指引條文，對(duì)本單位公司層面和業(yè)務(wù)層面的控制措施

10、進(jìn)行逐條核對(duì)檢查，并據(jù)此修改內(nèi)部控制相關(guān)制度與流程，能確保內(nèi)部控制有效性。逐條核對(duì)檢查，并據(jù)此修改內(nèi)部控制相關(guān)制度與流程，能確保內(nèi)部控制有效性。（F）正確錯(cuò)誤解析：《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》第八條企業(yè)組織開展控制活動(dòng)評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和各項(xiàng)應(yīng)用指引中的控制措施為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對(duì)相關(guān)控制措施的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施中相關(guān)問(wèn)題解釋第1號(hào)》5.對(duì)于《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》尚未